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小規(guī)模納稅人增值稅免稅新政解讀!

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  1.小規(guī)模納稅人所有的收入都免增值稅嗎?

  適用3%征收率的收入開具普通發(fā)票或者未開票免稅,適用5%征收率的收入以及適用3%征收率但開具了專票的收入不免稅。

  2.免稅收入如何開具發(fā)票?

  開具免稅的普通發(fā)票。

  3.免稅收入如客戶需要專用發(fā)票,可以開具嗎?

  可以放棄免稅,開具3%征收率的專用發(fā)票。

  4.4月以后還可以開具1%稅率的專用發(fā)票嗎?

  3%減按1%的政策3月31日截止,4月以后不可以開具1%稅率的專用發(fā)票。但如果3月31日之前按1%稅率申報了未開票收入,4月以后補開發(fā)票,則可以按照之前的稅率補開1%稅率的專用發(fā)票。

  5.小規(guī)模納稅人適用5%征收率的業(yè)務都有哪些?

  銷售不動產、不動產租賃服務以及務選擇差額納稅的勞務派遣服務、安全保護服務等業(yè)務。

  6.免稅收入有額度限制嗎?

  免稅收入沒有額度限制,但如果連續(xù)12個月的收入超過500萬就會強制升級為一般納稅人,自登記為一般納稅人之日起,不可以享受小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠。

  7.我公司是一般納稅人,現在還可以轉登記為小規(guī)模納稅人嗎?

  根據《增值稅一般納稅人登記管理辦法》,納稅人登記為一般納稅人后,不得轉為小規(guī)模納稅人,國家稅務總局另有規(guī)定的除外。2018-2020年曾有可以轉登記為小規(guī)模納稅人的相關規(guī)定,目前沒有可以轉登記的相關規(guī)定。

  8.免稅了還需要進行納稅申報嗎?

  需要進行納稅申報。

  9.增值稅減免了,還需要繳納附加稅嗎?

  附加稅的計稅依據是實際繳納的增值稅和消費稅,不交增值稅和消費稅就不需要繳納附加稅。

  10.自然人適用免稅政策嗎?

  自然人去稅務代開發(fā)票,適用3%征收率的事項免稅,適用5%征收率的事項不免稅。

  11.免稅收入如何填寫增值稅納稅申報表?

  增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為,季度銷售額未超過45萬元的,免征增值稅的銷售額等項目應當填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達起征點銷售額”相關欄次。如果沒有其他免稅項目,則無需填報《增值稅減免稅申報明細表》。

  季度銷售額超過45萬元的,免征增值稅的全部銷售額等項目應當填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)》“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報明細表》對應欄次。

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