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　　1.COSO于1992年發(fā)布(　)，明確了內(nèi)部控制的三大目標(biāo)，并提出了內(nèi)部控制的五個(gè)要素。

　　A.《獨(dú)立公共會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審查》

　　B.《審計(jì)準(zhǔn)則公告第55號(hào)》

　　C.《內(nèi)部控制——整體框架》

　　D.《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考查內(nèi)部控制在國(guó)外的發(fā)展。COSO于1992年發(fā)布《內(nèi)部控制——整體框架》，明確了內(nèi)部控制的三大目標(biāo)，并提出了內(nèi)部控制的五個(gè)要素。

　　2.內(nèi)部控制發(fā)展的(　)主要強(qiáng)調(diào)：安全是制衡的結(jié)果，通過(guò)前中后臺(tái)分離、不相容崗位與職務(wù)分離，實(shí)現(xiàn)查錯(cuò)防弊的目的。

　　A.內(nèi)部牽制階段

　　B.內(nèi)部控制制度

　　C.內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段

　　D.內(nèi)部控制整體框架階段

　　『正確答案』A

　　『答案解析』本題考查內(nèi)部控制在國(guó)外的發(fā)展。內(nèi)部控制發(fā)展的內(nèi)部牽制階段主要強(qiáng)調(diào)：安全是制衡的結(jié)果，通過(guò)前中后臺(tái)分離、不相容崗位與職務(wù)分離，實(shí)現(xiàn)查錯(cuò)防弊的目的。

　　3.在內(nèi)部控制發(fā)展的(　)，最主要的特點(diǎn)就是將控制環(huán)境作為一項(xiàng)重要的要素內(nèi)容與會(huì)計(jì)制度、控制程序一起納入內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)之中。

　　A.內(nèi)部牽制階段

　　B.內(nèi)部控制制度

　　C.內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段

　　D.內(nèi)部控制整體框架階段

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考查內(nèi)部控制在國(guó)外的發(fā)展。在內(nèi)部控制發(fā)展的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段，最主要的特點(diǎn)就是將控制環(huán)境作為一項(xiàng)重要的要素內(nèi)容與會(huì)計(jì)制度、控制程序一起納入內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)之中。

　　4.2004年COSO委員會(huì)發(fā)布(　)，拓展了內(nèi)部控制，關(guān)注企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理這一更加寬泛的領(lǐng)域，并將風(fēng)險(xiǎn)管理框架分為八大要素。

　　A.《獨(dú)立公共會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審查》

　　B.《審計(jì)準(zhǔn)則公告第55號(hào)》

　　C.《內(nèi)部控制——整體框架》

　　D.《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》

　　『正確答案』D

　　『答案解析』本題考查《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》。2004年COSO委員會(huì)發(fā)布《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》，拓展了內(nèi)部控制，關(guān)注企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理這一更加寬泛的領(lǐng)域，并將風(fēng)險(xiǎn)管理框架分為八大要素。

　　5.根據(jù)《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，銀行建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循的(　)是指：商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與管理模式、業(yè)務(wù)規(guī)模、產(chǎn)品復(fù)雜程度、風(fēng)險(xiǎn)狀況等相適應(yīng)，并根據(jù)情況變化及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。

　　A.全覆蓋原則

　　B.制衡性原則

　　C.審慎性原則

　　D.相匹配原則

　　『正確答案』D

　　『答案解析』本題考查內(nèi)部控制原則。根據(jù)《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，銀行建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循的相匹配原則是指：商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與管理模式、業(yè)務(wù)規(guī)模、產(chǎn)品復(fù)雜程度、風(fēng)險(xiǎn)狀況等相適應(yīng)，并根據(jù)情況變化及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。

　　6.在銀行內(nèi)部控制的內(nèi)部環(huán)境中，居于基礎(chǔ)地位的是(　)，包括治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置和權(quán)責(zé)分配。

　　A.人力資源

　　B.企業(yè)文化

　　C.規(guī)章制度

　　D.組織架構(gòu)

　　『正確答案』D

　　『答案解析』本題考查銀行內(nèi)部控制的內(nèi)部環(huán)境。在銀行內(nèi)部控制的內(nèi)部環(huán)境中，居于基礎(chǔ)地位的是組織架構(gòu)，包括治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置和權(quán)責(zé)分配。

　　7.(　)是銀行內(nèi)部控制的基本控制手段。

　　A.授權(quán)審批控制

　　B.不相容職務(wù)分離控制

　　C.運(yùn)營(yíng)控制

　　D.績(jī)效考評(píng)控制

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考查銀行內(nèi)部控制的基本控制手段。不相容職務(wù)分離是銀行內(nèi)部控制的基本控制手段。

　　8.(　)主要是對(duì)企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告過(guò)程所實(shí)施的控制。

　　A.不相容職務(wù)分離控制

　　B.授權(quán)審批控制

　　C.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制

　　D.運(yùn)營(yíng)控制

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考查內(nèi)部控制的基本要素。會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制主要是對(duì)企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告過(guò)程所實(shí)施的控制。

　　9.商業(yè)銀行開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況和風(fēng)險(xiǎn)狀況確定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的頻率，至少(　)開(kāi)展一次。

　　A.每三個(gè)月

　　B.每半年

　　C.每年

　　D.每?jī)赡?/P>

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考查內(nèi)部控制評(píng)價(jià)頻率。商業(yè)銀行開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況和風(fēng)險(xiǎn)狀況確定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的頻率，至少每年開(kāi)展一次。

　　10.(　)是內(nèi)部控制的“第一道防線”。

　　A.董事會(huì)

　　B.高級(jí)管理層

　　C.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)

　　D.業(yè)務(wù)部門(mén)

　　『正確答案』D

　　『答案解析』本題考查內(nèi)部控制的職責(zé)分工。業(yè)務(wù)部門(mén)是內(nèi)部控制的“第一道防線”。

　　11.(　)負(fù)責(zé)建立和完善內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)，保證內(nèi)部控制的各項(xiàng)職責(zé)得到有效履行，并負(fù)責(zé)組織對(duì)內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進(jìn)行監(jiān)測(cè)和評(píng)估。

　　A.董事會(huì)

　　B.高級(jí)管理層

　　C.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)

　　D.業(yè)務(wù)部門(mén)

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考查內(nèi)部控制的職責(zé)分工。高級(jí)管理層負(fù)責(zé)建立和完善內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)，保證內(nèi)部控制的各項(xiàng)職責(zé)得到有效履行，并負(fù)責(zé)組織對(duì)內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進(jìn)行監(jiān)測(cè)和評(píng)估。

　　12. (　)是內(nèi)部審計(jì)中最傳統(tǒng)和最主要的工作方式。

　　A.現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)

　　B.非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)

　　C.現(xiàn)場(chǎng)走訪

　　D.自行查核

　　『正確答案』A

　　『答案解析』本題考查內(nèi)部審計(jì)工作方式�，F(xiàn)場(chǎng)審計(jì)是內(nèi)部審計(jì)中最傳統(tǒng)和最主要的工作方式。

　　13.銀行一般以(　)年為一個(gè)周期對(duì)分支機(jī)構(gòu)開(kāi)展一次全面審計(jì)。

　　A.半年

　　B.1年

　　C.2年

　　D.3年

　　『正確答案』D

　　『答案解析』本題考查全面審計(jì)。銀行一般以3年為一個(gè)周期對(duì)分支機(jī)構(gòu)開(kāi)展一次全面審計(jì)。

　　14.2008年五部門(mén)頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和2014年中國(guó)銀監(jiān)會(huì)修訂發(fā)布的新版《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》對(duì)“內(nèi)部控制”的定義有一些共同點(diǎn)，體現(xiàn)在(　)。

　　A.強(qiáng)調(diào)了董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層在建立與實(shí)施內(nèi)部控制中的重要作用

　　B.明確了內(nèi)部控制是全體員工的共同責(zé)任

　　C.明確了內(nèi)部控制是一個(gè)過(guò)程

　　D.各級(jí)管理層和全體員工都應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，積極參與內(nèi)部控制的建立與實(shí)施，并主動(dòng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，而不是被動(dòng)地遵守內(nèi)部控制相關(guān)規(guī)定

　　E.內(nèi)部控制既是對(duì)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程的控制，也是對(duì)實(shí)現(xiàn)銀行發(fā)展目標(biāo)過(guò)程的控制，覆蓋所有業(yè)務(wù)、流程和環(huán)節(jié)，是全過(guò)程控制

　　『正確答案』ABCDE

　　『答案解析』本題考查內(nèi)部控制定義。體現(xiàn)在：1.強(qiáng)調(diào)了董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層在建立與實(shí)施內(nèi)部控制中的重要作用;2.明確了內(nèi)部控制是全體員工的共同責(zé)任，各級(jí)管理層和全體員工都應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，積極參與內(nèi)部控制的建立與實(shí)施，并主動(dòng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，而不是被動(dòng)地遵守內(nèi)部控制相關(guān)規(guī)定;3.明確了內(nèi)部控制是一個(gè)過(guò)程;內(nèi)部控制既是對(duì)經(jīng)營(yíng)

　　管理過(guò)程的控制，也是對(duì)實(shí)現(xiàn)銀行發(fā)展目標(biāo)過(guò)程的控制，覆蓋所有業(yè)務(wù)、流程和環(huán)節(jié)，是全過(guò)程控制;同時(shí)，內(nèi)部控制又是一個(gè)不斷改進(jìn)完善的動(dòng)態(tài)過(guò)程，隨著內(nèi)外部環(huán)境變化而進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整，只有起點(diǎn)，沒(méi)有終點(diǎn)，必須堅(jiān)持不懈，持之以恒地持續(xù)改進(jìn)。

　　15.2014年中國(guó)銀監(jiān)會(huì)新修訂的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》確定了商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)，包括(　)。

　　A.保證國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及規(guī)章的貫徹執(zhí)行

　　B.保證商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

　　C.保證商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性

　　D.保證商業(yè)銀行業(yè)務(wù)記錄、會(huì)計(jì)信息、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和及時(shí)

　　E.保證商業(yè)銀行的安全性、流動(dòng)性和盈利性

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』本題考查內(nèi)部控制目標(biāo)。2014年中國(guó)銀監(jiān)會(huì)新修訂的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》確定了商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)，包括：保證國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及規(guī)章的貫徹執(zhí)行;保證商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn);保證商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性;保證商業(yè)銀行業(yè)務(wù)記錄、會(huì)計(jì)信息、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和及時(shí)。

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