1.多選題

　　根據(jù)征管法規(guī)定，稅務機關(guān)有權(quán)核定納稅人應納稅額的有(　)。

　　A、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

　　B、發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報的

　　C、納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的

　　D、雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的

　　【答案】ACD

　　【解析】

　　選項B，發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報的，經(jīng)稅務機關(guān)責令限期申報，逾期仍不申報的，稅務機關(guān)有權(quán)核定其應納稅額。

　　2.單選題

　　對下列企業(yè)或個人，稅務機關(guān)可以采取稅收保全措施的是(　)。

　　A、扣繳義務人

　　B、納稅擔保人

　　C、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人

　　D、非從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人

　　【答案】C

　　【解析】

　　可以采取稅收保全措施的納稅人僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，不包括非從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，也不包括扣繳義務人和納稅擔保人。

　　3.單選題

　　納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應當立即退還;納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起(　)內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關(guān)要求退還，并加算同期銀行存款利息。

　　A、1年

　　B、3年

　　C、5年

　　D、15年

　　【答案】B

　　【解析】

　　《征管法》規(guī)定：納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應當立即退還;納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關(guān)要求退還，并加算同期銀行存款利息。

　　4.單選題

　　對被查納稅人有懷疑或已掌握一定線索的經(jīng)濟事項，通過向與其有經(jīng)濟聯(lián)系的單位或個人進行調(diào)查，予以查證核實這種方法稱為(　)。

　　A、交叉稽核法

　　B、順查法

　　C、外調(diào)法

　　D、核對法

　　【答案】C

　　【解析】外調(diào)法指對被查納稅人有懷疑或已掌握一定線索的經(jīng)濟事項，通過向與其有經(jīng)濟聯(lián)系的單位或個人進行調(diào)查，予以查證核實的一種方法。

　　5.多選題

　　下列各項不得作為納稅保證人的有(　)。

　　A、有欠稅行為的

　　B、與納稅人存在擔保關(guān)聯(lián)關(guān)系的

　　C、納稅信用等級被評為C級以下的

　　D、因有稅收違法行為正在被稅務機關(guān)立案處理的

　　【答案】ABCD

　　【解析】

　　有以下情形之一的，不得作為納稅保證人：(1)有偷稅、抗稅、騙稅、逃避追繳欠稅行為被稅務機關(guān)、司法機關(guān)追究過法律責任未滿2年的;(2)因有稅收違法行為正在被稅務機關(guān)立案處理或涉嫌刑事犯罪被司法機關(guān)立案偵查的;(3)納稅信譽等級被評為C級以下的;(4)在主管稅務機關(guān)所在地的市(地、州)沒有住所的自然人或稅務登記不在本市(地、 州)的企業(yè);(5)無民事行為能力或限制民事行為能力的自然人;(6)與納稅人存在擔保關(guān)聯(lián)關(guān)系的;(7)有欠稅行為的。

　　6.單選題

　　某企業(yè)將經(jīng)營用小汽車移交稅務機關(guān)占有，作為稅款及滯納金的擔保，此擔保屬于(　)。

　　A、納稅抵押

　　B、納稅質(zhì)押

　　C、納稅保證

　　D、納稅轉(zhuǎn)移

　　【答案】B

　　【解析】

　　納稅質(zhì)押是指經(jīng)稅務機關(guān)同意，納稅人或納稅擔保人或其動產(chǎn)或權(quán)利憑證移交稅務機關(guān)占有，將該動產(chǎn)或權(quán)利憑證作為稅款及滯納金的擔保。

　　7.單選題

　　下列各項財產(chǎn)中，可以設(shè)定納稅抵押的是(　)。

　　A、土地所有權(quán)

　　B、依法被查封的財產(chǎn)

　　C、依法定程序確認為違章的建筑物

　　D、依法有權(quán)處分的國有房屋

　　【答案】D

　　【解析】

　　本題考核納稅抵押。可以抵押的財產(chǎn)：(1)抵押人所有的房屋和其他地上定著物。(2)抵押人所有的機器、交通運輸工具和其他財產(chǎn)。(3)抵押人依法有權(quán)處分的國有房屋和其他地上定著物。(4)抵押人依法有權(quán)處分的國有的機器、交通運輸工具和其他財產(chǎn)。(5)經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務機關(guān)確認的其他可以抵押的合法財產(chǎn)。

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