What are you,干啥咧?話說，來也匆匆，去也匆匆，與注會經(jīng)濟(jì)法證券法重要提醒就這么相逢。呵呵...證券法在考試中的重要性就不再多說了。寶劍鋒從磨礪出，梅花香自苦寒來，考試吧小編{少年}提前預(yù)祝大家考試順利!

　　【提示1】發(fā)行人或者上市公司的董事、監(jiān)事和高級管理人員，負(fù)有保證披露信息真實、準(zhǔn)確、完整、及時和公平的義務(wù)，應(yīng)當(dāng)視情形認(rèn)定其為直接負(fù)責(zé)的主管人員或者其他直接責(zé)任人員承擔(dān)行政責(zé)任，但其能夠證明已盡忠實、勤勉義務(wù)，沒有過錯的除外。

　　【提示2】董事、監(jiān)事、高級管理人員之外的其他人員，如果確有證據(jù)證明其行為與信息披露違法行為具有直接因果關(guān)系，包括實際承擔(dān)或者履行董事、監(jiān)事或者高級管理人員的職責(zé)，組織、參與、實施了公司信息披露違法行為或者直接導(dǎo)致信息披露違法的，應(yīng)當(dāng)視情形認(rèn)定其為直接負(fù)責(zé)的主管人員或者其他直接責(zé)任人員。

　　【提示3】如有證據(jù)證明因信息披露義務(wù)人受控股股東、實際控制人“指使”，未按照規(guī)定披露信息，或者所披露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，在認(rèn)定信息披露義務(wù)人責(zé)任的同時，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定信息披露義務(wù)人控股股東、實際控制人的信息披露違法責(zé)任。信息披露義務(wù)人的控股股東、實際控制人是法人的，其負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為直接負(fù)責(zé)的主管人員。(2013年案例分析題)

　　【提示4】控股股東、實際控制人直接授意、指揮從事信息披露違法行為，或者隱瞞應(yīng)當(dāng)披露信息、不告知應(yīng)當(dāng)披露信息的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定控股股東、實際控制人“指使”從事信息披露違法行為。

　　【提示5】可以考慮“不予行政處罰”的情形：(1)當(dāng)事人對認(rèn)定的信息披露違法事項提出具體異議記載于董事會、監(jiān)事會、公司辦公會會議記錄等，并在上述會議中投反對票的;(2)當(dāng)事人在信息披露違法事實所涉及期間，由于不可抗力、失去人身自由等無法正常履行職責(zé)的;(3)對公司信息披露違法行為不負(fù)有主要責(zé)任的人員在公司信息披露違法行為發(fā)生后及時向公司和證券交易所、證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告的。

　　【提示6】任何下列情形，不得單獨作為不予處罰情形認(rèn)定：(1)不直接從事經(jīng)營管理;(2)能力不足、無相關(guān)職業(yè)背景;(3)任職時間短、不了解情況;(4)相信專業(yè)機(jī)構(gòu)或者專業(yè)人員出具的意見和報告;(5)受到股東、實際控制人控制或者其他外部干預(yù)。(2013年案例分析題)

　　【提示7】虛假陳述實施日的確定：(1)對于虛假記載、誤導(dǎo)性陳述等積極的虛假陳述行為，在指定信息披露媒體發(fā)布虛假陳述文件的日期，即可確定為虛假陳述實施日;(2)對于隱瞞和不履行信息披露義務(wù)的，則應(yīng)以法定期限的最后一個期日為虛假陳述實施日。(2013年案例分析題)

　　【提示8】虛假陳述揭露日或者更正日的確定：(1)監(jiān)管機(jī)關(guān)有關(guān)立案稽查的消息，可以作為揭露日的標(biāo)志;(2)媒體的揭露行為是否可以作為虛假陳述揭露日，可與相關(guān)股票是否停牌掛鉤，如果媒體的揭露行為引起該股票價格急劇波動導(dǎo)致其停牌的，則可以認(rèn)定為揭露日。(2013年案例分析題)

　　【提示9】所謂基準(zhǔn)日，是指虛假陳述揭露或者更正后，為將投資人應(yīng)獲賠償限定在虛假陳述所造成的損失范圍內(nèi)，確定損失計算的合理期間而規(guī)定的截止日期。基準(zhǔn)日分別按下列情況確定：(1)揭露日或者更正日起，至被虛假陳述影響的證券累計成交量達(dá)到其可流通部分100%之日，但通過大宗交易協(xié)議轉(zhuǎn)讓的證券成交量不予計算;(2)按前項規(guī)定在人民法院開庭審理前尚不能確定的，則以揭露日或者更正日后第30個交易日為基準(zhǔn)日;(3)已經(jīng)退出證券交易市場的，以摘牌日前一交易日為基準(zhǔn)日;(4)已經(jīng)停止證券交易的，可以停牌日前一交易日為基準(zhǔn)日;恢復(fù)交易的，可以前述第(1)項規(guī)定確定基準(zhǔn)日。

　　【提示10】投資人持股期間基于股東身份取得的收益，包括紅利、紅股、公積金轉(zhuǎn)增所得的股份以及投資人持股期間出資購買的配股、增發(fā)股和轉(zhuǎn)配股，不得沖抵虛假陳述行為人的賠償金額。

　　【提示11】考生應(yīng)區(qū)分三種類型：(1)無過錯責(zé)任，發(fā)行人、上市公司只要存在虛假陳述行為，無論其是否有過錯，均應(yīng)承擔(dān)損害賠償責(zé)任;(2)過錯責(zé)任，發(fā)行人、上市公司的控股股東、實際控制人只有在“有過錯”的情況下，才承擔(dān)連帶賠償責(zé)任;(3)過錯推定責(zé)任，對于出具審計報告的會計師事務(wù)所、保薦人與承銷的證券公司以及發(fā)行人、上市公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員，首先推定其有過錯，如果其能夠證明自己沒有過錯，應(yīng)予免責(zé)。否則，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。

　　【提示12】對于上述因信息披露違法被暫停上市的公司，在證券交易所作出終止公司股票上市交易決定前，全面糾正違法行為、及時撤換有關(guān)責(zé)任人員、對民事賠償責(zé)任承擔(dān)作出妥善安排的，公司可以向證券交易所申請恢復(fù)上市。證券交易所應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)作出同意其股票恢復(fù)上市的決定。

　　【提示13】證券投資基金管理公司以其管理的2只以上的基金認(rèn)購的，視為1個發(fā)行對象;信托公司作為發(fā)行對象，只能以自有資金認(rèn)購。

　　【提示14】定價基準(zhǔn)日可以是本次非公開發(fā)行股票的董事會決議公告日、股東大會決議公告日，也可以是發(fā)行期的首日。

　　【提示15】股東大會對上述事項進(jìn)行表決時，應(yīng)采取“分類表決”的方式，除須經(jīng)出席會議的“普通股股東”(含表決權(quán)恢復(fù)的優(yōu)先股股東)所持表決權(quán)的2/3以上通過之外，還須經(jīng)出席會議的“優(yōu)先股股東”(不含表決權(quán)恢復(fù)的優(yōu)先股股東)所持表決權(quán)的2/3以上通過。

關(guān)注"566注冊會計師"微信，第一時間獲取最新資訊、試題、內(nèi)部資料等信息!

注冊會計師題庫【手機(jī)題庫下載】| 微信搜索"566注冊會計師"

　　相關(guān)推薦：

　　2015年注冊會計師易錯題寶典匯總(各科目)

　　淺析：注冊會計師《會計》學(xué)習(xí)的三大核心問題

　　2015年注冊會計師《財務(wù)成本管理》主要考點匯總

　　2015年注會考試《公司戰(zhàn)略》綜合題必看22個考點