61. 在我國(guó)現(xiàn)行的稅制結(jié)構(gòu)中，唯一的完全以自然人為納稅人的稅種是( )。

　　A. 利息稅

　　B. 版稅

　　C. 增值稅

　　D. 個(gè)人所得稅

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 個(gè)人所得稅是唯一的完全以自然人為納稅人的稅種。

　　62. 下列關(guān)于稅收規(guī)劃的說(shuō)法，不正確的是( )。

　　A. 稅收規(guī)劃必須在尊重法律，不違反法律、法規(guī)和不惡意鉆法律漏洞的前提下進(jìn)行

　　B. 從業(yè)人員在制定稅收規(guī)劃時(shí)應(yīng)該有很強(qiáng)的為客戶減輕稅負(fù)、取得節(jié)稅收益的動(dòng)機(jī)

　　C. 合理調(diào)整應(yīng)納稅財(cái)產(chǎn)的比例以延緩納稅，獲得資金的時(shí)間價(jià)值的做法屬于惡意鉆法律漏洞的行為

　　D. 稅收規(guī)劃時(shí)必須綜合考慮規(guī)劃以使客戶整體稅負(fù)水平降低

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 合理調(diào)整應(yīng)納稅財(cái)產(chǎn)的比例以降低稅負(fù)，或延緩納稅以獲得資金的時(shí)間價(jià)值，符合了稅收的公平原則。

　　63. 銀行從業(yè)人員在為客戶制定稅收規(guī)劃時(shí)，通過(guò)交流和資料填寫(xiě)，可以了解到客戶的一些基本情況。目前在我國(guó)稅收規(guī)劃中不需要而在美國(guó)需要準(zhǔn)確把握的基本情況是( )。

　　A. 對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度

　　B. 財(cái)務(wù)情況

　　C. 投資意向

　　D. 婚姻狀況

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 在美國(guó)所得稅法中存在未婚客戶和夫妻共同申報(bào)而使用不同寬免額的法律規(guī)定，已婚夫婦也可以選擇單獨(dú)申報(bào)或合并申報(bào)。我國(guó)個(gè)人所得稅只針對(duì)個(gè)人，而不注重經(jīng)濟(jì)生活單位——家庭。因此，目前我國(guó)稅收規(guī)劃中不需要關(guān)注客戶婚姻狀況。

　　64. 張小姐2010年5月從公司獲得工資、薪金收入40000元。另外，張小姐還獲得某設(shè)計(jì)院的勞務(wù)報(bào)酬收入40000元。現(xiàn)在，張小姐有兩種納稅方式：①工資、薪金所得與勞務(wù)報(bào)酬收入分別納稅;②兩項(xiàng)所得合并納入工資、薪金所得納稅。則在這兩種方式中，節(jié)稅的是( )，且可節(jié)稅( )元。

　　A. ①;5200

　　B. ①;5240

　　C. ②;5200

　　D. ②;5240

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 方式①：工資、薪金所得應(yīng)納稅額=(40000-2000)×25%-1375=8125(元)，勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納稅額=40000×(1-20%)×30%-2000=7600(元)，共應(yīng)納稅15725元;方式②：應(yīng)納稅額=(40000+40000-2000)×35%-6375=20925(元)�？梢�(jiàn)，分開(kāi)納稅可節(jié)稅20925-15725=5200元。

　　65. 由于個(gè)人的環(huán)境、目標(biāo)、態(tài)度和需求各不相同，所以每個(gè)人的投資目標(biāo)可能有很大不同。下列不屬于投資目標(biāo)的是( )。

　　A. 出于某些目的的資本積累如應(yīng)付突發(fā)事件

　　B. 防范個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)

　　C. 退休后的收入不足以通過(guò)養(yǎng)老金和保險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)的部分

　　D. 通過(guò)社會(huì)養(yǎng)老金和個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)提供的退休收入

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 通過(guò)社會(huì)養(yǎng)老金和個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)提供的退休收入不需要通過(guò)投資實(shí)現(xiàn)，因此也不是投資的目標(biāo)。

　　66. 商業(yè)銀行總行撥付給分支機(jī)構(gòu)的營(yíng)運(yùn)資金額的總和，不得超過(guò)商業(yè)銀行總行資本總額的( )。

　　A. 30%

　　B. 50%

　　C. 60%

　　D. 70%

　　【正確答案】 C

　　67. 當(dāng)事人互負(fù)債務(wù)，有先后履行順序，先履行一方未履行的，后履行一方有權(quán)拒絕其履行要求，這是( )。

　　A. 同時(shí)履行抗辯權(quán)

　　B. 先履行抗辯權(quán)

　　C. 后履行抗辯權(quán)

　　D. 不安抗辯權(quán)

　　【正確答案】 B

　　68. 下列關(guān)于《證券投資基金法》對(duì)于基金管理人有關(guān)規(guī)定的說(shuō)法，不正確的是( )。

　　A. 基金管理人負(fù)責(zé)基金的具體投資操作

　　B. 基金管理人由依法設(shè)立的商業(yè)銀行擔(dān)任

　　C. 基金管理人的注冊(cè)資本不得低于1億元人民幣，且必須為實(shí)繳貨幣資本

　　D. 基金管理人可以接受其他機(jī)構(gòu)委托進(jìn)行資產(chǎn)管理

　　【正確答案】 B

　　69. 我國(guó)證券投資基金的基金托管人是( )。

　　A. 保險(xiǎn)公司

　　B. 信托公司

　　C. 商業(yè)銀行

　　D. 基金公司

　　【正確答案】 C

　　70. 商人張某從國(guó)內(nèi)運(yùn)貨到周邊國(guó)家銷(xiāo)售，獲利10萬(wàn)元，則他應(yīng)當(dāng)在年度終了后( )日內(nèi)納稅。

　　A. 60

　　B. 30

　　C. 15

　　D. 10

　　【正確答案】 B

　　71. 根據(jù)《信托法》，下列關(guān)于受益人的說(shuō)法，不正確的是( )。

　　A. 受益人可以是自然人、法人，或者依法成立的其他組織

　　B. 委托人可以是受益人，也可以是同一信托的唯一受益人

　　C. 受托人可以是受益人，也可以是同一信托的唯一受益人

　　D. 受益人自信托生效之日起享有信托受益權(quán)

　　【正確答案】 C

　　72. 小王為某校的在校大學(xué)生，年僅20歲，無(wú)獨(dú)立的生活來(lái)源，在校期間向銀行申請(qǐng)助學(xué)貸款1.5萬(wàn)元，到期無(wú)力償還。以下處理方式正確的是( )。

　　A. 由小王承擔(dān)償還責(zé)任

　　B. 小王的父母負(fù)有連帶償還責(zé)任

　　C. 小王的父母應(yīng)該先行墊付

　　D. 由小王或小王的父母承擔(dān)償還責(zé)任

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 年滿l8周歲的公民具有完全的民事行為能力，小王已經(jīng)20歲，該責(zé)任應(yīng)由小王承擔(dān)，父母既不負(fù)償還責(zé)任，也不負(fù)先行墊付責(zé)任。

　　73. 內(nèi)幕信息是指證券交易活動(dòng)中，涉及公司的經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)或者對(duì)該公司證券的市場(chǎng)價(jià)格有重大影響的尚未公開(kāi)的信息，下列不屬于內(nèi)幕信息的是( )。

　　A. 公司股權(quán)結(jié)構(gòu)的重大變化

　　B. 公司債務(wù)擔(dān)保的重大變更

　　C. 公司分配股利或者增資的計(jì)劃

　　D. 公司營(yíng)業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押、出售或者報(bào)廢一次超過(guò)該資產(chǎn)的百分之十

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 選項(xiàng)D不屬于內(nèi)幕信息，公司營(yíng)業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押、出售或者報(bào)廢一次超過(guò)該資產(chǎn)的百分之三十，才屬于對(duì)市場(chǎng)價(jià)格有重大影響的內(nèi)幕信息。

　　74. 下列關(guān)于證券投資基金的特點(diǎn)說(shuō)法錯(cuò)誤的是( )。

　　A. 證券投資基金是一種直接的證券投資方式

　　B. 證券投資基金具有投資小、費(fèi)用低的優(yōu)點(diǎn)

　　C. 證券投資基金流動(dòng)性強(qiáng)

　　D. 與直接購(gòu)買(mǎi)股票相比，投資者與上市公司沒(méi)有任何直接關(guān)系

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 證券投資基金是一種間接的證券投資方式，選項(xiàng)A說(shuō)法有誤。

　　75. 投資基金正常運(yùn)作的基礎(chǔ)性法律文件是( )。

　　A. 基金合同

　　B. 招募說(shuō)明書(shū)

　　C. 基金募集方案

　　D. 基金發(fā)行計(jì)劃

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 基金合同是投資基金正常運(yùn)作的基礎(chǔ)性法律文件。

　　76. 根據(jù)《物權(quán)法》的規(guī)定，下列財(cái)產(chǎn)中不得抵押的是( )。

　　A. 交通運(yùn)輸工具

　　B. 建設(shè)用地使用權(quán)

　　C. 建筑物和其他土地附著物

　　D. 土地所有權(quán)

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 《物權(quán)法》第一百八十四條規(guī)定，下列財(cái)產(chǎn)不得抵押：(一)土地所有權(quán);(二)耕地、宅基地、自留地、自留山等集體所有的土地使用權(quán)，但法律規(guī)定可以抵押的除外;(三)學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體的教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施和其他社會(huì)公益設(shè)施;(四)所有權(quán)、使用權(quán)不明或者有爭(zhēng)議的財(cái)產(chǎn);(五)依法被查封、扣押、監(jiān)管的財(cái)產(chǎn);(六)法律、行政法規(guī)規(guī)定不得抵押的其他財(cái)產(chǎn)。

　　77. 以匯票、支票、本票、債權(quán)、存款單、倉(cāng)單、提單出質(zhì)的，質(zhì)權(quán)自權(quán)利憑證( )時(shí)設(shè)立。

　　A. 交付質(zhì)權(quán)人

　　B. 證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)辦理出質(zhì)登記

　　C. 有關(guān)部門(mén)辦理出質(zhì)登記

　　D. 工商行政管理部門(mén)辦理出質(zhì)登記

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查權(quán)利質(zhì)權(quán)的相關(guān)知識(shí)。以匯票、支票、本票、債權(quán)、存款單、倉(cāng)單、提單出質(zhì)的，質(zhì)權(quán)自權(quán)利憑證交付質(zhì)權(quán)人時(shí)設(shè)立;沒(méi)有權(quán)利憑證的，質(zhì)權(quán)自有關(guān)部門(mén)辦理出質(zhì)登記時(shí)設(shè)立。

　　78. 期貨交易者買(mǎi)入或者賣(mài)出與其所持合約的品種、數(shù)量和交割月份相同但方向相反的合約，從而終結(jié)期貨交易的行為是( )。

　　A. 平倉(cāng)

　　B. 交割

　　C. 結(jié)算

　　D. 持倉(cāng)

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查平倉(cāng)的含義。

　　79. 商業(yè)銀行A作為商業(yè)銀行B境外理財(cái)投資的托管人為其保存資金往來(lái)記錄，其保存的時(shí)間應(yīng)當(dāng)不少于( )年。

　　A. 10

　　B. 15

　　C. 20

　　D. 30

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 商業(yè)銀行開(kāi)辦代客境外理財(cái)業(yè)務(wù)，應(yīng)該保存商業(yè)銀行的資金匯出、匯入、兌換、收匯、付匯和資金往來(lái)記錄等相關(guān)資料，其保存的時(shí)間應(yīng)當(dāng)不少于15年。

　　80. 對(duì)基金宣傳材料登載該基金過(guò)往業(yè)績(jī)的敘述錯(cuò)誤的是( )。

　　A. 基金合同生效不足6個(gè)月的，不可以登載該基金或者基金管理人管理的其他基金的過(guò)往業(yè)績(jī)

　　B. 基金合同生效1年以上但不滿10年的，應(yīng)當(dāng)?shù)禽d自合同生效當(dāng)年開(kāi)始所有完整會(huì)計(jì)年度的業(yè)績(jī)

　　C. 基金合同生效在10年以上的，應(yīng)當(dāng)?shù)怯涀院贤�生效以�?lái)所有會(huì)計(jì)年度的業(yè)績(jī)

　　D. 基金合同生效6個(gè)月以上但不滿l年的，應(yīng)當(dāng)?shù)禽d從合同生效之日起計(jì)算的業(yè)績(jī)

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 基金合同生效10年以上的，應(yīng)當(dāng)?shù)禽d最近10個(gè)完整會(huì)計(jì)年度的業(yè)績(jī)。選項(xiàng)C說(shuō)法有誤。

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