注冊會計(jì)師考試學(xué)習(xí)打卡營 點(diǎn)擊加入>>
【問題】
外貿(mào)企業(yè)出口退稅的賬務(wù)處理如何做?
【答案】
1.購進(jìn)出口貨物時(shí),取得增值稅專用發(fā)票:
借:庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)付賬款/銀行存款
2.確認(rèn)外銷貨物的銷售收入,根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額:
借:應(yīng)收賬款等
貸:主營業(yè)務(wù)收入
3.結(jié)轉(zhuǎn)成本:
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:庫存商品
4.根據(jù)征稅率與退稅率的差率,將不可退的進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入成本:
借:主營業(yè)務(wù)成本(征退稅差額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)
5.貨物出口后,根據(jù)退稅率,計(jì)算應(yīng)收出口退稅額:
借:應(yīng)收出口退稅款(增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出口退稅)
6.收到出口退稅款:
借:銀行存款
貸:應(yīng)收出口退稅款(增值稅)
點(diǎn)擊下方↓↓鏈接領(lǐng)取[注會]真題\考點(diǎn)\模擬題等資料>>>
萬題庫下載丨微信搜"萬題庫注冊會計(jì)師考試"
相關(guān)推薦:
注冊會計(jì)師考試時(shí)間 | 準(zhǔn)考證打印時(shí)間 | 注會考試科目