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　　多選題

　　增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中不可以選擇簡易計稅方法計算繳納增值稅的有( )。

　　A、銷售2016年4月30日前取得的辦公樓

　　B、出租2016年4月30日前取得的倉庫

　　C、增值電信服務(wù)

　　D、學(xué)歷教育服務(wù)

　　【正確答案】CD

　　【答案解析】選項CD沒有可以選擇按簡易計稅方法計算繳納增值稅的規(guī)定。

　　單選題

　　下列關(guān)于個人所得稅的表述中，錯誤的是( )。

　　A、從中國境外取得所得的個人要自行申報納稅

　　B、外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得應(yīng)繳納個人所得稅

　　C、在判斷個人所得來源地時對不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以不動產(chǎn)坐落地為所得來源地

　　D、個人取得兼職收入應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”項目計征個人所得稅

　　【正確答案】B

　　【答案解析】選項B，外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得免個人所得稅。

　　單選題

　　設(shè)在縣城的B企業(yè)按稅法規(guī)定代收代繳設(shè)在鎮(zhèn)的A企業(yè)的消費稅，則下列處理正確的是( )。

　　A、由B企業(yè)按5%稅率代收代扣城建稅

　　B、由A企業(yè)按5%的稅率回所在地繳納

　　C、由B企業(yè)按7%的稅率代收代扣城建稅

　　D、由A企業(yè)按7%稅率自行繳納城建稅

　　【正確答案】A

　　【答案解析】由受托方代收、代扣增值稅、消費稅的單位和個人，其代收、代扣的城建稅按受托方所在地適用稅率，所以由B企業(yè)按5%稅率代收代繳城建稅。

　　單選題

　　某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年10月購進(jìn)貨物取得普通發(fā)票，支付金額12000元;從供貨方取得與商品銷售量、銷售額掛鉤的返還收入5850元;銷售貨物取得含稅銷售收入58500元。該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的增值稅為( )元。

　　A、9350

　　B、7310

　　C、8098

　　D、8948

　　【正確答案】A

　　【答案解析】商業(yè)企業(yè)取得的與商品銷售量、銷售額掛鉤的返還收入，應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期進(jìn)項稅金。應(yīng)納增值稅=銷項稅-(進(jìn)項稅-進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出);本題進(jìn)項稅為0，那么應(yīng)納增值稅=銷項稅+進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出;返利收入就是進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出。該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的增值稅=58500÷(1+17%)×17%+5850÷(1+17%)×17%=9350(元)

　　單選題

　　納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正;逾期不改的，由( )。

　　A、稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令停業(yè)整頓

　　B、稅務(wù)機(jī)關(guān)處2000元以下的罰款

　　C、工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照

　　D、稅務(wù)機(jī)關(guān)處2000元以上1萬元以下的罰款

　　【正確答案】C

　　【答案解析】納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正;逾期不改正的，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。

　　多選題

　　注冊會計師對被審計單位的銀行存款賬戶的發(fā)生額進(jìn)行審計時，可能采取的審計程序有( )。

　　A、分析不同賬戶發(fā)生銀行日記賬漏記銀行交易的可能性，獲取相關(guān)賬戶相關(guān)期間的全部銀行對賬單

　　B、選取銀行對賬單中記錄的交易與被審計單位銀行日記賬記錄進(jìn)行核對

　　C、瀏覽銀行對賬單，選取大額異常交易，檢查被審計單位銀行存款日記賬上有無該項收付金額記錄

　　D、關(guān)注長期未達(dá)賬項，查看是否存在挪用資金等事項

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 本題考查的知識點是檢查銀行存款賬戶發(fā)生額。D選項，不屬于檢查發(fā)生額的審計程序，是取得并檢查銀行余額調(diào)節(jié)表的程序。

　　單選題

　　下列生產(chǎn)或開采的資源產(chǎn)品中，不征收資源稅的是( )。

　　A、提取地下鹵水曬制的鹽

　　B、氯化鉀

　　C、地面抽采的煤層氣

　　D、與原油同時開采的天然氣

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 選項C，從2007年1月1日起，對地面抽采煤層氣暫不征收資源稅。

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