2011注冊會計師考試《會計》章節(jié)精編習(xí)題(二十五)

　　四、閱讀理解

　　1.甲、乙公司適用的所得稅稅率均為25%。甲公司20×9年3月10日從其擁有80%股份的子公司購進設(shè)備一臺，該設(shè)備為子公司所生產(chǎn)的產(chǎn)品，成本1 850萬元，售價2 340萬元(含增值稅，增值稅稅率17%)，另付運輸安裝費8萬元，甲公司已付款且該設(shè)備當(dāng)月投入使用，預(yù)計使用年限為5年(與稅法相同)，凈殘值為零，采用年數(shù)總和法計提折舊(與稅法相同)。

　　要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。

　　(1).20×9年末甲公司編制合并報表時,應(yīng)在合并報表確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)是()萬元。

　　A.37.50

　　B.28.125

　　C.46.875

　　D.0

　　(2).2×10年末甲公司編制合并報表時,應(yīng)抵消的當(dāng)年多提的折舊額為()萬元。

　　A.37.50

　　B.12.50

　　C.30

　　D.42.50

　　2.20×9年1月1日，甲公司以銀行存款購入乙公司80%的股份，能夠?qū)σ夜�司實施控制�?009年乙公司從甲公司購進A商品200件，購買價格為每件2萬元。甲公司A商品每件成本為1.5萬元。20×9年乙公司對外銷售A商品150件，每件銷售價格為2.2萬元;年末結(jié)存A商品50件。20×9年12月31日，A商品每件可變現(xiàn)凈值為1.8萬元;乙公司對A商品計提存貨跌價準(zhǔn)備10萬元。2×10年乙公司對外銷售A商品10件，每件銷售價格為1.8萬元。2×10年12月31日，乙公司年末存貨中包括從甲公司購進的A商品40件，A商品每件可變現(xiàn)凈值為1.4萬元。A商品存貨跌價準(zhǔn)備的期末余額為24萬元。假定甲公司和乙公司適用的所得稅稅率均為25%。

　　要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。

　　(1).20×9年末甲公司編制合并報表時,應(yīng)在合并報表確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)是()萬元。

　　A.3.75

　　B.2.8

　　C.4.69

　　D.0

　　(2).2×10年末甲公司編制合并報表時,應(yīng)在合并報表中抵銷的資產(chǎn)減值損失項目的金額是(　)萬元。

　　A.10

　　B.12

　　C.14

　　D.11

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