1、在考慮如何利用期中獲取的審計(jì)證據(jù)時(shí)，下列觀點(diǎn)中，錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A.期中實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序獲取的證據(jù)可能無法證明財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在重大錯(cuò)報(bào)

　　B.內(nèi)部控制有效時(shí)，期中通過實(shí)質(zhì)性程序獲取的審計(jì)證據(jù)在期末依然有效

　　C.需要實(shí)施審計(jì)程序以證明期中獲取的審計(jì)證據(jù)的有效性能合理延伸至期末

　　D.期中實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序的前提是所需審計(jì)資源總和顯著小于完全在期末實(shí)施

　　【答案】B

　　【解析】即使內(nèi)部控制有效，期中獲取的審計(jì)證據(jù)也可能因剩余期間發(fā)生的事項(xiàng)而失效。

　　2、按與通報(bào)舞弊事項(xiàng)相關(guān)的規(guī)定，集團(tuán)項(xiàng)目組可能不需要向集團(tuán)管理層通報(bào)下列與舞弊相關(guān)的(　　)情況。

　　A.集團(tuán)項(xiàng)目組識(shí)別出的組成部分管理層舞弊

　　B.組成部分注冊會(huì)計(jì)師提請集團(tuán)項(xiàng)目組關(guān)注的舞弊

　　C.有關(guān)信息表明組成部分可能存在的舞弊

　　D.組成部分注冊會(huì)計(jì)師識(shí)別出的組成部分管理層舞弊

　　【答案】D

　　【解析】通常，集團(tuán)項(xiàng)目組識(shí)別出的舞弊與集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)，組成部分注冊會(huì)計(jì)師識(shí)別出的舞弊與組成部分財(cái)務(wù)信息相關(guān)，但不一定導(dǎo)致集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大錯(cuò)報(bào)。集團(tuán)審計(jì)圍繞集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行，僅當(dāng)舞弊可能導(dǎo)致集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，集團(tuán)項(xiàng)目組才考慮向集團(tuán)管理層通報(bào)。

　　3、下列有關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)的責(zé)任方的說法中，錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A.責(zé)任方可能是預(yù)期使用者

　　B.責(zé)任方應(yīng)對編制財(cái)務(wù)報(bào)表承擔(dān)完全責(zé)任

　　C.責(zé)任方通常是指被審計(jì)單位管理層與治理層

　　D.責(zé)任方可能是唯一的預(yù)期使用者

　　【答案】D

　　【解析】責(zé)任方可能是預(yù)期使用者，但不能是唯一的預(yù)期使用者。

　　4、會(huì)計(jì)師事務(wù)所只有在客戶誠信滿足(　　)條件時(shí)，才能接受客戶業(yè)務(wù)或保持客戶關(guān)系。

　　A.沒有信息表明客戶缺乏誠信

　　B.沒有信息表明客戶非常誠信

　　C.有證據(jù)表明客戶不誠信

　　D.有證據(jù)表明客戶足夠誠信

　　【答案】A

　　【解析】質(zhì)量控制準(zhǔn)則中規(guī)定的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對客戶誠信的考慮屬于消極性考慮。

　　5、以下監(jiān)盤程序中，與測試存貨盤點(diǎn)記錄的完整性不相關(guān)的是(　　)。

　　A.從存貨盤點(diǎn)記錄中選取項(xiàng)目追查至存貨實(shí)物

　　B.從存貨實(shí)物中選取項(xiàng)目追查至存貨盤點(diǎn)記錄

　　C.在存貨盤點(diǎn)過程中關(guān)注存貨的移動(dòng)情況

　　D.在存貨盤點(diǎn)結(jié)束前再次觀察盤點(diǎn)現(xiàn)場

　　【答案】A

　　【解析】程序A屬于“逆向”追查，只能取得存貨記錄準(zhǔn)確性的審計(jì)證據(jù)，而不能證實(shí)完整性認(rèn)定;程序B屬于“正向”追查，是證實(shí)完整性的典型程序;程序C和D均既有助于實(shí)現(xiàn)真實(shí)性目標(biāo)，又有助于實(shí)現(xiàn)完整性目標(biāo)，不能說與完整性目標(biāo)無關(guān)。

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