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　　多選題

　　下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，不符合印花稅條例規(guī)定的有( )。

　　A、對(duì)于以貨換貨方式簽訂合同的，應(yīng)以差價(jià)作為計(jì)稅依據(jù)

　　B、貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)是運(yùn)輸費(fèi)用總額，含裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)

　　C、技術(shù)合同的計(jì)稅依據(jù)不包含研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)

　　D、對(duì)于受托方提供主要材料和輔料的加工合同，提供的原材料和輔料按照購(gòu)銷(xiāo)合同計(jì)稅貼花，取得的加工費(fèi)收入按照加工承攬合同計(jì)稅貼花

　　【正確答案】AB

　　【答案解析】對(duì)采用以貨易貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，應(yīng)以全部金額計(jì)稅貼花;貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)是運(yùn)輸費(fèi)用總額，不含裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)。

　　單選題

　　甲公司與銀行簽訂融資租賃合同，合同記載租金50萬(wàn)元/年，期限3年;另與乙企業(yè)簽訂一份房產(chǎn)租賃合同，合同記載租賃期5年，租金合計(jì)100萬(wàn)元。則甲公司應(yīng)繳納的印花稅為( )元。

　　A、125

　　B、555

　　C、1075

　　D、2500

　　【正確答案】C

　　【答案解析】甲公司應(yīng)納印花稅=50×3×0.05‰×10000+100×1‰×10000=1075(元)。

　　單選題

　　下列合同中，應(yīng)按“技術(shù)合同”稅目征收印花稅的是( )。

　　A、商品房銷(xiāo)售合同

　　B、非專(zhuān)利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

　　C、專(zhuān)利實(shí)施許可合同

　　【正確答案】B

　　【答案解析】選項(xiàng)A、C、D屬于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)

　　單選題

　　下列對(duì)于印花稅計(jì)稅依據(jù)特殊規(guī)定中說(shuō)法不正確的是( )。

　　A、應(yīng)納稅額不足1角的，免稅

　　B、按金額比例貼花的應(yīng)稅憑證，未標(biāo)明金額的，應(yīng)按照憑證所載數(shù)量及國(guó)家牌價(jià)計(jì)算金額

　　C、應(yīng)稅憑證所載金額為外國(guó)貨幣的，應(yīng)按照憑證書(shū)立當(dāng)日國(guó)家外匯管理局公布的外匯牌價(jià)折合人民幣，然后計(jì)算應(yīng)納稅額

　　D、對(duì)已履行并貼花合同，所載金額與合同履行后實(shí)際結(jié)算金額不一致的，應(yīng)當(dāng)對(duì)實(shí)際結(jié)算金額超過(guò)合同所載金額的部分補(bǔ)貼印花

　　【正確答案】D

　　【答案解析】對(duì)已履行并貼花合同，所載金額與合同履行后實(shí)際結(jié)算金額不一致的，只要雙方未修改合同金額，一般不辦理完稅手續(xù)。

　　多選題

　　下列關(guān)于企業(yè)所得稅前虧損彌補(bǔ)的表述中，不正確的有( )。

　　A、企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利

　　B、企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)10年

　　C、企業(yè)因以前年度資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳納的企業(yè)所得稅稅款，可在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵繳，抵繳不足的，可以在以后年度遞延抵繳

　　D、企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之前進(jìn)行籌辦活動(dòng)期間發(fā)生籌辦費(fèi)用支出，應(yīng)當(dāng)計(jì)算當(dāng)期的虧損

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】選項(xiàng)A，企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利;選項(xiàng)B，企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)5年;選項(xiàng)D，企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之前進(jìn)行籌辦活動(dòng)期間發(fā)生籌辦費(fèi)用支出，不得計(jì)算為當(dāng)期的虧損。

　　單選題

　　下列行為不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的是( )。

　　A、商業(yè)企業(yè)零售食品

　　B、商業(yè)企業(yè)對(duì)外批發(fā)銷(xiāo)售勞保用品

　　C、商業(yè)企業(yè)將外購(gòu)貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)

　　D、軍需工廠(chǎng)銷(xiāo)售軍用產(chǎn)品給某商業(yè)企業(yè)

　　【正確答案】A

　　【答案解析】商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專(zhuān)用部分)、化妝品等消費(fèi)品不得開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。

　　多選題

　　下列關(guān)于稅法原則的表述中，正確的有( )。

　　A、特別法優(yōu)于普通法原則打破了稅法效力等級(jí)的限制

　　B、實(shí)質(zhì)課稅原則屬于稅法的適用原則

　　C、特別法優(yōu)于普通法原則與法律優(yōu)位原則存在一定的沖突

　　D、稅法適用原則在一定程度上體現(xiàn)著稅法基本原則

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】選項(xiàng)B，實(shí)質(zhì)課稅原則屬于稅法的基本原則。

　　單選題

　　代理人應(yīng)當(dāng)在《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》有效期屆滿(mǎn)后( )日內(nèi)，持該證明回原稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理繳銷(xiāo)手續(xù)。

　　A、10

　　B、15

　　C、30

　　D、45

　　【正確答案】A

　　【答案解析】代理人應(yīng)當(dāng)在《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》有效期屆滿(mǎn)后10日內(nèi)，持該證明回原稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理繳銷(xiāo)手續(xù)。

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