| 第 1 頁(yè)：試題 |
| 第 3 頁(yè)：答案 |
二、多項(xiàng)選擇題
1、一般而言，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中存在以下情況，則有可能導(dǎo)致承擔(dān)刑事責(zé)任的情況是()。
A.在證券交易活動(dòng)中就資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告弄虛作假的
B.給委托人、其它利害關(guān)系人造成損失的
C.因過(guò)失提供有重大遺漏的審計(jì)報(bào)告的
D.在代理記賬過(guò)程中故意提供虛假證明檔的
2、對(duì)存貨實(shí)施監(jiān)盤(pán)屬于審計(jì)準(zhǔn)則的基本要求。注冊(cè)會(huì)計(jì)師周琳在審計(jì)某公司財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，沒(méi)有對(duì)存貨項(xiàng)目實(shí)施監(jiān)盤(pán)程序，并出具了無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告。如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)在例行業(yè)務(wù)抽查中注意到了這一情況，但并沒(méi)有認(rèn)定周琳違反審計(jì)準(zhǔn)則，其原因可能包括的有()。
A.周琳不知道準(zhǔn)則中有關(guān)監(jiān)盤(pán)的要求而沒(méi)有實(shí)施監(jiān)盤(pán)
B.未實(shí)施監(jiān)盤(pán)可能是受到被審計(jì)單位的限制，周琳并無(wú)過(guò)失
C.被審計(jì)單位的存貨余額占資產(chǎn)總額的比例很低
D.周琳可能使用了用以替代監(jiān)盤(pán)的其它滿意的替代程序
3、屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師避免法律訴訟的對(duì)策有()。
A.按規(guī)定妥善保管審計(jì)工作底稿
B.出具管理建議書(shū)
C.審慎選擇被審計(jì)單位
D.深入了解被審計(jì)單位業(yè)務(wù)
4、在關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)責(zé)任的下列各種表述中，最恰當(dāng)或接近恰當(dāng)?shù)膬煞N表述有()。
A.在審計(jì)的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)
B.按審計(jì)準(zhǔn)則要求出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)
C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見(jiàn)只能合理保證財(cái)務(wù)報(bào)表使用者確定已審財(cái)務(wù)報(bào)表的可信賴程度
D.查錯(cuò)防弊，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整
5、根據(jù)最高任命法院的《司法解釋》，如果出現(xiàn)以下情形，人民法院應(yīng)當(dāng)認(rèn)定會(huì)計(jì)師事務(wù)所存在過(guò)失的有()。
A.負(fù)責(zé)審計(jì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師以低于行業(yè)一般成員應(yīng)具備的專業(yè)水平執(zhí)業(yè)
B.未根據(jù)職業(yè)準(zhǔn)則和規(guī)定執(zhí)行必要的審計(jì)程序
C.未能尋求專家意見(jiàn)對(duì)特定審計(jì)對(duì)象直接形成審計(jì)結(jié)論
D.未能合理利用執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和規(guī)則所要求的重要性原則
6、事務(wù)所違反法律法規(guī)、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)依法擬定并經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)后施行的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和規(guī)則以及誠(chéng)信公允的原則，下列情形中，應(yīng)認(rèn)定為不實(shí)報(bào)告的有()。
A.出具的具有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的審計(jì)報(bào)告
B.出具的具有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的內(nèi)部控制審核報(bào)告
C.出具的具有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的管理建議書(shū)
D.出具的具有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的驗(yàn)資報(bào)告
7、會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具不實(shí)報(bào)告給利害關(guān)系人造成損失應(yīng)承擔(dān)侵權(quán)賠償責(zé)任，事務(wù)所如果要證明自己沒(méi)有過(guò)錯(cuò)則應(yīng)向人民法院提交的證明有()。
A.與該案件相關(guān)的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則
B.審計(jì)工作底稿
C.誠(chéng)信公約
D.收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)明細(xì)指引
8、下列事項(xiàng)認(rèn)為會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中因過(guò)失出具不實(shí)報(bào)告，并給利害關(guān)系人造成損失的，人民法院應(yīng)當(dāng)根據(jù)其過(guò)失大小確定其賠償責(zé)任有()。
A.未依據(jù)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則執(zhí)行必要的審計(jì)程序
B.在發(fā)現(xiàn)可能存在錯(cuò)誤和舞弊的跡象時(shí)，未能追加必要的審計(jì)程序予以證實(shí)或者排除
C.明知對(duì)總體結(jié)論有重大影響的特定審計(jì)對(duì)象缺少判斷能力，未能尋求專家意見(jiàn)而直接形成審計(jì)結(jié)論
D.明知被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理會(huì)導(dǎo)致利害關(guān)系人產(chǎn)生重大誤解，而不予指明
三、簡(jiǎn)答題
1、中天華信會(huì)計(jì)師事務(wù)所因利害關(guān)系人指控，注冊(cè)會(huì)計(jì)師正在積極準(zhǔn)備抗辯，請(qǐng)列舉可能的抗辯事由來(lái)證明自己，從而不承擔(dān)民事賠償責(zé)任。
2、根據(jù)相關(guān)的《司法解釋》，對(duì)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)與其過(guò)失程度相應(yīng)的賠償責(zé)任的要求都有哪些?
注冊(cè)會(huì)計(jì)師題庫(kù)【手機(jī)題庫(kù)下載】| 微信搜索"考試吧注冊(cè)會(huì)計(jì)師"
| 注冊(cè)會(huì)計(jì)師QQ群： |
|---|
相關(guān)推薦：
如何備考2017年注冊(cè)會(huì)計(jì)師綜合階段考試
下載
