11、一般來說，在下列哪種情況下（ ），注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮使用審計(jì)抽樣和其他選取測(cè)
試項(xiàng)目的方法。
A、 實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí) B、 實(shí)施細(xì)節(jié)測(cè)試時(shí)
C、 實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序時(shí) D、 控制沒有留下軌跡時(shí)
【答案】B
12、審計(jì)報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)（ ）發(fā)表審計(jì)意見的書面文件。
A、 會(huì)計(jì)記錄 B、 會(huì)計(jì)賬簿 C、 財(cái)務(wù)報(bào)表 D、 會(huì)計(jì)資料
【答案】C
13、下列哪些關(guān)于特別風(fēng)險(xiǎn)的描述是正確的（ ）
A、 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解、評(píng)估并測(cè)試針對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)的控制
B、 無論如何，注冊(cè)會(huì)計(jì)師均應(yīng)當(dāng)針對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施細(xì)節(jié)測(cè)試
C、 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)擬信賴的針對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)的控制在本審計(jì)期間的運(yùn)行有效性實(shí)施測(cè)
試
D、 如果認(rèn)為評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是特別風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)專門針對(duì)該風(fēng)
險(xiǎn)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序
【答案】CD
14、下列溝通事項(xiàng)中，不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)直接與治理層溝通的事項(xiàng)的有（ ）。
A、 注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任 B、 注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性
C、 計(jì)劃的審計(jì)范圍和時(shí)間 D、 補(bǔ)充事項(xiàng)
【答案】D
15、在確定與哪些適當(dāng)人員溝通特定事項(xiàng)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)利用在了解被審計(jì)單位及其環(huán)
境時(shí)獲取的有關(guān)（ ）的信息。
A、 財(cái)務(wù)報(bào)告過程 B、 治理結(jié)構(gòu)和治理過程 C、 業(yè)務(wù)約定條款 D、 經(jīng)營活動(dòng)和
業(yè)務(wù)流程
【答案】B
16、在合理保證的鑒證業(yè)務(wù)中，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬出具無保留結(jié)論的報(bào)告，下列措辭中正確
的是（ ）。
A、 我們認(rèn)為，根據(jù)×標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)部控制在所有重大方面是有效的
B、 我們認(rèn)為，責(zé)任方作出的‘根據(jù)×標(biāo)準(zhǔn)，我們沒有注意到任何事項(xiàng)使我們相信，內(nèi)部控
制在任何重大方面是無效的
C、 基于本報(bào)告所述的工作，我們沒有注意到任何事項(xiàng)使我們相信，根據(jù)×標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)部控
制在任何重大方面是無效的
D、 基于本報(bào)告所述的工作，我們沒有注意到任何事項(xiàng)使我們相信，責(zé)任方作出的‘根據(jù)×
標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)部控制在所有重大方面是有效的’這一認(rèn)定是不公允的
【答案】A
17、對(duì)于未更正的錯(cuò)報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮與治理層討論（ ）。
A、 未能更正錯(cuò)報(bào)的原因及其影響，包括對(duì)未來財(cái)務(wù)報(bào)表可能產(chǎn)生的影響
B、 這些錯(cuò)報(bào)的筆數(shù)和累計(jì)影響額的匯總表，以及每筆錯(cuò)報(bào)的細(xì)節(jié)
C、 要求治理層提供書面聲明，以減輕注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)未更正錯(cuò)報(bào)的影響形成結(jié)論的責(zé)任
D、 要求管理層提供書面聲明，以減輕注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)未更正錯(cuò)報(bào)的影響形成結(jié)論的責(zé)任
【答案】A
18、下列關(guān)于鑒證業(yè)務(wù)的說法不正確的是（ ）。
A、 鑒證業(yè)務(wù)分為基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)和直接報(bào)告業(yè)務(wù)
B、 鑒證業(yè)務(wù)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)鑒證對(duì)象信息提出結(jié)論，以增強(qiáng)除責(zé)任方之外的預(yù)期使
用者對(duì)鑒證對(duì)象信息信任程度的業(yè)務(wù)
C、 鑒證業(yè)務(wù)的保證程度分為合理保證和有限保證
D、 合理保證的鑒證業(yè)務(wù)的目標(biāo)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至該業(yè)務(wù)環(huán)境下可接受
的低水平，以此作為以消極方式提出結(jié)論的基礎(chǔ)
【答案】D
19、下列哪種情況屬于由被審計(jì)單位管理層造成的審計(jì)范圍受到限制（ ）。
A、 外國子公司的存貨，無法監(jiān)盤
B、 截至資產(chǎn)負(fù)債表日處于公海的遠(yuǎn)洋捕撈船隊(duì)的捕魚量，無法監(jiān)盤
C、 管理層不允許注冊(cè)會(huì)計(jì)師觀察存貨盤點(diǎn)
D、 被審計(jì)單位的部分會(huì)計(jì)資料被洪水沖走，無法進(jìn)行檢查
【答案】C
20、在設(shè)計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要考慮下列哪些因素（ ）。
A、 風(fēng)險(xiǎn)的重要性、重大錯(cuò)報(bào)發(fā)生的可能性
B、 注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否擬獲取審計(jì)證據(jù)，以確定內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)報(bào)方面
的有效性
C、 涉及的各類交易、賬戶余額和列報(bào)的特征
D、 被審計(jì)單位采用的特定控制的性質(zhì)
【答案】ABCD
