1.多選題

　　一般納稅人預(yù)繳增值稅時(shí)，下列適用3%預(yù)征率的有(　)。

　　A、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)

　　B、不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃

　　C、跨縣(市、區(qū))建筑服務(wù)

　　D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目

　　【答案】BD

　　【解析】

　　轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)預(yù)征率為5%;跨縣(市、區(qū))建筑服務(wù)預(yù)征率為2%。

　　2.單選題

　　某建筑公司是注冊(cè)在A市的增值稅一般納稅人，2020年2月其承建了B市的一項(xiàng)建筑工程，該建筑工程總價(jià)1200萬(wàn)元，該建筑公司選擇將非主體工程分包給其他建筑公司，分包價(jià)款200萬(wàn)元，該建筑公司適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。2020年2月該建筑公司應(yīng)預(yù)繳增值稅(　)萬(wàn)元。

　　A、29.13

　　B、19.42

　　C、18.02

　　D、27.03

　　【答案】A

　　【解析】

　　一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%=(1200-200)÷(1+3%)×3%=29.13(萬(wàn)元)

　　3.單選題

　　某航空公司為增值稅一般納稅人并具有國(guó)際運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)資質(zhì)，2020年6月購(gòu)進(jìn)飛機(jī)配件取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款650萬(wàn)元、稅額84.5萬(wàn)元;開展航空服務(wù)開具普通發(fā)票取得的含稅收入包括國(guó)內(nèi)運(yùn)輸收入1375萬(wàn)元、國(guó)際運(yùn)輸收入288.6萬(wàn)元、飛機(jī)清洗消毒收入127.2萬(wàn)元。該公司6月應(yīng)繳納的增值稅為(　)萬(wàn)元。

　　A、36.23

　　B、54.44

　　C、64.78

　　D、68.21

　　【答案】A

　　【解析】

　　國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)，適用增值稅零稅率;飛機(jī)清洗消毒服務(wù)屬于物流輔助服務(wù)，稅率為6%。該公司6月應(yīng)繳納的增值稅=1375÷(1+9%)×9%+127.2÷(1+6%)×6%-84.5=36.23(萬(wàn)元)

　　4.單選題

　　某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月將5年前建造的一處廠房對(duì)外出租，一次性收取全年含稅租金60萬(wàn)元，該企業(yè)此業(yè)務(wù)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，則該企業(yè)4月應(yīng)繳納的增值稅是(　)萬(wàn)元。

　　A、2.38

　　B、2.86

　　C、4.95

　　D、5.5

　　【答案】B

　　【解析】一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。該企業(yè)應(yīng)納增值稅=60÷(1+5%)×5%=2.86(萬(wàn) )

　　5.多選題

　　下列各項(xiàng)中符合資管產(chǎn)品增值稅處理辦法規(guī)定的有(　)。

　　A、資管產(chǎn)品管理人可選擇分別或匯總核算資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)銷售額和增值稅應(yīng)納稅額

　　B、資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人，按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅

　　C、資管產(chǎn)品管理人應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限，匯總申報(bào)繳納資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)增值稅

　　D、保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司屬于資管產(chǎn)品管理人

　　【答案】ABCD

　　【解析】

　　以上選項(xiàng)均是正確的。

　　6.單選題

　　中國(guó)公民黃女士2020年9月通過(guò)跨境電子商務(wù)平臺(tái)購(gòu)買一件衣服，稅法規(guī)定口徑的實(shí)際交易價(jià)格為2000元，該商品適用的關(guān)稅稅率為10%，黃女士應(yīng)該繳納的增值稅是(　)元。

　　A、182

　　B、238

　　C、0

　　D、246.4

　　【答案】A

　　【解析】

　　對(duì)跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的單次交易限值為人民幣5000元，個(gè)人年度交易限值為人民幣26000元以內(nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品，關(guān)稅稅率暫設(shè)為0%。進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅取消免征稅額，暫按法定應(yīng)納稅額的70%征收。完稅價(jià)格超過(guò)5000元單次交易限值但低于26000元年度交易限值，且訂單下僅一件商品時(shí)，可以自跨境電商零售渠道進(jìn)口，按照貨物稅率全額征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅。應(yīng)納增值稅=2000×13%×70%=182(元)

　　7.單選題

　　下列各項(xiàng)中，適用增值稅出口“免退稅”辦法的是(　)。

　　A、委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)

　　B、自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)

　　C、生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物

　　D、收購(gòu)貨物出口的外貿(mào)企業(yè)

　　【答案】D

　　【解析】

　　ABC適用增值稅“免抵退稅”辦法。

掃描／長(zhǎng)按二維碼幫助注會(huì)考試學(xué)習(xí)！

了解2022注會(huì)考試資訊
了解注會(huì)考試模擬試題
了解注會(huì)考試學(xué)習(xí)技巧
了解歷年注會(huì)真題試卷

　　相關(guān)推薦：

　　2022注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試時(shí)間 | 準(zhǔn)考證打印時(shí)間 | 注會(huì)考試科目

　　2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試真題答案 | 注會(huì)考試資料 | 經(jīng)驗(yàn)技巧

　　歷年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試真題及答案 | 注會(huì)考試大綱 | 考試教材