二、多項選擇題

　　1.下列關(guān)于各種風(fēng)險的說法中，不正確的有(　)。

　　A、經(jīng)營風(fēng)險是企業(yè)經(jīng)營管理風(fēng)險，是企業(yè)的一種內(nèi)部風(fēng)險，由企業(yè)內(nèi)部環(huán)境決定，與外部環(huán)境無關(guān)

　　B、股票價格風(fēng)險與股票價格的波動有關(guān)，因此只會對企業(yè)的股東產(chǎn)生影響

　　C、信用風(fēng)險是指由于缺乏可用資金而產(chǎn)生的到期無法支付應(yīng)付賬款的風(fēng)險

　　D、操作風(fēng)險就是員工操作不當(dāng)造成的風(fēng)險，因此該類風(fēng)險來源于員工和技術(shù)兩個方面

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】本題考核企業(yè)可能面對的風(fēng)險種類的知識點。經(jīng)營風(fēng)險為經(jīng)營企業(yè)時所面臨的風(fēng)險，這些風(fēng)險不僅來源于企業(yè)內(nèi)部，也受外部環(huán)境等的影響，所以選項A的說法不正確。只要某資產(chǎn)與股票價格相聯(lián)系就會面臨股票價格風(fēng)險，并不僅有股東會受股票價格的影響，其他投資者，如股票指數(shù)的投資者、股票型基金的投資者等也會受股票價格的影響，所以選項B的說法不正確。信用風(fēng)險是指交易對方在賬款到期時不予支付的風(fēng)險，所以選項C的說法不正確。操作風(fēng)險是指由于員工、過程、基礎(chǔ)設(shè)施或技術(shù)或?qū)\作有影響的類似因素(包括欺詐活動)的失誤而導(dǎo)致虧損的風(fēng)險。操作風(fēng)險可分解為員工、技術(shù)、舞弊、外部依賴、過程/程序、外包等幾種風(fēng)險，所以選項D的說法不正確。

　　2.下列選項中，屬于風(fēng)險特征的是(　)。

　　A、客觀性

　　B、損失性

　　C、可變性

　　D、復(fù)雜性

　　【正確答案】ABC

　　3.甲公司設(shè)有內(nèi)部審計部門，內(nèi)審部門的經(jīng)理由財務(wù)經(jīng)理兼任，并直接向總經(jīng)理匯報工作，董事會并未就此規(guī)定提出異議。根據(jù)以上信息可以判斷，甲公司內(nèi)審部門不符合獨立性這一要求主要體現(xiàn)在(　)。

　　A、沒有對所審計的活動保持獨立性

　　B、并未直接向董事會或?qū)徲嬑瘑T會報告

　　C、主管審計師向高管報告日常行政事務(wù)，而董事會沒有采取額外措施保證這種報告關(guān)系不會影響?yīng)毩⑿?/P>

　　D、審計師并不具備必要的知識、技能和訓(xùn)練

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】本題考核審計委員會在企業(yè)中的監(jiān)察角色的相關(guān)內(nèi)容。獨立性：

　　1、對所審計的活動保持獨立性;

　　2、直接向董事會或?qū)徲嬑瘑T會報告;

　　3、如果主管審計師向高管報告日常行政事務(wù)，董事會必須采取額外措施保證這種報告關(guān)系不會影響?yīng)毩⑿浴?/P>

　　4.甲公司是一家成立不久的企業(yè)，為了保證企業(yè)的長遠發(fā)展，該公司決定加強公司治理。根據(jù)以上信息可以判斷，該公司在進行公司治理時，需要考慮的重要組成部分是(　)。

　　A、管理活動

　　B、內(nèi)部控制是一個實現(xiàn)目標(biāo)的程序及方法，而其本身并非目標(biāo)

　　C、內(nèi)部控制需要由企業(yè)中各級人員實施與配合

　　D、內(nèi)部控制只要設(shè)計得當(dāng)，就應(yīng)當(dāng)保持不變

　　【正確答案】 CD

　　【答案解析】本題考核內(nèi)部控制的定義和發(fā)展的相關(guān)內(nèi)容。內(nèi)部控制和風(fēng)險管理是出色的公司治理極為重要的組成部分。出色的公司治理意味著董事會必須對企業(yè)的所有風(fēng)險加以識別和管理。

　　5.根據(jù)COSO對內(nèi)部控制的定義，以下理解正確的有(　)。

　　A、設(shè)計有效的內(nèi)部控制可以提供絕對保證

　　B、內(nèi)部控制是一個實現(xiàn)目標(biāo)的程序及方法，而其本身并非目標(biāo)

　　C、內(nèi)部控制需要由企業(yè)中各級人員實施與配合

　　D、內(nèi)部控制只要設(shè)計得當(dāng)，就應(yīng)當(dāng)保持不變

　　【正確答案】 BC

　　【答案解析】本題考核內(nèi)部控制的定義和發(fā)展的相關(guān)內(nèi)容。內(nèi)部控制只為企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理保證，而非絕對保證，選項A的說法不正確。內(nèi)部控制系統(tǒng)不是靜止不變的，而是動態(tài)發(fā)展的，因此選項D的說法不正確。

　　6.在財務(wù)戰(zhàn)略矩陣中，如果企業(yè)的業(yè)務(wù)屬于增值型現(xiàn)金剩余業(yè)務(wù)，則說明(　)。

　　A、投資資本回報率大于資本成本

　　B、銷售增長率大于可持續(xù)增長率

　　C、銷售增長率小于可持續(xù)增長率

　　D、投資資本回報率小于資本成本

　　【正確答案】AC

　　【答案解析】本題考核價值創(chuàng)造和增長率矩陣。在財務(wù)戰(zhàn)略矩陣中，如果(投資資本回報率-資本成本)大于零，則創(chuàng)造價值;如果(投資資本回報率-資本成本)小于零，則價值減損。如果(銷售增長率-可持續(xù)增長率)大于零，則現(xiàn)金短缺;如果(銷售增長率-可持續(xù)增長率)小于零，則現(xiàn)金剩余。本題應(yīng)該選擇AC。

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