1、單選題：

　　注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)評價(jià)(　　)，它是被審計(jì)單位內(nèi)部審計(jì)正常發(fā)揮作用的根本。

　　A.內(nèi)部審計(jì)人員是否可能保持應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注

　　B.內(nèi)部審計(jì)是否具有與履行職責(zé)相應(yīng)的組織地位

　　C.內(nèi)部審計(jì)人員是否具備合格的專業(yè)勝任能力

　　D.內(nèi)部審計(jì)人員能否與注冊會計(jì)師進(jìn)行有效溝通

　　參考答案：C

　　【解析】四個(gè)選項(xiàng)都屬于評價(jià)的內(nèi)容(建議記憶)，但只有C稱得上“根本”。如果不具備專業(yè)勝任能力，其工作結(jié)果必然是不能信賴的。

　　2、單選題：

　　針對被審計(jì)單位的交易和事項(xiàng)、期末賬戶余額以及財(cái)務(wù)報(bào)表的列報(bào)與披露，注冊會計(jì)師可能都需要關(guān)心的認(rèn)定是(　　)。

　　A.分類

　　B.完整性

　　C.存在

　　D.發(fā)生以及權(quán)利和義務(wù)

　　參考答案：B

　　【解析】分類只與交易和事項(xiàng)相關(guān)，存在只與期末賬戶余額相關(guān)，發(fā)生及權(quán)利和義務(wù)只與列報(bào)和披露相關(guān)。完整性與各類認(rèn)定均相關(guān)。

　　3、單選題：

　　以下有關(guān)總體審計(jì)策略的審計(jì)方向的說法中，錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A.為確定審計(jì)方向，注冊會計(jì)師需要獲取有關(guān)內(nèi)部控制的相關(guān)證據(jù)

　　B.確定項(xiàng)目合伙人對項(xiàng)目組成員進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督、復(fù)核的性質(zhì)和時(shí)間安排

　　C.確定審計(jì)方向需要考慮財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)對指導(dǎo)、監(jiān)督及復(fù)核的影響

　　D.審計(jì)方向需要考慮向項(xiàng)目組成員強(qiáng)調(diào)保持職業(yè)懷疑必要性的方式

　　參考答案：B

　　【解析】審計(jì)方向與重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)密切相關(guān)�？刂骑L(fēng)險(xiǎn)是重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成部分(A正確);B屬于編制具體審計(jì)計(jì)劃是考慮的具體內(nèi)容;C、D都屬于針對重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高的審計(jì)領(lǐng)域采取的策略。

　　4、多選題：

　　管理層認(rèn)可并理解其承擔(dān)的責(zé)任是注冊會計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的前提。以下有關(guān)管理層責(zé)任的說法中，正確的有(　　)。

　　A.管理層通過簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書承諾其承擔(dān)的責(zé)任

　　B.管理層通過簽發(fā)財(cái)務(wù)報(bào)表履行其承擔(dān)的責(zé)任

　　C.管理層通過向注冊會計(jì)師提交書面聲明確認(rèn)其承擔(dān)的責(zé)任

　　D.管理層通過編制財(cái)務(wù)報(bào)表履行其承擔(dān)的責(zé)任

　　參考答案：A,B,C

　　【解析】簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書、簽發(fā)財(cái)務(wù)報(bào)表、提交書面聲明分別體現(xiàn)了管理層對其責(zé)任的承諾、承擔(dān)和承認(rèn)。與“編制(D)”相比，“簽發(fā)(B)”涉及到簽字蓋章，更具有法律意義。

　　5、多選題：

　　在確定是否存在管理層以前未識別或未向注冊會計(jì)師披露的關(guān)聯(lián)方關(guān)系或交易時(shí)，下列文件中，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)檢查的有(　　)。

　　A.實(shí)施審計(jì)程序時(shí)獲取的銀行和律師的詢證函回函

　　B.內(nèi)部審計(jì)人員的報(bào)告

　　C.股東會和治理層會議的紀(jì)要

　　D.被審計(jì)單位在報(bào)告期內(nèi)重新商定的重要合同

　　參考答案：A,C

　　【解析】在本題背景下，審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定注冊會計(jì)師“應(yīng)當(dāng)”檢查的記錄或文件包括A和C等3項(xiàng)(應(yīng)選A、C)，“可以”檢查的記錄或文件包括B、D等13項(xiàng)(不應(yīng)選B、D)。

　　6、多選題：

　　以下因素中，注冊會計(jì)師在評價(jià)內(nèi)部審計(jì)人員的客觀性時(shí)，通�？紤]的有(　　)。

　　A.管理層或治理層是否對內(nèi)部審計(jì)施加任何約束或限制

　　B.內(nèi)部審計(jì)人員是否具備專業(yè)勝任能力

　　C.內(nèi)部審計(jì)是否向治理層或具備適當(dāng)權(quán)限的高級管理人員報(bào)告工作

　　D.內(nèi)部審計(jì)人員是否直接接觸治理層

　　參考答案：A,C,D

　　【解析】客觀性屬于“紅”的范疇，專業(yè)勝任能力屬于“�！钡姆懂牐瑑烧咝再|(zhì)不同，考慮客觀性時(shí)無需考慮專業(yè)勝任能力。

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