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　　多選題

　　依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列對(duì)所得來源地的確定，正確的有(　)。

　　A、利息所得所得，按照收到利息企業(yè)或者機(jī)構(gòu)所在地確定

　　B、權(quán)益性投資所得，按照分配所得企業(yè)所在地確定

　　C、權(quán)益性投資轉(zhuǎn)讓所得，按照投資企業(yè)所在地確定

　　D、動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定

　　【答案】

　　BD

　　【解析】

　　利息所得所得，負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定 ;權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定。

　　多選題

　　下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)間的說法中，不正確的有(　)。

　　A、接受捐贈(zèng)，在計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)應(yīng)分期確認(rèn)收入

　　B、企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　C、股息等權(quán)益性投資收益以投資方收到所得的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　D、特許權(quán)使用費(fèi)收入以實(shí)際取得收入的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　【答案】

　　ACD

　　【解析】

　　選項(xiàng)A，接受捐贈(zèng)收入，除另有規(guī)定外，均應(yīng)一次性計(jì)入確認(rèn)收入的年度計(jì)算繳納企業(yè)所得稅;選項(xiàng)C，股息等權(quán)益性投資收益以被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn);選項(xiàng)D，特許權(quán)使用費(fèi)收入以合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

　　單選題

　　企業(yè)發(fā)生處置資產(chǎn)的下列情形中，應(yīng)視同銷售確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是(　)。

　　A、將資產(chǎn)用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利

　　B、將資產(chǎn)用于加工另一種產(chǎn)品

　　C、將資產(chǎn)在總分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移

　　D、將資產(chǎn)結(jié)構(gòu)或性能改變

　　【答案】

　　A

　　【解析】

　　企業(yè)在境內(nèi)處置資產(chǎn)時(shí)，當(dāng)資產(chǎn)所有權(quán)屬發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，才應(yīng)按照規(guī)定視同銷售確定收入，只有選項(xiàng)A的所有權(quán)發(fā)生了改變。

　　多選題

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)的說法中，正確的有(　)。

　　A、銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入

　　B、銷售商品采取預(yù)收款方式的，在收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入

　　C、申請(qǐng)入會(huì)或加入會(huì)員，只允許取得會(huì)籍，所有其他服務(wù)或商品都要另行收費(fèi)的，在會(huì)員受益期內(nèi)分期確認(rèn)會(huì)員費(fèi)收入

　　D、為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi)，應(yīng)根據(jù)開發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入

　　【答案】

　　AD

　　【解析】

　　選項(xiàng)B，銷售商品采用預(yù)收款方式的，為發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入;選項(xiàng)C，申請(qǐng)入會(huì)或加入會(huì)員，只允許取得會(huì)籍，所有其他服務(wù)或商品都要另行收費(fèi)的，在取得該會(huì)員費(fèi)時(shí)確認(rèn)收入。

　　單選題

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的是(　)。

　　A、接受捐贈(zèng)收入

　　B、財(cái)政撥款

　　C、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金

　　D、國(guó)債利息收入

　　【答案】

　　A

　　【解析】

　　選項(xiàng)BC，屬于稅法規(guī)定的不征稅收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額;選項(xiàng)D，屬于免稅收入，不應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

　　單選題

　　非營(yíng)利組織取得的下列收入中，需要繳納企業(yè)所得稅的是(　)。

　　A、不征稅收入孳生的銀行存款利息收入

　　B、接受個(gè)人捐贈(zèng)的收入

　　C、政府購(gòu)買服務(wù)取得的收入

　　D、按照省級(jí)以上財(cái)政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)

　　【答案】

　　C

　　【解析】

　　非營(yíng)利組織取得免稅收入中不包括因政府購(gòu)買服務(wù)取得的收入。

　　多選題

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列扣除項(xiàng)目中的扣除標(biāo)準(zhǔn)，表述正確的有(　)。

　　A、企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額的14%部分準(zhǔn)予扣除，超過的部分不得扣除

　　B、企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額2%的部分扣除，超過的部分不得扣除

　　C、除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分不得扣除

　　D、企業(yè)為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，在不超過職工工資總額的5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分不得扣除。

　　【答案】

　　ABD

　　【解析】

　　選項(xiàng)C，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。注意：扣項(xiàng)項(xiàng)目中，廣宣費(fèi)和職教費(fèi)可結(jié)轉(zhuǎn)抵扣，注意區(qū)別掌握。

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