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2019年中級銀行從業(yè)《銀行管理》?加(xùn)練(3)

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  多項選擇題

  1、《審計準則公告第55號》指出內(nèi)部控制在結(jié)構(gòu)上的構(gòu)成要素主要有( )。

  A、控制環(huán)境

  B、會計制度

  C、控制程序

  D、控制手段

  E、控制方法

  2、2004年,C0S0委員會進一步發(fā)布《企業(yè)風(fēng)險管理——整合框架》,該框架將風(fēng)險管理框架分為( )。

  A、事項識別

  B、風(fēng)險應(yīng)對

  C、內(nèi)部環(huán)境

  D、控制活動

  E、目標設(shè)定

  3、2014年中國銀監(jiān)會新修訂的《商業(yè)銀行每部控制指引》確定了商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標,包括( )。

  A、保證商業(yè)銀行風(fēng)險管理的有效性

  B、改善銀行業(yè)金融機構(gòu)的運營,增加價值

  C、保證商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的實現(xiàn)

  D、保證國家有關(guān)法律法規(guī)及規(guī)章的貫徹執(zhí)行

  E、保證商業(yè)銀行業(yè)務(wù)記錄、會計信息、財務(wù)信息和其他管理信息的真實、準確、完整和及時

  4、風(fēng)險評估主要包括( )。

  A、目標設(shè)定

  B、風(fēng)險預(yù)測

  C、風(fēng)險識別

  D、風(fēng)險分析

  E、風(fēng)險應(yīng)對

  5、一般應(yīng)當加以分離的不相容職務(wù)有( )。

  A、財務(wù)保管與相應(yīng)記錄

  B、授權(quán)審批與業(yè)務(wù)執(zhí)行

  C、業(yè)務(wù)執(zhí)行與相應(yīng)記錄

  D、授權(quán)批準與監(jiān)督檢查

  E、業(yè)務(wù)執(zhí)行與監(jiān)督審核

  6、商業(yè)銀行開展內(nèi)部控制評價,應(yīng)重點做好的方面有( )。

  A、在評價對象方面,商業(yè)銀行應(yīng)當對納入并表管理的機構(gòu)進行內(nèi)部控制評價

  B、在評價實施方面,商業(yè)銀行應(yīng)當根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營情況和風(fēng)險狀況確定內(nèi)部控制評價的頻率,至少每年開展兩次

  C、在評價標準制定方面,商業(yè)銀行應(yīng)當制定內(nèi)部控制缺陷認定標準,根據(jù)內(nèi)部控制缺陷的影響程度和發(fā)生的可能性劃分內(nèi)部控制缺陷等級,并明確相應(yīng)的糾正措施和方案

  D、在評價質(zhì)量控制方面,商業(yè)銀行應(yīng)當建立內(nèi)部控制評價質(zhì)量控制機制,對評價工作實施全流程質(zhì)量控制,確保內(nèi)部控制評價客觀公正

  E、在評價結(jié)果運用方面,商業(yè)銀行應(yīng)當強化內(nèi)部控制評價結(jié)果運用,可將評價結(jié)果與被評價機構(gòu)的績效考評和授權(quán)等掛鉤,并作為被評價機構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)班子考評的重要依據(jù)

  7、在內(nèi)部控制的職責(zé)分工中,董事會的職責(zé)主要包括( )。

  A、明確設(shè)定可接受的風(fēng)險水平

  B、保證高級管理層采取必要的風(fēng)險控制措施

  C、保證商業(yè)銀行在法律和政策框架內(nèi)審慎經(jīng)營

  D、保證商業(yè)銀行建立并實施充分有效的內(nèi)部控制體系

  E、監(jiān)督高級管理層對內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進行監(jiān)測和評估

  8、《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險管理指引》明確規(guī)定了合規(guī)風(fēng)險管理體系應(yīng)該具有的基本要素,包括( )。

  A、合規(guī)政策

  B、合規(guī)培訓(xùn)與教育制度

  C、合規(guī)風(fēng)險管理計劃

  D、合規(guī)風(fēng)險識別和管理流程

  E、合規(guī)管理部門的組織結(jié)構(gòu)和資源

  9、合規(guī)部門的基本職責(zé)主要包括( )。

  A、制訂并執(zhí)行風(fēng)險為本的合規(guī)管理計劃

  B、實施充分且有代表性的合規(guī)風(fēng)險評估和測試

  C、積極主動地識別和評估與商業(yè)銀行經(jīng)營活動相關(guān)的合規(guī)風(fēng)險

  D、協(xié)助相關(guān)培訓(xùn)和教育部門對員工進行合規(guī)培訓(xùn)

  E、識別商業(yè)銀行所面臨的主要合規(guī)風(fēng)險,審核批準合規(guī)風(fēng)險管理計劃

  10、合規(guī)文化的特點主要包括( )。

  A、合規(guī)文化的核心是法律意識

  B、合規(guī)文化是銀行的自身需求

  C、合規(guī)文化體現(xiàn)了價值取向

  D、合規(guī)文化必須通過制度傳達

  E、合規(guī)文化是銀行企業(yè)文化的核心構(gòu)成要素

  11、現(xiàn)場審計主要包括( )。

  A、全面審計

  B、專項審計

  C、離任審計

  D、現(xiàn)場走訪

  E、自行查核

  12、銀行內(nèi)部審計事項主要包括( )。

  A、內(nèi)部控制的健全性和有效性

  B、會計記錄和財務(wù)報告的準確性和可靠性

  C、機構(gòu)運營績效和管理人員履職情況

  D、信息系統(tǒng)規(guī)劃設(shè)計、開發(fā)運行和管理維護的情況

  E、風(fēng)險狀況及風(fēng)險識別、計量、監(jiān)控程序的適用性和有效性

  13、內(nèi)部審計部門應(yīng)向中國銀監(jiān)會或其派出機構(gòu)報告的事項有( )。

  A、向董事會提交的全面審計工作報告

  B、內(nèi)部審計部門開展異地審計的

  C、外部中介機構(gòu)對銀行的審計報告

  D、相關(guān)內(nèi)部審計工作情況

  E、內(nèi)部審計部門發(fā)現(xiàn)重大問題并報告董事會后,在問題未得到認真查處整改的情況下

  14、對合格外審機構(gòu)的評估包括的因素有( )。

  A、具有良好的職業(yè)聲譽,無重大不良記錄

  B、在形式和實質(zhì)上均保持獨立性

  C、具有完善的內(nèi)部管理制度和健全的質(zhì)量控制體系

  D、具有與委托銀行業(yè)金融機構(gòu)資產(chǎn)規(guī)模、業(yè)務(wù)復(fù)雜程度等相匹配的規(guī)模、資源和風(fēng)險承受能力

  E、擁有足夠數(shù)量的具有銀行業(yè)金融機構(gòu)審計經(jīng)驗的注冊會計師,具備審計銀行業(yè)金融機構(gòu)的專業(yè)勝任能力

  1、

  【正確答案】 ABC

  【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段。1988年,美國注冊會計師協(xié)會發(fā)布《審計準則公告第55號》,該公告首次使用“內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)”一詞,并將其定義為“內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)包括為合理保證企業(yè)特定目標實現(xiàn)而建立的各種政策和程序”,指出內(nèi)部控制在結(jié)構(gòu)上由控制環(huán)境、會計制度和控制程序三個要素構(gòu)成。參見教材P191。

  【該題針對“內(nèi)部控制的起源與發(fā)展”知識點進行考核】

  2、

  【正確答案】 ABCDE

  【答案解析】 本題考查全面風(fēng)險管理階段。2004年,C0S0委員會進一步發(fā)布《企業(yè)風(fēng)險管理——整合框架》。該框架拓展了內(nèi)部控制,關(guān)注企業(yè)風(fēng)險管理這一更加寬泛的領(lǐng)域。將風(fēng)險管理框架分為八大要素:內(nèi)部環(huán)境、目標設(shè)定、事項識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控。參見教材P192。

  【該題針對“內(nèi)部控制的起源與發(fā)展”知識點進行考核】

  3、

  【正確答案】 ACDE

  【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制的目標。內(nèi)部控制的目標:(1)保證國家有關(guān)法律法規(guī)及規(guī)章的貫徹執(zhí)行;(2)保證商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的實現(xiàn);(3)保證商業(yè)銀行風(fēng)險管理的有效性;(4)保證商業(yè)銀行業(yè)務(wù)記錄、會計信息、財務(wù)信息和其他管理信息的真實、準確、完整和及時。參見教材P194-195。

  【該題針對“內(nèi)部控制的基本概念”知識點進行考核】

  4、

  【正確答案】 ACDE

  【答案解析】 本題考查風(fēng)險評估。風(fēng)險評估主要包括目標設(shè)定、風(fēng)險識別、風(fēng)險分析和風(fēng)險應(yīng)對,是實施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。參見教材P197。

  【該題針對“內(nèi)部控制的基本要素”知識點進行考核】

  5、

  【正確答案】 ABCDE

  【答案解析】 本題考查控制活動。一般應(yīng)當加以分離的不相容職務(wù)有:授權(quán)審批與業(yè)務(wù)執(zhí)行、業(yè)務(wù)執(zhí)行與監(jiān)督審核、業(yè)務(wù)執(zhí)行與相應(yīng)記錄、財務(wù)保管與相應(yīng)記錄、授權(quán)批準與監(jiān)督檢查等。參見教材P198。

  【該題針對“內(nèi)部控制的基本要素”知識點進行考核】

  6、

  【正確答案】 ACDE

  【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制評價。選項B錯誤,在評價實施方面,商業(yè)銀行應(yīng)當根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營情況和風(fēng)險狀況確定內(nèi)部控制評價的頻率,至少每年開展一次。參見教材P202。

  【該題針對“內(nèi)部控制的基本要素”知識點進行考核】

  7、

  【正確答案】 ABCDE

  【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制的職責(zé)分工。董事會負責(zé)保證商業(yè)銀行建立并實施充分有效的內(nèi)部控制體系,保證商業(yè)銀行在法律和政策框架內(nèi)審慎經(jīng)營;負責(zé)明確設(shè)定可接受的風(fēng)險水平,保證高級管理層采取必要的風(fēng)險控制措施;負責(zé)監(jiān)督高級管理層對內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進行監(jiān)測和評估。參見教材P203。

  【該題針對“內(nèi)部控制的職責(zé)分工”知識點進行考核】

  8、

  【正確答案】 ABCDE

  【答案解析】 本題考查合規(guī)管理體系!渡虡I(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險管理指引》明確規(guī)定了合規(guī)風(fēng)險管理體系應(yīng)該具體包括的基本要素:合規(guī)政策、合規(guī)管理部門的組織結(jié)構(gòu)和資源、合規(guī)風(fēng)險管理計劃、合規(guī)風(fēng)險識別和管理流程、合規(guī)培訓(xùn)與教育制度。參見教材P206。

  【該題針對“合規(guī)管理概述”知識點進行考核】

  9、

  【正確答案】 ABCD

  【答案解析】 本題考查合規(guī)部門的基本職責(zé)。選項E屬于高級管理層職責(zé)。參見教材P208。

  【該題針對“合規(guī)管理概述”知識點進行考核】

  10、

  【正確答案】 ABCD

  【答案解析】 本題考查合規(guī)文化的特點。合規(guī)文化的特點:(1)合規(guī)文化的核心是法律意識;(2)合規(guī)文化是銀行的自身需求;(3)合規(guī)文化體現(xiàn)了價值取向;(4)合規(guī)文化必須通過制度傳達。參見教材P213。

  【該題針對“合規(guī)文化建設(shè)”知識點進行考核】

  11、

  【正確答案】 ABC

  【答案解析】 本題考查現(xiàn)場審計。現(xiàn)場審計主要包括:全面審計、專項審計、 離任審計等方面的內(nèi)容。參見教材P217。

  【該題針對“內(nèi)部審計”知識點進行考核】

  12、

  【正確答案】 ABCDE

  【答案解析】 本題考查銀行內(nèi)部審計事項。銀行內(nèi)部審計事項:(1)經(jīng)營管理的合規(guī)性及合規(guī)部門工作情況;(2)內(nèi)部控制的健全性和有效性;(3)風(fēng)險狀況及風(fēng)險識別、計量、監(jiān)控程序的適用性和有效性;(4)信息系統(tǒng)規(guī)劃設(shè)計、開發(fā)運行和管理維護的情況;(5)會計記錄和財務(wù)報告的準確性和可靠性;(6)與風(fēng)險相關(guān)的資本評估系統(tǒng)情況;(7)機構(gòu)運營績效和管理人員履職情況等。參見教材P218。

  【該題針對“內(nèi)部審計”知識點進行考核】

  13、

  【正確答案】 ABCE

  【答案解析】 本題考查內(nèi)部審計。內(nèi)部審計部門應(yīng)就以下事項向中國銀監(jiān)會或其派出機構(gòu)報告:(1)向董事會提交的全面審計工作報告。(2)內(nèi)部審計部門開展異地審計的,應(yīng)同時將審計報告抄報審計對象所在地的中國銀監(jiān)會派出機構(gòu)。(3)內(nèi)部審計部門發(fā)現(xiàn)重大問題并報告董事會后,在問題未得到認真查處整改的情況下,應(yīng)直接向中國銀監(jiān)會報告相關(guān)情況。(4)外部中介機構(gòu)對銀行的審計報告。參見教材P220。

  【該題針對“內(nèi)部審計”知識點進行考核】

  14、

  【正確答案】 ABCDE

  【答案解析】 本題考查外部審計委托。對合格外審機構(gòu)的評估包括但不限于以下因素:(1)在形式和實質(zhì)上均保持獨立性;(2)具有與委托銀行業(yè)金融機構(gòu)資產(chǎn)規(guī)模、業(yè)務(wù)復(fù)雜程度等相匹配的規(guī)模、資源和風(fēng)險承受能力;(3)擁有足夠數(shù)量的具有銀行業(yè)金融機構(gòu)審計經(jīng)驗的注冊會計師,具備審計銀行業(yè)金融機構(gòu)的專業(yè)勝任能力;(4)熟悉金融法規(guī)、銀行業(yè)金融機構(gòu)業(yè)務(wù)及流程、內(nèi)部控制制度以及各種風(fēng)險管理政策;(5)具有完善的內(nèi)部管理制度和健全的質(zhì)量控制體系;(6)具有良好的職業(yè)聲譽,無重大不良記錄。參見教材P222-223。

  【該題針對“外部審計”知識點進行考核】

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