點(diǎn)擊查看：2019年初級(jí)銀行從業(yè)《銀行管理》模擬題匯總

　　【例1·單選題】COSO于1992年發(fā)布(　)，明確了內(nèi)部控制的三大目標(biāo)，并提出了內(nèi)部控制的五個(gè)要素。

　　A.《獨(dú)立公共會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審查》

　　B.《審計(jì)準(zhǔn)則公告第55號(hào)》

　　C.《內(nèi)部控制——整體框架》

　　D.《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考查內(nèi)部控制在國(guó)外的發(fā)展。COSO于1992年發(fā)布《內(nèi)部控制——整體框架》，明確了內(nèi)部控制的三大目標(biāo)，并提出了內(nèi)部控制的五個(gè)要素。

　　【例2·單選題】?jī)?nèi)部控制發(fā)展的(　)主要強(qiáng)調(diào)安全是制衡的結(jié)果，通過前中后臺(tái)分離、不相容崗位與職務(wù)分離，實(shí)現(xiàn)查錯(cuò)防弊的目的。

　　A.內(nèi)部牽制階段

　　B.內(nèi)部控制制度

　　C.內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段

　　D.內(nèi)部控制整體框架階段

　　『正確答案』A

　　『答案解析』本題考查內(nèi)部控制在國(guó)外的發(fā)展。內(nèi)部控制發(fā)展的內(nèi)部牽制階段主要強(qiáng)調(diào):安全是制衡的結(jié)果，通過前中后臺(tái)分離、不相容崗位與職務(wù)分離，實(shí)現(xiàn)查錯(cuò)防弊的目的。

　　【例1·單選題】根據(jù)《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，銀行建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循的(　)是指：商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與管理模式、業(yè)務(wù)規(guī)模、產(chǎn)品復(fù)雜程度、風(fēng)險(xiǎn)狀況等相適應(yīng)，并根據(jù)情況變化及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。

　　A.全覆蓋原則　　B.制衡性原則

　　C.審慎性原則　　D.相匹配原則

　　『正確答案』D

　　『答案解析』本題考查內(nèi)部控制原則。根據(jù)《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，銀行建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循的相匹配原則是指：商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與管理模式、業(yè)務(wù)規(guī)模、產(chǎn)品復(fù)雜程度、風(fēng)險(xiǎn)狀況等相適應(yīng)，并根據(jù)情況變化及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。

　　【例2·多選題】2014年中國(guó)銀監(jiān)會(huì)新修訂的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》確定了商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)，包括(　)。

　　A.保證國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及規(guī)章的貫徹執(zhí)行

　　B.保證商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

　　C.保證商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性

　　D.保證商業(yè)銀行業(yè)務(wù)記錄、會(huì)計(jì)信息、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和及時(shí)

　　E.保證商業(yè)銀行的安全性、流動(dòng)性和盈利性

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』本題考查內(nèi)部控制目標(biāo)。2014年中國(guó)銀監(jiān)會(huì)新修訂的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》確定了商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)，包括：保證國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及規(guī)章的貫徹執(zhí)行;保證商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn);保證商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性;保證商業(yè)銀行業(yè)務(wù)記錄、會(huì)計(jì)信息、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和及時(shí)。

　　【例1·單選題】(　)主要是對(duì)企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告過程所實(shí)施的控制。

　　A.不相容職務(wù)分離控制

　　B.授權(quán)審批控制

　　C.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制

　　D.運(yùn)營(yíng)控制

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考查內(nèi)部控制的基本要素。會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制主要是對(duì)企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告過程所實(shí)施的控制。

　　【例2·多選題】銀行的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略包括(　)。

　　A.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

　　B.風(fēng)險(xiǎn)降低

　　C.風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)

　　D.風(fēng)險(xiǎn)承受

　　E.風(fēng)險(xiǎn)分析

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』本題考查內(nèi)部控制的基本要素。銀行的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略包括：風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)承受。

　　【例3·判斷題】外部環(huán)境對(duì)內(nèi)部控制的影響更多體現(xiàn)的是約束和規(guī)范，所以應(yīng)當(dāng)把它作為銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)的組成部分。(　)

　　A.正確

　　B.錯(cuò)誤

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考查內(nèi)部控制的基本要素。外部環(huán)境對(duì)內(nèi)部控制的影響更多體現(xiàn)的是約束和規(guī)范，但不能把它作為銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)的組成部分。因?yàn)樗�超出了銀行的控制范圍，而內(nèi)部環(huán)境是直接造成內(nèi)部控制形式和內(nèi)容差異的根本原因，并被視為內(nèi)部控制的基本構(gòu)成要素。

　　【例1·單選題】(　)是內(nèi)部控制的“第一道防線”。

　　A.董事會(huì)

　　B.高級(jí)管理層

　　C.內(nèi)部審計(jì)部門

　　D.業(yè)務(wù)部門

　　『正確答案』D

　　『答案解析』本題考查內(nèi)部控制的職責(zé)分工。業(yè)務(wù)部門是內(nèi)部控制的“第一道防線”。

　　【例2·單選題】(　)負(fù)責(zé)建立和完善內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)，保證內(nèi)部控制的各項(xiàng)職責(zé)得到有效履行，并負(fù)責(zé)組織對(duì)內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進(jìn)行監(jiān)測(cè)和評(píng)估。

　　A.董事會(huì)

　　B.高級(jí)管理層

　　C.內(nèi)部審計(jì)部門

　　D.業(yè)務(wù)部門

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考查內(nèi)部控制的職責(zé)分工。高級(jí)管理層負(fù)責(zé)建立和完善內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)，保證內(nèi)部控制的各項(xiàng)職責(zé)得到有效履行，并負(fù)責(zé)組織對(duì)內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進(jìn)行監(jiān)測(cè)和評(píng)估。

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