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多選題
下列各項(xiàng)中，不征資源稅的有( )。
A、開(kāi)采的大理石
B、進(jìn)口的原油
C、開(kāi)采的煤礦瓦斯
D、生產(chǎn)用于出口的井礦鹽
【正確答案】BC
【答案解析】選項(xiàng)B，資源稅進(jìn)口不征、出口不退;
選項(xiàng)C，開(kāi)采的煤礦瓦斯免征資源稅。
單選題
以下各項(xiàng)中屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的是( )。
A、薪炭林
B、存欄待售的牲畜
C、防風(fēng)固沙林
D、水源涵養(yǎng)林
【正確答案】A
【答案解析】生物資產(chǎn)分為消耗性生物資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)和公益性生物資產(chǎn)。
消耗性生物資產(chǎn)：是指為出售而持有的、或在將來(lái)收獲為農(nóng)產(chǎn)品的生物資產(chǎn)，包括生長(zhǎng)中的農(nóng)田作物、蔬菜、用材林以及存欄待售的牲畜等。
生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指為產(chǎn)出農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或出租等目的而持有的生物資產(chǎn)，包括經(jīng)濟(jì)林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜等。
公益性生物資產(chǎn)，是指以防護(hù)、環(huán)境保護(hù)為主要目的的生物資產(chǎn)，包括防風(fēng)固沙林、水土保持林和水源涵養(yǎng)林等。
存欄待售的牲畜屬于消耗性生物資產(chǎn);防風(fēng)固沙林和水源涵養(yǎng)林屬于公益性生物資產(chǎn);只有薪炭林屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)。
單選題
納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，按照規(guī)定不需要在工商管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起( )日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記管理機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。
A、60
B、30
C、15
D、10
【正確答案】C
【答案解析】納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記管理機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記;
按照規(guī)定不需要在工商管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記管理機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。
單選題
根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列說(shuō)法中，正確的是( )。
A、企業(yè)雇傭臨時(shí)工而支付的實(shí)際費(fèi)用，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)不得扣除
B、上市公司等待期內(nèi)會(huì)計(jì)上計(jì)算確認(rèn)的相關(guān)成本費(fèi)用，不得在對(duì)應(yīng)年度計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)扣除
C、企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，準(zhǔn)予在工資總額中全額扣除
D、企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)工資薪金總額2%的部分扣除，超過(guò)的部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
單選題
某白酒廠為增值稅一般納稅人，2017年3月用糧食酒精勾兌白酒100噸，全部用于銷售，當(dāng)月取得含稅銷售額500.76萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)糧食酒精買價(jià)150萬(wàn)元，月初庫(kù)存外購(gòu)糧食酒精買價(jià)108萬(wàn)元，月末庫(kù)存外購(gòu)糧食酒精買價(jià)60萬(wàn)元。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅( )萬(wàn)元。(消費(fèi)稅稅率：白酒，20%加0.5元/斤)
A、95.60
B、102.57
C、112.57
D、121.00
【正確答案】A
【答案解析】酒精不屬于消費(fèi)品征稅范圍，外購(gòu)糧食酒精勾兌白酒，不能抵扣。
應(yīng)納消費(fèi)稅=500.76÷(1+17%)×20%+100×2000×0.5÷10000=95.6(萬(wàn)元)
單選題
下列關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法不正確的是( )。
A、房產(chǎn)原值是指納稅人在賬簿“固定資產(chǎn)”和“在建工程”科目中記載的房屋原價(jià)
B、納稅人對(duì)原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值
C、對(duì)于融資租賃房屋的情況，在計(jì)征房產(chǎn)稅時(shí)應(yīng)以房產(chǎn)余值計(jì)算征收
D、房屋出典的，由承典人按房產(chǎn)余值計(jì)算繳納房產(chǎn)稅
【正確答案】A
【答案解析】房產(chǎn)原值是指納稅人按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定，在賬簿“固定資產(chǎn)”科目中記載的房屋原價(jià)。
單選題
某企業(yè)進(jìn)口一批貨物，貨價(jià)100萬(wàn)元，途中發(fā)生境外運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元，境外發(fā)生的保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定。貨物運(yùn)抵企業(yè)發(fā)生境內(nèi)運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元。關(guān)稅稅率20%，該批進(jìn)口貨物應(yīng)繳納的關(guān)稅是( )萬(wàn)元。
A、22.07
B、22
C、23
D、23.5
【正確答案】A
【答案解析】 進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格包含貨價(jià)、境外運(yùn)費(fèi)、境外保險(xiǎn)費(fèi)及其他報(bào)關(guān)前所發(fā)生的費(fèi)用。途中的運(yùn)費(fèi)無(wú)法確定時(shí)，按照運(yùn)費(fèi)率來(lái)計(jì)算境外運(yùn)費(fèi)。如果保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定，按照貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)的千分之三來(lái)計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)。應(yīng)繳納的關(guān)稅=(100+10)×(1+3‰)×20%=22.07(萬(wàn)元)。
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