41，商業(yè)銀行信貸人員可以從客戶的生產(chǎn)流程入手，通過供、產(chǎn)、銷三方面分析客戶經(jīng)營(yíng)狀況，下列對(duì)客戶供應(yīng)階段分析中，不正確的是( )。

　　A.客戶采購(gòu)物品的質(zhì)量主要取決于上游廠商的資質(zhì)，知名供應(yīng)商一般較為可靠

　　B.原材料價(jià)格除了受市場(chǎng)供求影響外，還取決于進(jìn)貨渠道、客戶關(guān)系等多方面因素

　　C.付款條件反映了客戶的市場(chǎng)地位，如果客戶通過預(yù)付款或現(xiàn)貨交易采購(gòu)說明其資信較高

　　D.進(jìn)貨渠道分析可以從四個(gè)方面著手：有無中間環(huán)節(jié)、供貨地區(qū)的遠(yuǎn)近、運(yùn)輸方式、進(jìn)貨資質(zhì)

　　【答案與解析】C 付款條件主要取決于市場(chǎng)供求和商業(yè)兩個(gè)因素。如果貨幣供不應(yīng)求或者買方資信不高，供貨商大多要求預(yù)付貨款或現(xiàn)貨交易;反之，供貨商只接受銀行承兌匯票甚至商業(yè)承兌匯票。付款條件不僅影響到客戶的財(cái)務(wù)費(fèi)用和資金周轉(zhuǎn)，而且關(guān)系到買賣雙方的交易地位。

　　42.下列關(guān)于長(zhǎng)期償債能力指標(biāo)的說法，錯(cuò)誤的是( )。

　　A.資產(chǎn)負(fù)債率說明客戶總資產(chǎn)中債權(quán)人提供資金所占的比重

　　B.負(fù)債與所有者權(quán)益比率反映了所有者權(quán)益對(duì)債權(quán)****益的保障程度

　　C.負(fù)債與有形凈資產(chǎn)比率反映了企業(yè)可以隨時(shí)還債的能力

　　D.利息保障倍數(shù)反映了企業(yè)獲利能力對(duì)到期債務(wù)利息的保證程度

　　【答案與解析】C 長(zhǎng)期償債能力指標(biāo)包括資產(chǎn)負(fù)債率、負(fù)債與所有者權(quán)益比率、負(fù)債與有形凈資產(chǎn)比率、利息保障倍數(shù)等。負(fù)債與有形凈資產(chǎn)比率是指負(fù)債與有形凈資產(chǎn)的比例關(guān)系，用于表示有形凈資產(chǎn)對(duì)債權(quán)****益的保障程度。所以，C選項(xiàng)的敘述錯(cuò)誤。

　　43.某企業(yè)某年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)6000萬(wàn)元，利息支出2000萬(wàn)元，所得稅支出2000萬(wàn)元，該企業(yè)利息保障倍數(shù)是( )。

　　A.5倍

　　B.4倍

　　C.3倍

　　D.2倍

　　【答案與解析】A 利息保障倍數(shù)是指借款人息稅前利潤(rùn)與利息費(fèi)用的比率，用以衡量客戶償付負(fù)債利息能力。其計(jì)算公式為：利息保障倍數(shù)=(利潤(rùn)總額+利息費(fèi)用)/利息費(fèi)用=(凈利潤(rùn)+所得稅支出+利息費(fèi)用)/利息費(fèi)用=(6000+2000+2000)/2000=5。

　　44.決定貸款能否償還的最主要因素是( )。

　　A.貸款人的信用等級(jí)

　　B.貸款人的現(xiàn)金流情況

　　C.貸款人的還款能力

　　D.擔(dān)保人的資金實(shí)力

　　【答案與解析】C 銀行最關(guān)心的是借款企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和項(xiàng)目的效益情況，并把貸款人的還款能力作為評(píng)估重點(diǎn)。

　　45.某企業(yè)2008年12月30日購(gòu)入一臺(tái)不需安裝的設(shè)備，已交付生產(chǎn)使用，原價(jià)50000元，預(yù)計(jì)使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值2000元，若按年數(shù)總和法計(jì)提折舊，則第三年的折舊額為( )。

　　A.9600元

　　B.10000元

　　C.12800元

　　D.6400元

　　【答案與解析】D 按年數(shù)總和法計(jì)提折舊，年折舊率=(折舊年限-已使用年限)÷[折舊年限×(1+折舊年限)÷2]=(5-3)÷[5×(1+5)÷21=2/15;年折舊額=(固定資產(chǎn)原值-預(yù)計(jì)凈殘值)×年折舊率=(50000-2000)×(2/15)=6400(元)。

　　46.下列稅金中，不應(yīng)從銷售收入中扣除的是( )。

　　A.資源稅

　　B.營(yíng)業(yè)稅

　　C.土地使用稅

　　D.城市維護(hù)建設(shè)稅

　　【答案與解析】C 我國(guó)現(xiàn)行的工商稅收與項(xiàng)目評(píng)估有關(guān)的按其歸屬分類有：進(jìn)入項(xiàng)目總投資的有投資方向調(diào)節(jié)稅、設(shè)備進(jìn)口環(huán)節(jié)所交的增值稅和關(guān)稅;進(jìn)入產(chǎn)品成本的有土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船牌照使用稅;從銷售收入中扣除的有增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、土地增值稅、教育費(fèi)附加;從利潤(rùn)中扣除的有企業(yè)所得稅。

　　47.( )是在一定的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段，一定收入水平的基礎(chǔ)上，國(guó)內(nèi)和國(guó)際在零售市場(chǎng)上用于購(gòu)買商品的貨幣支付能力。

　　A.社會(huì)購(gòu)買力

　　B.平均消費(fèi)能力

　　C.居民消費(fèi)能力

　　D.貨幣購(gòu)買力

　　【答案與解析】A 社會(huì)購(gòu)買力是在一定的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段，一定收入水平的基礎(chǔ)上，國(guó)內(nèi)和國(guó)際在零售市場(chǎng)上用于購(gòu)買商品的貨幣支付能力。

　　48.按規(guī)定，無形資產(chǎn)規(guī)定有效期的，按規(guī)定期限平均攤銷;沒有規(guī)定有效期的，按預(yù)計(jì)使用期限或者不少于( )的期限平均攤銷。

　　A.1年

　　B.3年

　　C.5年

　　D.10年

　　【答案與解析】D 無形資產(chǎn)與遞延資產(chǎn)根據(jù)其原值采用平均年限法分期攤銷，無形資產(chǎn)規(guī)定有效期限的，按規(guī)定期限平均攤銷;沒有規(guī)定使用期限的，按預(yù)計(jì)使用期限或者不少于10年的期限平均攤銷。開辦費(fèi)在項(xiàng)目投產(chǎn)后按不短于5年的期限平均攤銷。

　　49.銀行在對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行技術(shù)及工藝流程分析時(shí)，做法不正確的是( )。

　　A.產(chǎn)品技術(shù)方案分析無須考慮市場(chǎng)的需求狀況

　　B.分析工藝技術(shù)方案的選擇是否與社會(huì)發(fā)展目標(biāo)相符合

　　C.分析產(chǎn)品的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，應(yīng)將選定的標(biāo)準(zhǔn)與國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)、國(guó)際常用標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對(duì)比

　　D.對(duì)生產(chǎn)工藝進(jìn)行評(píng)估，首先要熟悉項(xiàng)目產(chǎn)品國(guó)內(nèi)外有關(guān)資料，分析各方法的優(yōu)缺點(diǎn)

　　【答案與解析】A 產(chǎn)品技術(shù)方案分析，就是分析項(xiàng)目產(chǎn)品的規(guī)格、品種、技術(shù)性能以及產(chǎn)品的質(zhì)量。技術(shù)分析中對(duì)產(chǎn)品方案的分析和評(píng)估必須在了解國(guó)內(nèi)外現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上進(jìn)行，一方面要分析產(chǎn)品方案和市場(chǎng)需求狀況，另一方面要分析擬建項(xiàng)目的主要產(chǎn)品和副產(chǎn)品所采用的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)是否符合要求。所以，A選項(xiàng)中，“無須考慮市場(chǎng)的需求狀況”的做法是不正確的。

　　50.下列關(guān)于固定資產(chǎn)原值的說法，錯(cuò)誤的有( )。

　　A.自行建造的固定資產(chǎn)，按照建造過程中發(fā)生的全部實(shí)際支出入賬

　　B.融資租入的固定資產(chǎn)，按照租賃合同確定的價(jià)款價(jià)值入賬

　　C.投資者投入的固定資產(chǎn)，按照資產(chǎn)評(píng)估確認(rèn)或合同協(xié)議確定的價(jià)值入賬

　　D.企業(yè)構(gòu)建固定資產(chǎn)所繳納的進(jìn)口設(shè)備關(guān)稅應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)原值

　　【答案與解析】B 融資租入的固

　　定資產(chǎn)，按照租賃合同確定的價(jià)款加上運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等確定。故B選項(xiàng)說法錯(cuò)誤。

　　51.企業(yè)外購(gòu)一項(xiàng)固定資產(chǎn)，購(gòu)買價(jià)格300萬(wàn)元，支付的運(yùn)輸費(fèi)15萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)6萬(wàn)元，發(fā)生的安裝成本4萬(wàn)元，并繳納稅金11萬(wàn)元。則該固定資產(chǎn)的入賬原值為( )。

　　A.311萬(wàn)元

　　B.315萬(wàn)元

　　C.325萬(wàn)元

　　D.336萬(wàn)元

　　【答案與解析】D 購(gòu)入的固定資產(chǎn)原值按照購(gòu)買價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本和繳納的稅金確定，則該固定資產(chǎn)的入賬原值=300+15+6+4+11=336(萬(wàn)元)。

　　52.市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)是對(duì)需求現(xiàn)狀進(jìn)行分析與評(píng)估，對(duì)當(dāng)前市場(chǎng)需求狀況進(jìn)行預(yù)測(cè)分析，不包括( )。

　　A.評(píng)估市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)狀況

　　B.估計(jì)潛在的市場(chǎng)需求量

　　C.估計(jì)區(qū)域市場(chǎng)潛在需求量

　　D.估計(jì)行業(yè)銷售額和企業(yè)的市場(chǎng)占有率

　　【答案與解析】A 市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)是在對(duì)需求量進(jìn)行調(diào)查的基礎(chǔ)上，對(duì)需求現(xiàn)狀進(jìn)行分析與評(píng)估。對(duì)當(dāng)前市場(chǎng)需求狀況進(jìn)行預(yù)測(cè)分析，包括估計(jì)總的市場(chǎng)潛在需求量、區(qū)域市場(chǎng)潛量、行業(yè)的實(shí)際銷售額和公司的市場(chǎng)占有率。

　　53.項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率是指項(xiàng)目在計(jì)算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計(jì)凈現(xiàn)值( )時(shí)的折現(xiàn)率，它反映項(xiàng)目所占用資金的盈利水平。

　　A.小于0

　　B.大于0

　　C.等于0

　　D.等于1

　　【答案與解析】C 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率是使項(xiàng)目在計(jì)算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量累計(jì)凈現(xiàn)值等于零時(shí)的折現(xiàn)率，它反映項(xiàng)目所占用資金的盈利水平，是反映項(xiàng)目獲利能力的動(dòng)態(tài)指標(biāo)，計(jì)算公式為：

　　(CI-CO)t(1+FIRR)-t=0其中，CI為現(xiàn)金流入量，CO為現(xiàn)金流出量，n為計(jì)算期，F(xiàn)IRR為財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率。

　　54.下列有關(guān)抵押的說法不正確的是( )。

　　A.在抵押期間，抵押人轉(zhuǎn)讓已辦理抵押登記的抵押物的，抵押人未通知銀行或未告知受讓人的，轉(zhuǎn)讓行為無效

　　B.若轉(zhuǎn)讓抵押物的價(jià)款高于其價(jià)值的，銀行可以要求抵押人提供相應(yīng)的擔(dān)保，抵押人不提供的，不得轉(zhuǎn)讓抵押物

　　C.抵押人轉(zhuǎn)讓抵押物所得的價(jià)款，應(yīng)當(dāng)向銀行提前清償所擔(dān)保的債權(quán)，超過債權(quán)數(shù)額的部分歸抵押人所有，不足部分由債務(wù)人清償

　　D.抵押權(quán)不得與其擔(dān)保的債權(quán)分離而單獨(dú)轉(zhuǎn)讓或者作為其他債權(quán)的擔(dān)保

　　【答案與解析】B 抵押人未通知銀行或者未告知受讓人的，轉(zhuǎn)讓行為無效若轉(zhuǎn)讓抵押物的價(jià)款明顯低于其價(jià)值的，銀行可以要求抵押人提供相應(yīng)的擔(dān)保，抵押人不提供的，不得轉(zhuǎn)讓抵押物。B選項(xiàng)說法錯(cuò)誤。A、C、D三選項(xiàng)敘述均正確。

　　55.保證人的保證限額等于( )。

　　A.信用風(fēng)險(xiǎn)限額

　　B.信用風(fēng)險(xiǎn)限額+在銀行資產(chǎn)

　　C.信用風(fēng)險(xiǎn)限額一對(duì)銀行負(fù)債

　　D.信用風(fēng)險(xiǎn)限額+未來收入現(xiàn)值

　　【答案與解析】C 保證人的保證限額，是指根據(jù)客戶信用評(píng)級(jí)辦法測(cè)算出的保證人信用風(fēng)險(xiǎn)限額減去保證人對(duì)商業(yè)銀行的負(fù)債(包括或有負(fù)債)得出的數(shù)值。故C選項(xiàng)正確。

　　56.抵押物由于技術(shù)相對(duì)落后造成的貶值是( )。

　　A.實(shí)體性貶值

　　B.功能性貶值

　　C.經(jīng)濟(jì)性貶值

　　D.物質(zhì)性貶值

　　【答案與解析】B 抵押物價(jià)值的變動(dòng)趨勢(shì)可從三方面進(jìn)行分析，即實(shí)體性貶值、功能性貶值以及經(jīng)濟(jì)性貶值二實(shí)體性貶值是由于使用磨損和自然損耗造成的貶值;功能性貶值是指由于技術(shù)相對(duì)落后而造成的貶值;經(jīng)濟(jì)性貶值是由于外部環(huán)境變化引起的貶值。

　　57.國(guó)家機(jī)關(guān)可作為保證人的一種特殊情況是( )。

　　A.上級(jí)部門批準(zhǔn)后，為外企保證

　　B.上級(jí)部門批準(zhǔn)后，為涉外企業(yè)保證

　　C.發(fā)改委批準(zhǔn)后，為涉外企業(yè)保證

　　D.國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)為使用外國(guó)政府或國(guó)際經(jīng)濟(jì)組織貸款進(jìn)行轉(zhuǎn)貸

　　【答案與解析】D 《擔(dān)保法》規(guī)定，國(guó)家機(jī)關(guān)不得作保證人，但經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)對(duì)特定事項(xiàng)作保證人的除外。《擔(dān)保法》規(guī)定，國(guó)家機(jī)關(guān)可以為國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)為使用外國(guó)政府或者國(guó)際經(jīng)濟(jì)組織貸款進(jìn)行轉(zhuǎn)貸作為保證人。故D

　　選項(xiàng)正確。 58.某公司以上市公司法人股權(quán)質(zhì)押作為貸款擔(dān)保，則應(yīng)該以下列哪種價(jià)格作為質(zhì)押品的公允價(jià)格( )。

　　A.公司最近一期經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告中所寫明的上市公司法人股權(quán)的凈資產(chǎn)價(jià)格2500萬(wàn)元。

　　B.以公司最近的財(cái)務(wù)報(bào)告為基礎(chǔ)，測(cè)算公司未來現(xiàn)金流入量的現(xiàn)值，所估算的上市公司法人股權(quán)的價(jià)值3000萬(wàn)元

　　C.公司正處于重組過程中，交易雙方關(guān)于上市公司法人股權(quán)最新的談判價(jià)格為2800萬(wàn)元

　　D.貸款日該上市公司法人股權(quán)市值2600萬(wàn)元

　　【答案與解析】A 對(duì)于沒有明確市場(chǎng)價(jià)格的質(zhì)押品，如上市公司法人股權(quán)等，則應(yīng)當(dāng)在以下價(jià)格中選擇較低者為質(zhì)押品的公允價(jià)值：①公司最近一期經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告或稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的財(cái)務(wù)報(bào)告中所寫明的質(zhì)押品的凈資產(chǎn)價(jià)格;②以公司最近的財(cái)務(wù)報(bào)告為基礎(chǔ)，測(cè)算公司未來現(xiàn)金流入量的觀值，所估算的質(zhì)押品的價(jià)值;③如果公司正處于重組、并購(gòu)等股權(quán)變動(dòng)過程中，可以交易雙方最新的談判價(jià)格作為確定質(zhì)押品公允價(jià)值的參考。

　　59.下列關(guān)于貸款擔(dān)保中人的擔(dān)保的說法，錯(cuò)誤的是( )。

　　A.擔(dān)保人將特定財(cái)產(chǎn)抵押給銀行

　　B.擔(dān)保人可以是法人，也可以是自然人

　　C.擔(dān)保人是借款人和貸款人之外的第三人

　　D.若借款人未按期還款，擔(dān)保人承擔(dān)還款責(zé)任

　　【答案與解析】A 貸款擔(dān)�？煞譃槿说膿�(dān)保和財(cái)產(chǎn)擔(dān)保兩種。其中，人的擔(dān)保主要指由作為第三人的自然人或法人向銀行提供的，許諾借款人按期償還貸款的保證。如果債務(wù)人未按期還款，擔(dān)保人將承擔(dān)還款的責(zé)任。故A選項(xiàng)敘述是錯(cuò)誤的。

　　60.抵押期限應(yīng)( )貸款期限，凡變更貸款主合同的，一定要注意新貸款合同與原貸款抵押合同期限的差異，不能覆蓋貸款合同期限的要重新簽訂抵押合同。

　　A.大于

　　B.小于

　　C.等于

　　D.大于或等于

　　【答案與解析】D 抵押期限應(yīng)等于或大于貸款期限，凡變更貸款主合同的，一定要注意新貸款合同與原貸款抵押合同期限的差異，不能覆蓋貸款合同期限的要重新簽訂抵押合同。故D選項(xiàng)符合題意。

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