1、下列關于商業(yè)銀行內部審計獨立性的表述,錯誤的是()。
A.內部審計部門在一個特定的組織中,享有經費、人事內部管理、內部管理、業(yè)務開展等方面的相對獨立性
B.獨立性是指內部審計活動獨立于他們所審查的活動之外
C.獨立性要求內部審計人員不能把對其他事物的判斷凌駕于對審計事物的判斷之上
D.審計人員在審計活動中不受任何來自外界的干擾,獨立自主地開展審計工作
參考答案:C
參考解析:獨立性是指內部審計活動獨立其所審查的活動之外衡量是否獨立的標準是內部審計活動的開展是否受到干擾。獨立性可以理解為內部審計部門的獨立性和內部審計人員的獨立性。組織上的獨立性是指內部審計部門在一個特定的組織中,享有經費、人事、內部管理、業(yè)務開展等方面的相對獨立性,不受來自管理層和其他方面的干擾和阻撓,獨立地開展內部審計活動。人員的獨立性是指內部審計人員在審計活動中不受任何來自外界的干擾,獨立自主地開展審計工作。獨立性是內部審計應有的特質之一,也是對內部審計工作的內在要求。C項是客觀性的表述。
2、下列關于商業(yè)銀行業(yè)務外包的描述,最不恰當的是()。
A.一些關鍵流程和核心業(yè)務不應外包出去
B.銀行應了解和管理任何與外包有關的后續(xù)風險
C.銀行原來承擔的與外包服務有關的責任同時被轉移
D.選擇外包服務提供者時要對其財務、信譽狀況和獨立程度進行評估
參考答案:C
參考解析:從風險實質性上說,業(yè)務操作或服務雖然可以外包,但其最終責任并未被"包"出去。
3、下列關于氣候相關金融信息披露工作組(TCFD)的表述,最不恰當的是()
A.2015年12月,巴塞爾委員會成立氣候相關金融信息被露工作組
B.2017年6月,TCFD發(fā)布《氣候相關金融信息披露工作組建議報告》
C.TCFD致力于建立一致、可比和清晰的氣候相關信息被露框架
D.TCFD從治理、戰(zhàn)略、風險管理、指標和目標四個領城提出氣候相關信息披露建議
參考答案:A
參考解析:為了對氣候風險進行有效識別和評估,2015年12月,金融穩(wěn)定理事會成立氣候相關金融信息披露工作組(TCFD)。2017年6月,TCFD發(fā)布《氣候相關金融信息、披露工作組建議報告》,目標是深化市場參與者對氣候風險的理解,建立一致、可比和清晰的氣候相關信息披露框架。TCFD從治理、戰(zhàn)略、風險管理、指標和目標四個領域提出了披露建議。
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