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單選題
下列關(guān)于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的表述，不正確的是( )。
A、一般納稅人2016年4月30日前簽訂的不動(dòng)產(chǎn)融資租賃合同，可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅
B、一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算繳納增值稅
C、一般納稅人提供非學(xué)歷教育服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅
D、一般納稅人轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的土地使用權(quán)，必須按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅
【正確答案】D
【答案解析】一般納稅人轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的土地使用權(quán)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。
多選題
國(guó)際稅收協(xié)定就所涉及的締約國(guó)數(shù)量來(lái)劃分，可分為( )國(guó)際稅收協(xié)定。
A、雙邊
B、多邊
C、綜合性
D、單項(xiàng)
【正確答案】AB
【答案解析】際稅收協(xié)定就所涉及的締約國(guó)數(shù)量來(lái)劃分，可分為雙邊國(guó)際稅收協(xié)定、多邊稅收協(xié)定。
單選題
某企業(yè)2017年6月購(gòu)置并投入使用環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備(屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍)，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額300萬(wàn)元、稅額51萬(wàn)元，2017年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額168萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是( )萬(wàn)元。
A、12.0
B、6.9
C、26.0
D、42.0
【正確答案】A
【答案解析】企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。應(yīng)納企業(yè)所得稅=168×25%-300×10%=12(萬(wàn)元)
單選題
納稅人在項(xiàng)目全部竣工前取得的收入可以預(yù)征土地增值稅，具體辦法由( )制定。
A、國(guó)家稅務(wù)總局
B、各省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局
C、各省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局
D、各省、自治區(qū)、直轄市人民政府
【正確答案】B
【答案解析】納稅人在項(xiàng)目全部竣工前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入可以預(yù)征土地增值稅，具體辦法由各省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r制定。
單選題
A公司與B公司簽訂了以貨易貨合同，由A公司向B公司提供價(jià)值100000元的工作服，B公司向A公司提供價(jià)值150000元的面料，貨物差價(jià)由A公司付款補(bǔ)足。A公司共應(yīng)繳納印花稅( )元。
A、3
B、60
C、90
D、75
【正確答案】D
【答案解析】商品購(gòu)銷活動(dòng)中，采用以貨換貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，是反映既購(gòu)又銷雙重經(jīng)濟(jì)行為的合同。對(duì)此，應(yīng)按合同所載的購(gòu)、銷合計(jì)金額計(jì)稅貼花。印花稅=(100000+150000)×0.3‰=75(元)
單選題
某外籍專家2017年9月11日來(lái)華某公司進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)，中方支付月薪折合人民幣30000元。在中國(guó)工作期間境外的母公司每月支付薪金1萬(wàn)美元(1美元=6.25元人民幣)。該專家一直工作到2017年11月22日離境，其11月份應(yīng)納個(gè)人所得稅( )元。
A、5742.24
B、5729.21
C、7206.27
D、6033.95
【正確答案】D
【答案解析】該外籍專家為在華居住不超過(guò)90天的情況，所以境內(nèi)工作期間境外支付的不納稅。
11月份應(yīng)納個(gè)人所得稅=[(30000+10000×6.25-4800)×45%-13505]×30000÷(30000+10000×6.25)×21.5÷30=6033.95(元)。
單選題
下列費(fèi)用中不計(jì)入完稅價(jià)格的是( )。
A、由買方負(fù)擔(dān)的自己采購(gòu)代理人的勞務(wù)費(fèi)
B、賣方間接從買方對(duì)該貨物進(jìn)口后銷售所得中獲得的收益
C、貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)之前的運(yùn)輸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)
D、由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費(fèi)用
【正確答案】A
【答案解析】選項(xiàng)A即購(gòu)貨傭金，不計(jì)入完稅價(jià)格。
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