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　　第五章 借款需求分析

　　1[判斷題(AB)] 對于與固定資產(chǎn)擴張有關(guān)的借款需求，銀行必須與借款公司管理層進行詳細(xì)的討論，進而評估固定資產(chǎn)擴張可否成為合理的借款原因。(　　)

　　A.對

　　B.錯

　　參考答案：A

　　參考解析：由于與固定資產(chǎn)擴張相關(guān)的借款需求，其關(guān)鍵的信息來自于公司的管理層，因而，銀行必須與公司管理層進行詳細(xì)的討論，了解公司的資本投資計劃，進而評估固定資產(chǎn)擴張是否可以成為合理的借款原因。

　　2[判斷題(AB)] 通常，應(yīng)收賬款、存貨和應(yīng)付賬款的增加將導(dǎo)致企業(yè)的借款需求。(　　)

　　A.對

　　B.錯

　　參考答案：B

　　參考解析：通常，應(yīng)收賬款和存貨的增加、應(yīng)付賬款的減少將導(dǎo)致企業(yè)的借款需求。

　　3[判斷題(AB)] 公司為補充營運資本投資資金需求而發(fā)生的銀行貸款一般為長期貸款。(　　)

　　A.對

　　B.錯

　　參考答案：B

　　參考解析：公司一般會盡可能用內(nèi)部資金來滿足營運資本投資，如果內(nèi)部融資無法滿足全部融資需求，公司就會向銀行申請短期貸款。

　　4[判斷題(AB)] 銀行可以通過營運現(xiàn)金流量分析來判斷公司的營運現(xiàn)金流是否仍為正，并且能夠滿足償還債務(wù)、資本支出和預(yù)期紅利發(fā)放的需要。如果能夠滿足，則發(fā)放紅利不能作為合理的借款需求原因。(　　)[2010年5月真題]

　　A.對

　　B.錯

　　參考答案：A

　　參考解析：題干所述屬于銀行衡量公司發(fā)放紅利是否為合理的借款需求的方法。除了根據(jù)公司的單一借款原因來判斷其借款需求外，銀行還要結(jié)合現(xiàn)金流分析來判斷公司是否還有其他的借款原因，并確定借款公司現(xiàn)金短缺的具體原因。

　　5[判斷題(AB)] 借款需求是指公司為什么會出現(xiàn)資金短缺并需要借款，原因可能是由于長期性資本支出以及季節(jié)性存貨和應(yīng)收賬款增加等導(dǎo)致的現(xiàn)金短缺。(　　)[2015年10月真題]

　　A.對

　　B.錯

　　參考答案：A

　　參考解析：借款需求指的是公司為什么會出現(xiàn)資金短缺并需要借款。借款需求的原因可能是由于長期性資本支出以及季節(jié)性存貨和應(yīng)收賬款增加等導(dǎo)致的現(xiàn)金短缺。公司的借款需求可能是多方面的。

　　材料題根據(jù)以下材料，回答6-6題

　　以下是G公司近兩年的利潤數(shù)據(jù)，如表5—1、表5—2所示。

　　表5—1利潤表

　　根據(jù)以上資料�；卮鹣铝袉栴}。

　　6[簡答題]查看材料G公司由于銷售成本比率增加而增加的現(xiàn)金流需求為(　　)萬元。

　　A.15

　　B.60

　　C.75

　　D.360

　　參考解析：A 如果G公司2016年銷售成本比率仍未增加，即仍維持2015年占銷售收入60%的水平，公司2016二年的銷售成本應(yīng)為：600×60%=360(萬元)，而實際上其2016年的銷售成本為375萬元，因而G公司由于銷售成本比率增加而增加的現(xiàn)金流需求為：375-360=15(萬元)。

　　材料題根據(jù)以下材料，回答7-7題

　　H公司是一家中型生產(chǎn)企業(yè)，公司預(yù)計2016年、2017年分別實現(xiàn)銷售收入3000萬元、3500萬元，存貨平均余額分別為1000萬元、1300萬元。

　　根據(jù)以上資料，回答下列問題。

　　【注：本大題含選擇題和填空題，答案均需填入回答框，交卷后需要您手動評分才能得分】

　　7[簡答題]查看材料不考慮其他因素時，該公司2017年需補充資金(　　)萬元。

　　A.133.3

　　B.136.2

　　C.140.5

　　D.144.8

　　參考解析：A 根據(jù)題意，公司2016年存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)為：1000/3000×365≈121.7(天)，2017年存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)為：1300/3500×365≈135.6(天)，假設(shè)2017年初需要補充資金X萬元，則有：X/3500×365=135.6-121.7，得X≈133.3(萬元)。

　　材料題根據(jù)以下材料，回答8-8題

　　某公司2014年、2015年的年銷售收入分別為2000萬元、2400萬元，應(yīng)收賬款平均余額分別為180萬元、210萬元。公司預(yù)計2016年銷售收入將達到3000萬元，應(yīng)收賬款平均余額將達到350萬元。

　　根據(jù)以上資料�；卮鹣铝袉栴}。

　　8[簡答題]查看材料如果不考慮其他因素，該公司2016年需通過其他融資渠道補充資金(　　)萬元。

　　A.80

　　B.82

　　C.88

　　D.89

　　參考解析：C 根據(jù)題中資料，公司2015年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為：210/2400×365≈31.9(天)，2016年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為：350/3000×365≈42.6(天)，那么假設(shè)2016年需要補充資金X萬元，則有：X/3000×365=42.6-31.9，得X≈88(萬元)。

　　9[多選題] 關(guān)于測算流動資金融資需求需要考慮的因素，下列說法正確的有(　　)。

　　A.只要是小企業(yè)融資、訂單融資等情況，就可以根據(jù)實際交易需求確定流動資金額度

　　B.應(yīng)合理預(yù)測借款人應(yīng)收賬款、存貨和應(yīng)付賬款的周轉(zhuǎn)天數(shù)

　　C.對集團關(guān)聯(lián)客戶，可采用合并報表估算流動資金貸款額度

　　D.納入合并報表范圍內(nèi)的成員企業(yè)流動資金貸款總和可以超過估算值

　　E.對季節(jié)性生產(chǎn)借款人，可按每年的連續(xù)生產(chǎn)時段作為計算周期估算流動資金需求

　　參考答案：B,C,E

　　參考解析：A項，對小企業(yè)融資、訂單融資等情況，可在交易真實性的基礎(chǔ)上，確保有效控制用途和回款情況下，根據(jù)實際交易需求確定流動資金額度;D項，對集團關(guān)聯(lián)客戶，可采用合并報表估算流動資金貸款額度，原則上納入合并報表范圍內(nèi)的成員企業(yè)流動資金貸款總和不能超過估算值。

　　10[多選題] 一般來講，影響流動資金需求的關(guān)鍵因素為(　　)。

　　A.存貨

　　B.現(xiàn)金

　　C.借款人所屬行業(yè)

　　D.借款人經(jīng)營規(guī)模

　　E.應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款

　　參考答案：A,B,E

　　參考解析：流動資金貸款需求量應(yīng)基于借款人日常生產(chǎn)經(jīng)營所需營運資金與現(xiàn)有流動資金的差額(即流動資金缺口)確定。一般來講，影響流動資金需求的關(guān)鍵因素為存貨(原材料、半成品、產(chǎn)成品)、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款。同時，還會受到借款人所屬行業(yè)、經(jīng)營規(guī)模、發(fā)展階段、談判地位等重要因素的影響。

　　11[多選題] 貸款人受理的固定資產(chǎn)貸款申請應(yīng)具備的條件包括(　　)。

　　A.借款人依法經(jīng)工商行政管理機關(guān)或主管機關(guān)核準(zhǔn)登記

　　B.借款人信用狀況良好，無重大不良記錄

　　C.借款用途及還款來源明確、合法

　　D.借款人具有持續(xù)經(jīng)營能力，有合法的還款來源

　　E.項目符合國家的產(chǎn)業(yè)、土地、環(huán)保等相關(guān)政策

　　參考答案：A,B,C,E

　　參考解析：除ABCE四項外，貸款人受理的固定資產(chǎn)貸款申請應(yīng)具備的條件還包括：①借款人為新設(shè)項目法人的，其控股股東應(yīng)有良好的信用狀況，無重大不良記錄;②國家對擬投資項目有投資主體資格和經(jīng)營資質(zhì)要求的，符合其要求;③符合國家有關(guān)投資項目資本金制度的規(guī)定;④貸款人要求的其他條件。D項是流動資金貸款申請應(yīng)具備的條件。

　　12[多選題] 公司的應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)下降時，(　　)。

　　A.公司經(jīng)營的風(fēng)險降低

　　B.公司的商業(yè)信用減少

　　C.銀行受理公司的貸款申請風(fēng)險較小

　　D.公司可能產(chǎn)生借款需求

　　E.公司需要額外的現(xiàn)金及時支付供貨商

　　參考答案：B,D,E

　　參考解析：AC兩項，對于無法按時支付應(yīng)付賬款的公司，供貨商會削減供貨或停止供貨，公司的經(jīng)營風(fēng)險加大，這時銀行受理公司的貸款申請風(fēng)險也是很大的。

　　13[多選題] 下列融資需求當(dāng)中，既有可能通過短期融資實現(xiàn)，又有可能通過長期融資實現(xiàn)的有(　　)。

　　A.長期銷售增長旺盛時期

　　B.資產(chǎn)使用效率下降

　　C.應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)減少

　　D.債務(wù)重構(gòu)

　　E.額外的或非預(yù)期性支出

　　參考答案：B,C,D,E

　　參考解析：A項，處于長期銷售增長旺盛時期的企業(yè)，由于對核心資產(chǎn)的大量投資，營運現(xiàn)金流在短期內(nèi)是不足以完全償還外部融資的。因此，這表面上看是一種短期融資需求，實際上則是一種長期融資需求。

　　14[多選題] 對于固定資產(chǎn)重置引起的融資需求，除了借款公司自己提出明確的融資需求外，銀行還可以通過評估(　　)來預(yù)測。

　　A.公司的經(jīng)營周期

　　B.資本投資周期

　　C.設(shè)備的購置成本

　　D.設(shè)備目前狀況

　　E.影響非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)的因素

　　參考答案：A,B,D

　　參考解析：擬進行固定資產(chǎn)重置的借款公司在向銀行申請貸款時，通常會提出明確的融資需求，但是銀行也能通過評估以下幾方面來達到預(yù)測需求的目的：①公司的經(jīng)營周期，資本投資周期，設(shè)備的使用年限和目前狀況;②影響固定資產(chǎn)重置的技術(shù)變化率。

　　15[多選題] 銀行通過對(　　)的趨勢比較，可作出合理的貸款決策。

　　A.實際銷售增長率

　　B.可持續(xù)增長率

　　C.利潤率

　　D.成本率

　　E.存貨周轉(zhuǎn)率

　　參考答案：A,B

　　參考解析：銀行通過對實際銷售增長率和可持續(xù)增長率的趨勢比較，可作出合理的貸款決策：①如果實際增長率顯著高于可持續(xù)增長率，此時公司確實需要貸款;②如果實際增長率低于可持續(xù)增長率，說明公司目前未能充分利用內(nèi)部資源，銀行不予受理貸款申請。

　　16[多選題] 公司若想僅通過內(nèi)部融資維持高速銷售增長，需滿足的條件為(　　)。

　　A.股權(quán)結(jié)構(gòu)合理

　　B.利潤水平足夠高

　　C.留存收益足以滿足銷售增長的資金需要

　　D.銷售增長很大

　　E.留存收益保持穩(wěn)定

　　參考答案：B,C

　　參考解析：如果一個公司能夠通過內(nèi)部融資維持高速的銷售增長，就意味著公司的利潤水平足夠高，且留存收益足以滿足銷售增長的資金需要。

　　17[多選題] 公司進行營運資本投資的主要方式有(　　)。

　　A.季節(jié)性負(fù)債增加

　　B.內(nèi)部融資

　　C.銀行短期貸款

　　D.增發(fā)股票

　　E.商業(yè)信用

　　參考答案：B,C

　　參考解析：公司一般會盡可能通過內(nèi)部資金來滿足其營運資本的投資，如果內(nèi)部融資無法滿足全部融資需求，公司就會向銀行申請短期貸款。

　　18[多選題] 銀行判斷公司長期銷售收入增長是否會產(chǎn)生借款需求的方法有(　　)。[2009年6月真題]

　　A.判斷其持續(xù)銷售增長率是否足夠高

　　B.判斷利潤增長率

　　C.判斷成本節(jié)約率

　　D.判斷其資產(chǎn)效率是否相對穩(wěn)定，且銷售收入是否保持穩(wěn)定、快速增長，且經(jīng)營現(xiàn)金

　　流不足以滿足營運資本投資和資本支出增長

　　E.比較若干年的“可持續(xù)增長率”與實際銷售增長率

　　參考答案：A,D,E

　　參考解析：銀行判斷公司長期銷售收入增長是否會產(chǎn)生借款需求的方法主要有三種：①快速簡單的方法是判斷持續(xù)的銷售增長率是否足夠高;②更為準(zhǔn)確的方法是確定是否存在以下三種情況：銷售收入保持穩(wěn)定、快速的增長，經(jīng)營現(xiàn)金流不足以滿足營運資本投資和資本支出的增長，資產(chǎn)效率相對穩(wěn)定;③確定若干年的“可持續(xù)增長率”并將其同實際銷售增長率相比較。

　　19[多選題] 借款需求分析對銀行的意義在于(　　)。[2009年6月真題]

　　A.幫助銀行有效地評估風(fēng)險

　　B.幫助銀行確定合理的貸款結(jié)構(gòu)與貸款利率

　　C.為公司提供融資方面的合理建議

　　D.確定貸款總供給量

　　E.幫助銀行增加盈利

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析：借款需求與還款能力和風(fēng)險評估緊密相連，是決定貸款期限、利率等要素的重要 因素。通過了解借款企業(yè)在資本運作過程中導(dǎo)致資金短缺的關(guān)鍵因素和事件，銀行能夠更有效地評估風(fēng)險，更合理地確定貸款期限，并幫助企業(yè)提供融資結(jié)構(gòu)方面的建議。

　　20[多選題] 假設(shè)一家公司的財務(wù)信息如下：

　　單位：萬元

　　依據(jù)上述信息，下列指標(biāo)計算中正確的有(　　)。(注：計算精確到個位。)[2010年5月真題]

　　A.公司的資本回報率為16%

　　B.公司的利潤留存比率為61%

　　C.公司的可持續(xù)增長率為11%

　　D.公司的資產(chǎn)負(fù)債率為55%

　　E.公司的紅利支付率為59%

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：本題中，該公司的資本回報率=凈利潤/所有者權(quán)益=1572/9732×100%≈16%;紅利支付率=股息分紅/凈利潤=608/1572×100%≈39%;利潤留存比率=1-紅利支付率=1-39%=61%;可持續(xù)增長率=資本回報率×利潤留存比率/(1-資本回報率×利潤留存比率)=16%×61%/(1-16%x61%)≈11%;資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額X100%=11946/21678×100%≈55%。

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