知識點：內部控制基本規(guī)范

　　下列選項中，屬于不相容職務分離控制的活動包括(　)。

　　A、董事長與總經理分別由不同人擔任

　　B、比較總賬的現金金額與銀行對賬單的現金余額

　　C、每日經營現金收入盡快存入銀行

　　D、采購合同的訂立不負責審批

　　【正確答案】AD

　　知識點：內部控制評價

　　企業(yè)組織開展內部環(huán)境評價，應當以相關指引為依據，結合本企業(yè)的內部控制制度，對內部環(huán)境的設計與實際運行情況進行認定和評價。下列屬于內部環(huán)境評價依據的是(　)。

　　A、組織架構

　　B、發(fā)展戰(zhàn)略

　　C、財務報告

　　D、企業(yè)文化

　　【正確答案】ABD

　　知識點：注冊會計師責任

　　下列選項中，屬于注冊會計師責任的是(　)

　　A、建立健全和有效實施內部控制

　　B、評價內部控制的有效性

　　C、對內部控制的有效性發(fā)表意見并提供合理保證

　　D、協(xié)助企業(yè)建立內審部門

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 《企業(yè)內部控制審計指引》中重申建立健全和有效實施內部控制，評價內部控制的有效性是企業(yè)董事會的責任。注冊會計師的責任是在實施審計工作的基礎上，獲取充分、適當的證據，對內部控制的有效性發(fā)表的意見并提供合理保證。

　　知識點：審計委員會

　　某公司正在進行組織架構的重組工作，其中設立審計委員會是一項重要的新工作。在選拔審計委員會成員時，公司擬定以下的候選人員，其中最有可能符合公司審計委員會委員任職資格的是(　)。

　　A、公司的執(zhí)行董事

　　B、公司的財務總監(jiān)

　　C、公司的總會計師

　　D、公司的獨立、非行政董事

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考核審計委員會的成員組成。審計委員會是董事會下轄的委員會，全部由獨立、非行政董事組成，他們至少擁有相關的財務經驗。

　　知識點：披露信息

　　作為上市公司，及時且公正地披露信息最主要方法之一是(　)。

　　A、召開記者會

　　B、年度報告

　　C、領導匯報

　　D、設立企業(yè)公開日

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考核及時披露信息和提高透明度。及時且公正地披露信息最主要方法之一是年度報告。

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