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　　會計

　　【單選】

　　甲公司為增值稅一般納稅人。2×15年2月，甲公司對一條生產(chǎn)線進(jìn)行改造，該生產(chǎn)線改造時的賬面價值為3500萬元。其中，拆除原冷卻裝置部分的賬面價值為500萬元。生產(chǎn)線改造過程中發(fā)生以下費用或支出：(1)購買新的冷卻裝置1200萬元，增值稅額156萬元;(2)在資本化期間內(nèi)發(fā)生專門借款利息80萬元;(3)生產(chǎn)線改造過程中發(fā)生人工費用320萬元;(4)領(lǐng)用庫存原材料200萬元，增值稅額26萬元;(5)外購工程物資400萬元(全部用于該生產(chǎn)線)，增值稅額52萬元。該改造工程于2×15年12月達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。不考慮其他因素，甲公司對該生產(chǎn)線改造達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)時確定的入賬價值是(　　)。

　　A.4000萬元

　　B.5506萬元

　　C.5200萬元

　　D.5700萬元

　　【答案】C

　　【解析】 更新改造領(lǐng)用原材料、工程物資的增值稅可以抵扣，不計入生產(chǎn)線成本，則甲公司對該生產(chǎn)線改造達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的入賬價值=原賬面價值3500-拆除原冷卻裝置賬面價值500+新的冷卻裝置價值1200+資本化利息80+人工費用320+原材料200+工程物資400=5200(萬元)。

　　審計

　　【單選】

　　下列有關(guān)會計師事務(wù)所提供稅務(wù)服務(wù)的說法中，錯誤的是(　　)。

　　A.即使管理層對納稅申報表承擔(dān)責(zé)任，會計師事務(wù)所提供編制納稅申報表的服務(wù)也會對獨立性產(chǎn)生不利影響

　　B.在審計客戶屬于公眾利益實體的情況下，會計師事務(wù)所不得計算當(dāng)期所得稅或遞延所得稅，以用于編制對被審計財務(wù)報表具有重大影響的會計分錄

　　C.稅務(wù)建議的有效性取決于某項特定會計處理或財務(wù)報表列報，審計項目團(tuán)隊對于相關(guān)會計處理存有疑問并且稅務(wù)建議的結(jié)果將對被審計財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響，將因自我評價產(chǎn)生非常嚴(yán)重的不利影響

　　D.提供的稅務(wù)服務(wù)涉及在公開審理或仲裁的稅務(wù)糾紛中擔(dān)任審計客戶的辯護(hù)人，并且所涉金額對被審計財務(wù)報表具有重大影響，將因自我評價或過度推介產(chǎn)生非常嚴(yán)重的不利影響

　　【答案】A

　　【解析】選項A錯誤，由于納稅申報表須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審查或批準(zhǔn)，如果管理層對納稅申報表承擔(dān)責(zé)任，會計師事務(wù)所提供此類服務(wù)通常不對獨立性產(chǎn)生不利影響。

　　稅法

　　【多選】

　　下列股權(quán)激勵項目中，符合規(guī)定條件的，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案后，可實行遞延納稅政策，即員工在取得股權(quán)激勵時暫不納稅、轉(zhuǎn)讓該股權(quán)時納稅的有( )。

　　A.非上市公司授予本公司員工的股票期權(quán)

　　B.非上市公司授予本公司員工的股權(quán)獎勵

　　C.上市公司授予本公司員工的股票期權(quán)

　　D.上市公司授予本公司員工的股權(quán)獎勵

　　【答案】A,B

　　【解析】選項AB：非上市公司授予本公司員工的股票期權(quán)、股權(quán)期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎勵，符合規(guī)定條件的，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，可實行遞延納稅政策，即員工在取得股權(quán)激勵時可暫不納稅，遞延至轉(zhuǎn)讓該股權(quán)時納稅;股權(quán)轉(zhuǎn)讓時，按照股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)取得成本及合理稅費后的差額，適用“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目，按照20%的稅率計算繳納個人所得稅。選項CD：上市公司授予個人的股票期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎勵，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，個人可自股票期權(quán)行權(quán)、限制性股票解禁或取得股權(quán)獎勵之日起，在不超過12個月的期限內(nèi)繳納個人所得稅。

　　經(jīng)濟(jì)法

　　【多選】

　　根據(jù)QFII監(jiān)管框架，中國證監(jiān)會負(fù)責(zé)(　　)。

　　A.QFII資格審定

　　B.投資工具確定

　　C.持股比例限制

　　D.QFII的外匯相關(guān)管理

　　【答案】A,B,C

　　【解析】選項D：QFII的外匯相關(guān)管理由國家外匯管理局負(fù)責(zé)�！静闀块g接投資項下的外匯管理　參考教材P548;參考輕一P570

　　財管

　　【單選】

　　甲產(chǎn)品在生產(chǎn)過程中，需經(jīng)過兩道工序，公司不分步計算產(chǎn)品成本，第一道工序定額工時5小時，第二道工序定額工時7.5小時。期末甲產(chǎn)品在第一道工序的在產(chǎn)品60件，在第二道工序的在產(chǎn)品50件。以定額工時作為分配基礎(chǔ)計算在產(chǎn)品加工成本(不含原材料成本)的依據(jù)，其期末在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量為(　　)件。

　　A.45

　　B.47

　　C.38

　　D.52

　　【答案】B

　　【解析】第一道工序的完工程度為：(5×50%)/(5+7.5)×100%=20%，第二道工序的完工程度為：(5+7.5×50%)/(5+7.5)×100%=70%，期末在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量=60×20%+50×70%=47(件)。

　　戰(zhàn)略

　　【多選】

　　龍城基金投資公司為規(guī)范經(jīng)營，加強(qiáng)法制教育，在公司內(nèi)部建立了健全的法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度。為確保突發(fā)事件得到及時妥善處理，在其原有重大風(fēng)險預(yù)警機(jī)制的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步建立突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，明確風(fēng)險預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范處置程序。根據(jù)我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，該公司的上述做法涉及的內(nèi)部控制要素有(　　)。

　　A.風(fēng)險評估

　　B.內(nèi)部環(huán)境

　　C.信息與溝通

　　D.控制活動

　　【答案】B,D

　　【解析】“加強(qiáng)法制教育，在公司內(nèi)部建立了健全的法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度”體現(xiàn)了內(nèi)部環(huán)境，選項B正確;“為確保突發(fā)事件得到及時妥善處理，在其原有重大風(fēng)險預(yù)警機(jī)制的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步建立突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，明確風(fēng)險預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范處置程序”體現(xiàn)了控制活動，選項D正確。

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