二、多項選擇題

　　1.下列關于抽樣風險和非抽樣風險的說法中，正確的有(　　)。

　　A.抽樣風險是由抽樣引起的，只要使用了審計抽樣，抽樣風險就會存在

　　B.在細節(jié)測試中，注冊會計師對誤拒風險的關注程度更高

　　C.抽樣風險與樣本規(guī)模和抽樣方法相關

　　D.非抽樣風險是由人為錯誤造成的，不能消除

　　2.注冊會計師擬使用審計抽樣獲取審計證據(jù)，以下程序中，你認為通�？梢圆捎脤徲嫵闃拥挠�(　　)。

　　A.對被審計單位及其環(huán)境進行了解

　　B.證明被審計單位的賒銷審批控制一貫有效運行

　　C.對應收賬款進行函證

　　D.運用分析程序證實營業(yè)收入的發(fā)生認定

　　3.下列項目中，可以作為抽樣單元的有(　　)。

　　A.銀行對賬單的貸方記錄

　　B.銷售發(fā)票

　　C.應收賬款余額

　　D.貨幣單元

　　4.在控制測試中，影響注冊會計師可以接受的信賴過度風險的因素包括(　　)。

　　A.控制所針對的風險的重要性

　　B.控制環(huán)境的評估結果

　　C.控制的疊加程度

　　D.針對風險的控制程序的重要性

　　5.通常來說，在確定樣本規(guī)模時不需要考慮總體變異性的抽樣方法有(　　)。

　　A.PPS抽樣

　　B.變量抽樣

　　C.屬性抽樣

　　D.均值估計抽樣

　　6.在屬性抽樣中，當需要確定樣本規(guī)模時，可能要考慮的因素包括(　　)。

　　A.可接受的誤受風險

　　B.控制程序的復雜程度

　　C.控制運行的期間長度

　　D.可容忍偏差率

　　7.在審計抽樣中，注冊會計師所定義的總體應具備的特征有(　　)。

　　A.適當性

　　B.準確性

　　C.完整性

　　D.真實性

　　8.注冊會計師使用非統(tǒng)計抽樣的方法對銷售發(fā)票進行檢查，在評價樣本結果形成審計結論時，以下說法正確的有(　　)。

　　A.如果樣本偏差率大于可容忍偏差率，則總體不能接受

　　B.如果樣本偏差率雖然低于可容忍偏差率，但兩者很接近，則總體可以接受

　　C.如果樣本偏差率大大低于可容忍偏差率，則總體可以接受

　　D.如果樣本偏差率與可容忍偏差率之間的差額不是很大也不是很小，以至于不能認定總體是否可以接受時，則要考慮擴大樣本規(guī)模

　　9.下列關于總體變異性的說法中，正確的有(　　)。

　　A.總體變異性是指總體的某一特征(如金額)在各項目之間的差異程度

　　B.在控制測試中，注冊會計師在確定樣本規(guī)模時一般不考慮總體變異性

　　C.分層有助于降低總體的變異性

　　D.總體變異性與樣本規(guī)模呈同向變動

　　10.以下各項中，會導致非抽樣風險的有(　　)。

　　A.注冊會計師在測試銷售收入完整性認定時將主營業(yè)務收入日記賬界定為總體

　　B.注冊會計師在測試現(xiàn)金支付授權控制的有效性時，未將簽字人未得到適當授權的情況界定為控制偏差

　　C.注冊會計師依賴應收賬款函證來查明多入賬的應收賬款

　　D.注冊會計師錯誤解讀審計證據(jù)可能導致沒有發(fā)現(xiàn)誤差

　　11.被審計單位針對支付應付賬款的控制，要求每筆應付憑單都應附有訂購單、驗收單、賣方發(fā)票，并且相關負責人在應付憑單上簽字，出納才可以支付款項。注冊會計師針對該項內部控制實施抽樣檢查，以下應定義為控制偏差的情況有()。

　　A.某張應付憑單后只有驗收單、賣方發(fā)票

　　B.某張應付憑單后有訂購單、驗收單，和銷售部門尚未收到賣方發(fā)票的說明

　　C.某張應付憑單有負責人簽字和原始單據(jù)留存給部門的說明

　　D.某張應付憑單后附有訂購單、驗收單、賣方發(fā)票，且相關負責人在應付憑單上已簽字

　　12.注冊會計師在控制測試中采用非統(tǒng)計抽樣，測試后發(fā)現(xiàn)樣本結果不支持初步風險評估結果，則注冊會計師一般采取的措施包括(　　)。

　　A.出具保留意見的審計報告

　　B.得出控制運行無效的結論，更多地依賴實質性程序獲取審計證據(jù)

　　C.基于謹慎原則，再多抽取一些控制總體中的樣本進行測試

　　D.調整重要性水平

　　13.注冊會計師通常在期中實施控制測試，以下關于獲取剩余期間審計證據(jù)的說法中正確的有(　　)。

　　A.注冊會計師可以將總體定義為整個被審計期間的交易，也可以定義為從年初到期中測試日為止的交易

　　B.注冊會計師可能高估剩余項目的數(shù)量，導致部分被選取的編號對應的交易沒有發(fā)生，可以用其他交易代替

　　C.注冊會計師可能低估剩余項目的數(shù)量，導致一些交易將沒有被選取的機會，可以重新定義總體，以將樣本中未包含的項目排除在外

　　D.注冊會計師必須將測試擴展至在剩余期間發(fā)生的交易，以獲取控制運行有效性是否支持其計劃評估的重大錯報風險水平結論的證據(jù)

　　14.在確定預計總體偏差率時，下列因素中需要考慮的內容包括(　　)。

　　A.上年控制測試的結果

　　B.被審計單位的控制環(huán)境

　　C.被審計單位執(zhí)行控制的人員的變化

　　D.可容忍偏差率

　　15.以下關于可容忍偏差率的說法中，正確的有(　　)。

　　A.可容忍偏差率與樣本規(guī)模反向變動

　　B.計劃評估的控制有效性越低，注冊會計師確定的可容忍偏差率通常越低

　　C.在風險評估時越依賴控制運行的有效性，注冊會計師確定的可容忍偏差率通常越低

　　D.一個很高的可容忍偏差率通常意味著，控制的運行不會大大降低相關實質性程序的程度，此時特定的控制測試可能不需進行

　　16.審計抽樣應當具備的基本特征有(　　)。

　　A.對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項目實施審計程序

　　B.審計抽樣在所有的審計程序中都可以使用

　　C.所有抽樣單元都有被選取的機會

　　D.可以根據(jù)樣本項目的測試結果推斷出有關抽樣總體的結論

　　17.下列關于PPS抽樣的說法中，正確的有(　　)。

　　A.PPS抽樣以貨幣為抽樣單元，一元為一個抽樣單元

　　B.PPS抽樣中項目被選中的概率與其自身金額成正比

　　C.PPS抽樣適用于查低估錯報

　　D.PPS抽樣中任一項目的錯報不能超過該項目的賬面金額

　　18.在運用統(tǒng)計抽樣方法進行控制測試時，注冊會計師對56個項目實施了既定的審計程序，未發(fā)現(xiàn)偏差，可接受的信賴過度風險為10%，風險系數(shù)2.3，假設考慮了抽樣風險，以下說法中正確的有(　　)。

　　A.將樣本中發(fā)現(xiàn)的偏差數(shù)量除以樣本規(guī)模的結果為樣本偏差率

　　B.樣本偏差率就是注冊會計師對總體偏差率的最佳估計

　　C.總體偏差率上限為4.1%

　　D.總體實際偏差率超過4.1%的風險為90%

　　19.以下關于PPS抽樣的說法中正確的有(　　)。

　　A.以貨幣單元作為抽樣單元

　　B.每個貨幣單元被選中的機會相同

　　C.項目金額越大，被選中的概率就越大

　　D.注冊會計師是對總體中的貨幣單元實施檢查

　　20.在審計抽樣中，測試樣本前需要注冊會計師定義樣本誤差，以下針對誤差的說法正確的有(　　)。

　　A.在控制測試中，誤差是指錯報金額

　　B.在控制測試中，誤差是指控制偏差

　　C.在細節(jié)測試中，誤差是指控制偏差

　　D.在細節(jié)測試中，誤差是指錯報金額

　　21.在確定可接受的誤受風險水平時，注冊會計師需要考慮的因素有(　　)。

　　A.評估的重大錯報風險水平

　　B.針對同一審計目標的其他實質性程序的檢查風險

　　C.控制運行效果

　　D.注冊會計師愿意接受的審計風險水平。

　　22.注冊會計師針對被審計單位應收賬款的存在認定實施審計程序，在設計樣本時，以下做法正確的有()。

　　A.對于金額極小、加總起來不重要的項目可以從抽樣總體中剔除

　　B.對于金額超過可容忍錯報的項目，作為單個重大項目實施檢查，不包括在抽樣總體中

　　C.對于存在特別風險的項目，作為單個重大項目逐一實施檢查，不包括在抽樣總體中

　　D.確定抽樣總體的對象應當是銷售發(fā)票

　　23.在傳統(tǒng)變量抽樣中，如果未對總體進行分層，注冊會計師通常使用的推斷總體錯報的方法包括(　　)。

　　A.比率法

　　B.均值估計抽樣

　　C.差額估計抽樣

　　D.比率估計抽樣

　　24.在細節(jié)測試中采用統(tǒng)計抽樣，如果注冊會計師針對樣本進行審查后未能發(fā)現(xiàn)錯報，在推斷總體時，不適宜選擇的方法有()。

　　A.均值估計抽樣

　　B.比率估計抽樣

　　C.差額估計抽樣

　　D.PPS抽樣

　　25.在控制測試中，注冊會計師將總體定義為從年初到期中測試日的交易，在確定是否需要針對剩余期間獲取額外證據(jù)以及獲取哪些證據(jù)時考慮的因素有(　　)。

　　A.所涉及的認定的重要性

　　B.自期中以來控制發(fā)生的任何變化

　　C.期中實施控制測試的結果

　　D.剩余期間的長短

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