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　　第六章 客戶分析與信用評級

　　1[判斷題(AB)] 企業(yè)投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量來源于有價證券、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期負(fù)債以及長期投資等賬戶的變化，增加引起現(xiàn)金流人，減少引起現(xiàn)金流出。(　　)[2010年5月真題]

　　A.對

　　B.錯

　　參考答案：B

　　參考解析：企業(yè)的現(xiàn)金流量包括：經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量、投資活動的現(xiàn)金流量和融資活動的現(xiàn)金流量。其中，投資活動的現(xiàn)金流量來源于有價證券、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期投資等賬戶的變化，增加引起現(xiàn)金流出，減少引起現(xiàn)金流入。題干中，長期負(fù)債屬于融資活動現(xiàn)金流量的來源。

　　2[判斷題(AB)] 一般來說，客戶所經(jīng)營的行業(yè)分散有利于分散風(fēng)險，商業(yè)銀行應(yīng)優(yōu)先給予信貸。(　　)[2010年5月真題]

　　A.對

　　B.錯

　　參考答案：B

　　參考解析：信貸人員要注意客戶經(jīng)營的諸多業(yè)務(wù)之間是否存在關(guān)聯(lián)性，對于所經(jīng)營的行業(yè)分散、主營業(yè)務(wù)不突出的客戶應(yīng)警覺。

　　3[判斷題(AB)] 流動比率通過比較流動資產(chǎn)和流動負(fù)債的關(guān)系來反映貸款人控制和運用資產(chǎn)的能力。(　　)[2012年6月真題]

　　A.對

　　B.錯

　　參考答案：B

　　參考解析：流動比率是衡量短期償債能力的指標(biāo)，是流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比率，它表明借款人每元流動負(fù)債有多少流動資產(chǎn)作為償還的保證。

　　4[判斷題(AB)] 計算經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的方法有直接法和間接法。(　　)[2013年6月真題]

　　A.對

　　B.錯

　　參考答案：A

　　參考解析：經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的計算方法有直接法和間接法。直接法又稱為“自上而下”法，即從銷售收入出發(fā)，將利潤表中的項目與資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)項目逐一對應(yīng)，逐項調(diào)整為以現(xiàn)金為基礎(chǔ)的項目;間接法以利潤表中最末一項凈收益為出發(fā)點，加上沒有現(xiàn)金流出的費用和引起現(xiàn)金流入的資產(chǎn)負(fù)債表項目的變動值，減去沒有現(xiàn)金流入的收入和引起現(xiàn)金流出的資產(chǎn)負(fù)債表項目的變動值。

　　5[判斷題(AB)] 與傳統(tǒng)的定性分析方法相比，違約概率模型能夠直接估計客戶的違約概率，因此對歷史數(shù)據(jù)的要求更高，需要商業(yè)銀行建立一致的、明確的違約定義，并且在此基礎(chǔ)上積累至少三年的數(shù)據(jù)。(　　)[2013年6月真題]

　　A.對

　　B.錯

　　參考答案：B

　　參考解析：與傳統(tǒng)的定性分析方法相比，違約概率模型能夠直接估計客戶的違約概率，因此對歷史數(shù)據(jù)的要求更高，需要商業(yè)銀行建立一致的、明確的違約定義，并且在此基礎(chǔ)上積累至少五年的數(shù)據(jù)。

　　6[判斷題(AB)] 賒賬銷售對廠商不利的方面主要是占壓了資金，但有利的方面是可以擴大銷量，收賬風(fēng)險很小。(　　)[2013年6月真題]

　　A.對

　　B.錯

　　參考答案：B

　　參考解析：收款條件主要包括三種：預(yù)收貨款、現(xiàn)貨交易和賒賬銷售。賒賬銷售對廠商不利的方面主要是占壓了資金，存在收賬風(fēng)險，但有利的方面是可以擴大銷量。

　　7[判斷題(AB)] 各項資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率都應(yīng)運用銷售收入計算。(　　)[2013年6月真題]

　　A.對

　　B.錯

　　參考答案：B

　　參考解析：存貨周轉(zhuǎn)率是一定時期內(nèi)借款人銷貨成本與平均存貨余額的比率;應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是反映應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度的指標(biāo)，它是一定時期內(nèi)賒銷收入凈額與應(yīng)收賬款平均余額的比率。

　　8[判斷題(AB)] 計算經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額時，可以利潤表為基礎(chǔ)，根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表期初期末的變動數(shù)進行調(diào)整。(　　)[2013年11月真題]

　　A.對

　　B.錯

　　參考答案：A

　　參考解析：計算現(xiàn)金流量時，以利潤表為基礎(chǔ)，根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表期初期末的變動數(shù)進行調(diào)整。具體步驟如下：①計算資產(chǎn)負(fù)債表各科目期初數(shù)和期末數(shù)的變動情況;②確定項目變動數(shù)是現(xiàn)金流出還是現(xiàn)金流入;③計算現(xiàn)金流量。

　　9[判斷題(AB)] 商業(yè)銀行對企業(yè)進行信用分析時，使用最為廣泛的定量分析系統(tǒng)是5Cs系統(tǒng)。(　　)[2014年6月真題]

　　A.對

　　B.錯

　　參考答案：B

　　參考解析：商業(yè)銀行對企業(yè)進行信用分析時，使用最為廣泛的定性分析系統(tǒng)是5Cs系統(tǒng)。除5Cs系統(tǒng)外，使用較為廣泛的專家系統(tǒng)還有針對企業(yè)信用分析的5Ps系統(tǒng)和針對商業(yè)銀行等金融機構(gòu)的駱駝(CAME1)分析系統(tǒng)。

　　10[判斷題(AB)] 企業(yè)流動比率較高，但速動比率較低，說明應(yīng)收賬款占用較高。(　　)[2014年6月真題]

　　A.對

　　B.錯

　　參考答案：B

　　參考解析：流動比率是流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比率，速動比率是借款人速動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比率，其中流動資產(chǎn)與速動資產(chǎn)之間的區(qū)別可以用以下公式來表示：速動資產(chǎn)=流動資產(chǎn)-存貨-預(yù)付賬款-待攤費用。當(dāng)企業(yè)流動比率較高，但速動比率較低時說明流動資產(chǎn)中易于變現(xiàn)、具有即時支付能力的資產(chǎn)較少，存貨、預(yù)付賬款、待攤費用較多，此時企業(yè)的短期償債能力仍然較差。

　　11[判斷題(AB)] 從理論上看，企業(yè)最佳的資金結(jié)構(gòu)是財務(wù)杠桿最低時的資金結(jié)構(gòu)。(　　)[2014年11月真題]

　　A.對

　　B.錯

　　參考答案：B

　　參考解析：從理論上看，最佳資金結(jié)構(gòu)是指企業(yè)權(quán)益資本凈利潤率最高，企業(yè)價值最大而綜合成本最低時的資金結(jié)構(gòu)。

　　12[判斷題(AB)] 交易結(jié)構(gòu)的好壞影響客戶評級，充足的擔(dān)�；蚋咝庞玫燃壉ＷC人擔(dān)保，一般會有助于改善客戶評級等級。(　　)[2015年5月真題]

　　A.對

　　B.錯

　　參考答案：A

　　參考解析：交易結(jié)構(gòu)的好壞影響客戶評級，充足的擔(dān)保一般會改善評級等級，特別當(dāng)擔(dān)保是現(xiàn)金或容易變現(xiàn)的資產(chǎn)(如國債)時。保證一般也會提高評級，但不會超過對擔(dān)保人作為借款人時的評級。

　　13[判斷題(AB)] 資金結(jié)構(gòu)指借款人的全部資金中負(fù)債和所有者權(quán)益所占的比重及相互關(guān)系。(　　)[2015年5月真題]

　　A.對

　　B.錯

　　參考答案：A

　　參考解析：資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是指各項資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重。資金結(jié)構(gòu)是指借款人的全部資金中負(fù)債和所有者權(quán)益所占的比重及相互關(guān)系。

　　14[判斷題(AB)] 負(fù)債與有形凈資產(chǎn)比率是用來表示有形凈資產(chǎn)對債權(quán)人權(quán)益的保障程度的指標(biāo)。從長期償債能力來講，該比率越低，說明借款人的長期償債能力越強。(　　)[2015年5月真題]

　　A.對

　　B.錯

　　參考答案：A

　　參考解析：負(fù)債與有形凈資產(chǎn)比率是指負(fù)債與有形凈資產(chǎn)的比例關(guān)系，用于表示有形凈資產(chǎn)對債權(quán)人權(quán)益的保障程度，其計算公式審慎地考慮了企業(yè)清算時的情況，更能合理地衡量借款人清算時對債權(quán)人權(quán)益的保障程度。從長期償債能力來講，該比率越低，表明借款人的長期償債能力越強。

　　材料題根據(jù)以下材料，回答15-15題

　　表6—8、表6—9是根據(jù)K公司2016年資產(chǎn)負(fù)債表及利潤表整理的簡化表，只列示了部分項目情況(假定無其他因素影響)。

　　表6—8資產(chǎn)負(fù)債表

　　根據(jù)以上資料，回答下列問題。

　　15[簡答題]查看材料K公司的銷售所得現(xiàn)金為(　　)萬元。

　　A.2800

　　B.2850

　　C.2950

　　D.3000

　　我的回答：

　　參考解析：C 銷售所得現(xiàn)金=銷售收入-△應(yīng)收賬款=3000-(200-150)=2950(萬元)。

　　材料題根據(jù)以下材料，回答16-16題

　　表6-7是H零售商20××年的資產(chǎn)負(fù)債及收益情況。

　　表6—720××年H零售商資產(chǎn)負(fù)債及收益情況表單位：萬元

　　根據(jù)以上資料�；卮鹣铝袉栴}。

　　16[簡答題]查看材料H零售商的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為(　　)。

　　A.54%

　　B.73%

　　C.115%

　　D.138%

　　參考解析：B H零售商20××××年資產(chǎn)平均總額=(20××年初資產(chǎn)余額+20××年末資產(chǎn)余額)/2=(1000+1200)/2=1100(萬元)，則其總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈額/資產(chǎn)平均總額×100%=800/1100×100%≈73%。

　　材料題根據(jù)以下材料，回答17-17題

　　G公司擁有總資產(chǎn)2000萬元，總負(fù)債1200萬元。總資產(chǎn)中，流動資產(chǎn)1300萬元，現(xiàn)金類資產(chǎn)200萬元，無形與遞延資產(chǎn)150萬元，存貨800萬元，預(yù)付賬款與待攤費用200萬元�？傌�(fù)債中，流動負(fù)債500萬元。若20××年度該企業(yè)實現(xiàn)總利潤400萬元，發(fā)生利息費用20萬元，適用稅率為25%。

　　根據(jù)以上資料，回答下列問題。

　　17[簡答題]查看材料G公司的資產(chǎn)負(fù)債率為(　　)。

　　A.20%

　　B.40%

　　C.60%

　　D.80%

　　參考解析：C 資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100%=1200/2000×100%=60%。

　　材料題根據(jù)以下材料，回答18-18題

　　某PC生產(chǎn)商20××年產(chǎn)品總銷售量10000部，其中5000部以正常價格10000元/部銷售，其余5000部在搞促銷活動期間打9折銷售，其間有一部因質(zhì)量問題退回。經(jīng)核算，該生產(chǎn)商20××全年銷售成本5000萬元，銷售費用500萬元，財務(wù)管理費用300萬元，無銷售稅金及附加。另外，生產(chǎn)商20××年債券投資凈收益500萬元，營業(yè)外收支凈額-50萬元，適用所得稅率為25%。

　　根據(jù)以上資料，回答下列問題。

　　18[簡答題]查看材料20××年該PC生產(chǎn)商的銷售利潤率為(　　)。

　　A.42.1%

　　B.43.2%

　　C.46.6%

　　D.50%

　　參考解析：A 由題中資料，該生產(chǎn)商的銷售收入凈額=產(chǎn)品銷售收入-銷售折讓-銷售退回=5000×10000+(5000-1)×10000×90%=9499.1(萬元)，銷售利潤=銷售收入凈額-銷售成本-銷售費用-銷售稅金及附加=9499.1-5000-500-0=3999.1(萬元)，則銷售利潤率=銷售利潤/銷售收入凈額×100%=3999.1/9499.1×100%≈42.1%。

　　材料題根據(jù)以下材料，回答19-19題

　　某鋼鐵企業(yè)20××年實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入8000萬元，其他業(yè)務(wù)收入1000萬元，證券投資凈收入500萬元，銷售使用過的固定資產(chǎn)收入200萬元。企業(yè)發(fā)生的成本費用如下：主營業(yè)務(wù)成本3000萬元，營業(yè)費用200萬元，增值稅費850萬元，其他業(yè)務(wù)支出400萬元，管理費用100萬元，財務(wù)費用150萬元，營業(yè)外支出50萬元。企業(yè)適用所得稅率為25%。

　　根據(jù)以上資料�；卮鹣铝袉栴}。

　　19[簡答題]查看材料該企業(yè)的毛利潤為(　　)萬元。

　　A.3950

　　B.4600

　　C.4750

　　D.4800

　　參考解析：D 毛利潤=主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本-營業(yè)費用-營業(yè)稅=8000-3000-200-0=4800(萬元)。

　　材料題根據(jù)以下材料，回答20-20題

　　表6—5和表6—6是根據(jù)某公司2015年資產(chǎn)負(fù)債表及利潤表整理的簡化表，只列示了部分項目情況(假定無其他因素影響)。

　　表6—5資產(chǎn)負(fù)債表

　　單位：萬元

　　根據(jù)上述信息完成下列題目。[2016年6月真題]

　　20[簡答題]查看材料該公司2015年經(jīng)營活動現(xiàn)金流人為(　　)萬元。

　　參考解析：2900 一般來說，銷貨現(xiàn)金收入、利息與股息的現(xiàn)金收入、增值稅銷項稅款和出口退稅、其他業(yè)務(wù)現(xiàn)金收入能夠帶來現(xiàn)金流人。銷售所得現(xiàn)金=銷售收入-△應(yīng)收賬款=3000-(250-150)=2900(萬元)。該公司2015年經(jīng)營活動現(xiàn)金流人為2900萬元。

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