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2020年注冊會計師各章節(jié)重要知識點——《稅法》

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2020年注冊會計師考試各章節(jié)重要知識點

　　《稅法》難度系數(shù)：★★★★

　　稅法是注會考試當中難度相對較低的一門，近幾年的通過率都在20%以上。但稅法又有“碎”法之稱，各種稅收政策的規(guī)定非常的細碎，并且有的知識點非常的相近，在做題時一不小心就會出錯。備考稅法是一個循序漸進的積累過程，很難一蹴而就，所以考生要注意心態(tài)調(diào)節(jié)，一步一個腳印的學習，及時歸納總結(jié)，這樣才能順利通關(guān)。

　　《稅法》科目各章節(jié)重點如下：

1 一 第一章 稅法總論 第1-2節(jié) 了解稅收與稅法的含義與特征、稅收法律關(guān)系、稅法與其他法律的關(guān)系
二 第一章稅法總論 第2節(jié) 掌握稅法基本原則與稅法適用原則的含義
三 第一章稅法總論 第3節(jié) 熟悉稅法各個要素的含義、作用以及具體分類等
四 第一章稅法總論 第4節(jié) 掌握稅收立法原則、立法權(quán)的劃分以及具體層次、立法機關(guān)、立法形式、效力級次等
五 第一章稅法總論 第5節(jié) 掌握稅收征收管理范圍的劃分、稅收收入劃分；了解稅務檢查權(quán)、稽查權(quán)、行政復議裁決權(quán)
六 第一章稅法總論 第6-7節(jié) 熟悉稅務行政主體的權(quán)力與義務；熟悉納稅人、扣繳義務人的權(quán)力與義務；了解國際稅收關(guān)系內(nèi)容
日 第二章增值稅法 第1節(jié) 掌握增值稅征稅范圍的一般規(guī)定
2 一 第二章增值稅法 第1節(jié) 掌握增值稅征稅范圍的特殊規(guī)定
二 第二章增值稅法 第2節(jié) 掌握一般納稅人登記條件、程序以及不得辦理登記的情形；掌握小規(guī)模納稅人的標準、一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人
三 第二章增值稅法 第3節(jié) 掌握各種貨物、勞務、服務適用的增值稅稅率以及征收率
四 第二章增值稅法 第4節(jié) 掌握增值稅的一般計稅方法、簡易計稅方法、扣繳計稅方法
五 第二章增值稅法 第5節(jié) 掌握一般銷售方式以及特殊銷售方式下銷項稅額的確認、按差額方法確認的銷售額、視同銷售確認的銷售額
六 第二章增值稅法 第5節(jié) 掌握進項稅額的計算；區(qū)分準予抵扣的進項稅額和不得抵扣的進項稅額
日 第二章增值稅法 第5節(jié) 掌握應納稅額的計算；掌握轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、跨縣市提供建筑勞務、提供不動產(chǎn)租賃服務的增值稅征收管理；掌握房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)不動產(chǎn)租賃、銷售相關(guān)的增值稅征收管理辦法
3 一 第二章增值稅法 第6節(jié) 掌握簡易征稅方法應納稅額的計算；掌握資管產(chǎn)品增值稅的處理
二 第二章增值稅法 第7節(jié) 掌握進口環(huán)節(jié)增值稅的征稅范圍、納稅人以及應納稅額的計算
三 第二章增值稅法 第8節(jié) 掌握增值稅退（免）稅政策的范圍、計稅依據(jù)
四 第二章增值稅法 第8節(jié) 掌握增值稅“免、抵、退”稅和“免、退”稅計算方法
五 第二章增值稅法 第8節(jié) 掌握出口增值稅免稅政策以及出口增值稅的征稅政策的相關(guān)規(guī)定
六 第二章增值稅法 第9節(jié) 掌握增值稅的稅收優(yōu)惠政策
日 第二章增值稅法 第10節(jié) 掌握增值稅納稅義務發(fā)生時間、納稅期限、地點；了解增值稅納稅申報方法；熟悉總分機構(gòu)匯總納稅的相關(guān)規(guī)定
4 一 第二章增值稅法 第11節(jié) 熟悉增值稅發(fā)票的使用
二 第三章 消費稅法 第1節(jié) 了解消費稅的納稅義務人；掌握消費稅的稅目
三 第三章 消費稅法 第2節(jié) 掌握消費稅的計稅依據(jù)
四 第三章 消費稅法 第3節(jié) 掌握消費稅的應納稅額的計算、已納消費稅扣除的計算以及特殊環(huán)節(jié)應納稅額的計算
五 第三章 消費稅法 第4節(jié) 掌握消費稅的征稅環(huán)節(jié)、納稅義務發(fā)生時間、納稅期限、納稅地點；了解納稅申報
六 第四章 企業(yè)所得稅法 第1節(jié) 掌握企業(yè)所得稅納稅義務人、征稅對象、稅率
日 第四章 企業(yè)所得稅法 第2節(jié) 熟悉收入的確認、收入實現(xiàn)的確認；掌握非貨幣資產(chǎn)投資、轉(zhuǎn)讓限售股、接受劃入資產(chǎn)所得稅處理
5 一 第四章 企業(yè)所得稅法 第2節(jié) 掌握并區(qū)分免稅收入與不征稅收入；熟悉企業(yè)所得稅稅前扣除的原則、范圍
二 第四章 企業(yè)所得稅法 第2節(jié) 掌握企業(yè)所得稅前扣除項目以及標準；掌握不得扣除項目、虧損彌補的相關(guān)規(guī)定
三 第四章 企業(yè)所得稅法 第3節(jié) 掌握固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費用的稅務處理；了解生物資產(chǎn)、存貨、投資資產(chǎn)的稅務處理
四 第四章 企業(yè)所得稅法 第4-5節(jié) 熟悉資產(chǎn)損失的所得稅處理；掌握企業(yè)重組一般性稅務處理方法
五 第四章 企業(yè)所得稅法 第5節(jié) 掌握企業(yè)重組的特殊性稅務處理
六 第四章 企業(yè)所得稅法 第6節(jié) 掌握企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策
日 第四章 企業(yè)所得稅法 第7節(jié) 掌握居民企業(yè)所得稅應納稅額的計算以及核定征收
6 一 第四章 企業(yè)所得稅法 第7節(jié) 掌握非居民企業(yè)所得稅應納稅額的計算以及核定征收
二 第四章 企業(yè)所得稅法 第8節(jié) 掌握企業(yè)所得稅納稅地點、納稅期限、源泉扣繳；熟悉跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅的征管
三 第五章 個人所得稅法 第1節(jié) 區(qū)分居民個人與非居民個人；掌握個人所得稅征稅范圍以及所得稅來源地的確定
四 第五章 個人所得稅法 第2節(jié) 了解個稅稅率；掌握應納稅所得額的各項規(guī)定
五 第五章 個人所得稅法 第3節(jié) 掌握個人所得稅稅收優(yōu)惠政策
六 第五章 個人所得稅法 第4-5節(jié) 熟悉境外所得的稅額扣除；掌握居民個人綜合所得應納稅額計算；熟悉非居民個人工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許經(jīng)營權(quán)使用費所得應納稅額的計算
日 第五章 個人所得稅法 第5節(jié) 掌握經(jīng)營所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息股息紅利所得和偶然所得應納稅額的計算
7 一 第五章 個人所得稅法 第6節(jié) 掌握特殊問題處理中1-10條規(guī)定
二 第五章 個人所得稅法 第6節(jié) 掌握特殊問題處理中11-20條規(guī)定
三 第五章 個人所得稅法 第6節(jié) 掌握特殊問題處理中21-30條規(guī)定
四 第五章 個人所得稅法 第6節(jié) 掌握特殊問題處理中31-40條規(guī)定
五 第五章 個人所得稅法 第6節(jié) 掌握特殊問題處理中41-53條規(guī)定
六 第五章 個人所得稅法 第7節(jié) 掌握自行申報納稅、全員全額扣繳申報納稅
日 第五章 個人所得稅法 第7節(jié) 掌握專項附加扣除的操作辦法；熟悉反避稅規(guī)定；掌握《納稅記錄》的規(guī)定
8 一 第六章 城市維護建設稅法和煙葉稅法 第1節(jié) 掌握城市維護建設稅的納稅義務人、征稅范圍、計稅依據(jù)、稅率、應納稅額的計算以及征收管理
二 第六章 城市維護建設稅法和煙葉稅法 第2-3節(jié) 掌握煙葉稅法、教育費附加和地方教育附加的相關(guān)規(guī)定
三 第七章 關(guān)稅法和船舶噸稅法 第1-2節(jié) 掌握關(guān)稅征稅對象、納稅義務人；熟悉進出口稅則歸類、關(guān)稅稅率
四 第七章 關(guān)稅法和船舶噸稅法 第3節(jié) 掌握關(guān)稅完稅價格的確定、關(guān)稅應納稅額的計算
五 第七章 關(guān)稅法和船舶噸稅法 第4節(jié) 掌握關(guān)稅減免的相關(guān)規(guī)定，區(qū)分法定減免、特定減免、暫時減免與臨時減免
六 第七章 關(guān)稅法和船舶噸稅法 第5節(jié) 掌握關(guān)稅征收管理的相關(guān)規(guī)定
日 第七章 關(guān)稅法和船舶噸稅法 第6節(jié) 掌握船舶噸稅的征稅范圍、稅率、應納稅額的計算以及稅收優(yōu)惠
9 一 第八章 資源稅法和環(huán)境保護稅法 第1節(jié) 掌握資源稅納稅義務人、稅目、計稅依據(jù)、應納稅額的計算
二 第八章 資源稅法和環(huán)境保護稅法 第1節(jié) 掌握資源稅減免稅項目與征收管理規(guī)定；掌握水資源稅的相關(guān)規(guī)定
三 第八章 資源稅法和環(huán)境保護稅法 第2節(jié) 掌握環(huán)境保護稅法納稅義務人、稅目、計稅依據(jù)、稅收優(yōu)惠政策以及征收管理辦法
四 第八章 資源稅法和環(huán)境保護稅法 第2節(jié) 掌握環(huán)境保護稅法應納稅額的計算
五 第九章 城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法 第1節(jié) 掌握城鎮(zhèn)土地使用稅法納稅義務人、征稅范圍、計稅依據(jù)、應納稅額的計算、稅收優(yōu)惠政策以及征收管理
六 第九章 城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法 第2節(jié) 掌握耕地占用稅法納稅義務人、征稅范圍、計稅依據(jù)、應納稅額的計算、稅收優(yōu)惠政策以及征收管理
日 第十章 房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法 第1節(jié) 掌握房產(chǎn)稅法納稅義務人、征稅范圍、計稅依據(jù)、應納稅額的計算、稅收優(yōu)惠政策以及征收管理
10 一 第十章 房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法 第2節(jié) 掌握契稅法納稅義務人、征稅范圍、計稅依據(jù)、應納稅額的計算、稅收優(yōu)惠政策以及征收管理
二 第十章 房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法 第3節(jié) 熟悉土地增值稅的納稅義務人；掌握土地增值稅的征稅范圍
三 第十章 房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法 第3節(jié) 掌握土地增值稅應稅收入、扣除項目的確定；掌握應納稅額的計算
四 第十章 房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法 第3節(jié) 掌握房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算的相關(guān)規(guī)定；掌握土地增值稅征收管理的規(guī)定
五 第十一章 車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法 第1節(jié) 掌握車輛購置稅法納稅義務人、征稅范圍、計稅依據(jù)、應納稅額的計算、稅收優(yōu)惠政策以及征收管理
六 第十一章 車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法 第2節(jié) 掌握車船稅法納稅義務人、征稅范圍、計稅依據(jù)、應納稅額的計算、稅收優(yōu)惠政策以及征收管理
日 第十一章 車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法 第3節(jié) 掌握印花稅法納稅義務人、征稅范圍、計稅依據(jù)、應納稅額的計算、稅收優(yōu)惠政策以及征收管理
11 一 第十二章 國際稅收稅務管理實務 第1節(jié) 熟悉國際稅收協(xié)定的相關(guān)定
二 第十二章 國際稅收稅務管理實務 第2節(jié) 掌握外國常駐代表機構(gòu)、承包工程作業(yè)和提供勞務、股息、利息、租金、特許權(quán)使用費和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的相關(guān)規(guī)定
三 第十二章 國際稅收稅務管理實務 第3節(jié) 掌握境外所得范圍、境外應納稅所得額的計算、可抵免境外所得稅額的確認、境外所得間接負擔稅額的計算
四 第十二章 國際稅收稅務管理實務 第3節(jié) 掌握間接抵免持股比例的計算、稅收饒讓抵免應納稅額的確定
五 第十二章 國際稅收稅務管理實務 第3節(jié) 掌握抵免限額的計算、實際抵免境外稅額的計算、境外所得抵免時應納所得稅額的計算
六 第十二章 國際稅收稅務管理實務 第4節(jié) 熟悉稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移項目、熟悉一般反避稅的相關(guān)規(guī)定
日 第十二章 國際稅收稅務管理實務 第4節(jié) 掌握特別納稅調(diào)整的相關(guān)內(nèi)容
12 一 第十二章 國際稅收稅務管理實務 第5節(jié) 掌握關(guān)聯(lián)申報、同期資料管理
二 第十二章 國際稅收稅務管理實務 第5節(jié) 掌握轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整方法、轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查及調(diào)整、預約定價安排的相關(guān)規(guī)定
三 第十二章 國際稅收稅務管理實務 第6節(jié) 了解國際稅收征管合作的相關(guān)規(guī)定
四 第十三章 稅收征收管理法 第1-2節(jié) 掌握稅收征管法適用范圍；掌握稅務登記的相關(guān)規(guī)定
五 第十三章 稅收征收管理法 第2節(jié) 掌握賬簿、憑證管理、納稅申報管理的相關(guān)規(guī)定
六 第十三章 稅收征收管理法 第3節(jié) 熟悉稅款征收原則、征收方式；掌握稅收征收制度的前5條
日 第十三章 稅收征收管理法 第3節(jié) 掌握稅收保全措施、稅收強制執(zhí)行措施、欠稅清繳制度、稅款的退還和追征制度
13 一 第十三章 稅收征收管理法 第4-5節(jié) 了解稅務檢查的相關(guān)規(guī)定和征管法的法律責任
二 第十三章 稅收征收管理法 第6節(jié) 掌握納稅擔保和抵押的相關(guān)規(guī)定
三 第十三章 稅收征收管理法 第7-9節(jié) 熟悉納稅信用管理的相關(guān)規(guī)定、稅收違法行為檢舉相關(guān)規(guī)定
四 第十四章 稅務行政法制 第1節(jié) 熟悉稅務行政處罰的相關(guān)規(guī)定
五 第十四章 稅務行政法制 第2節(jié) 掌握稅務行政復議范圍、管轄權(quán)、申請人與被申請人
六 第十四章 稅務行政法制 第2節(jié) 掌握稅務行政復議的申請、受理、復議證據(jù)、審查和決定、復議的和解與調(diào)解等
日 第十四章 稅務行政法制 第3節(jié) 熟悉稅務行政訴訟概念、管轄、受案范圍、起訴與受理、審理與判決

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