一、商業(yè)銀行公司治理

　　公司治理是指控制、管理機(jī)構(gòu)的一種機(jī)制或制度安排。其核心是在所有權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán)分離的情況下，為妥善解決委托-代理關(guān)系而提出的董事會(huì)、高管層組織體系和監(jiān)督制衡機(jī)制。

　　良好的公司治理是商業(yè)銀行有效管控風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)持續(xù)健康發(fā)展的基礎(chǔ)，能夠激勵(lì)董事會(huì)和高級(jí)管理層一致地追求符合商業(yè)銀行和股東利益的目標(biāo)，以便于實(shí)施有效的監(jiān)督。由于公司治理涉及董事會(huì)和高級(jí)管理層管理商業(yè)銀行業(yè)務(wù)和各項(xiàng)事務(wù)的方式，因此董事會(huì)和高級(jí)管理層切實(shí)承擔(dān)起政策制定、實(shí)施以及監(jiān)督合規(guī)操作的職能，是商業(yè)銀行實(shí)施有效風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵。如果存在明顯疏漏，則可能提高商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)水平，嚴(yán)重甚至可能造成商業(yè)銀行破產(chǎn)，(巴林銀行破產(chǎn))不僅損害存款人利益，而且破壞社會(huì)穩(wěn)定，增加公共開支。

　　通過合理的制度設(shè)計(jì)、建立分工明確的組織體系、實(shí)現(xiàn)公司權(quán)力的分配和制衡、強(qiáng)化對(duì)董事會(huì)和管理層行為的約束等來不斷改善商業(yè)銀行公司治理，將有利于商業(yè)銀行自上而下地實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理，加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范操作風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)力，并實(shí)現(xiàn)安全運(yùn)營(yíng)。

　　國(guó)際上許多組織和機(jī)構(gòu)對(duì)公司治理進(jìn)行廣泛研究，我國(guó)商業(yè)銀行監(jiān)管當(dāng)局借鑒經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織的公司治理準(zhǔn)則和巴塞爾委員會(huì)的商業(yè)銀行公司治理準(zhǔn)則，提出我國(guó)商業(yè)銀行公司治理的要求，主要內(nèi)容包括：

　　(1)完善股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層的議事制度和決策程序。

　　(2)明確股東、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的權(quán)利義務(wù)。

　　(3)建立、健全以監(jiān)事會(huì)為核心的監(jiān)督機(jī)制。

　　(4)建立完善的信息報(bào)告和信息披露制度。

　　(5)建立合理的薪酬制度，強(qiáng)化激勵(lì)約束機(jī)制。

　　在董事會(huì)和高級(jí)管理層監(jiān)督制衡關(guān)系之外，銀行公司治理在商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理實(shí)踐中被賦予更廣泛內(nèi)容，內(nèi)涵延伸到銀行內(nèi)部制衡關(guān)系和職責(zé)分工、內(nèi)部控制體系、監(jiān)督考核機(jī)制、激勵(lì)約束機(jī)制、管理信息系統(tǒng)等領(lǐng)域，良好的銀行公司治理應(yīng)具備五個(gè)方面特征：

　　1.銀行內(nèi)部有效制衡關(guān)系和明晰的職責(zé)邊界

　　2.完善的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理體系

　　3.與股東價(jià)值相掛鉤的有效監(jiān)督考核機(jī)制

　　4.科學(xué)的激勵(lì)約束機(jī)制

　　5.先進(jìn)的管理信息系統(tǒng)，能夠?yàn)楫a(chǎn)品定價(jià)、成本核算、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制提供有力支持

　　在上述對(duì)銀行自身公司治理要求之外，良好的外部環(huán)境被普遍作為促進(jìn)穩(wěn)健銀行公司治理的必要條件。

　　二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制

　　(一)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的定義和內(nèi)涵

　　1. 定義：商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)控和糾正的動(dòng)態(tài)過程和機(jī)制。

　　完善商業(yè)銀行內(nèi)部控制機(jī)制，不僅可以保障風(fēng)險(xiǎn)管理體系的健全，改善公司治理結(jié)構(gòu)，而且還可以促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理策略的有效實(shí)施，同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提升也會(huì)極大提高內(nèi)部控制的質(zhì)量和效率。

　　2. 商業(yè)銀行內(nèi)部控制的內(nèi)容和目標(biāo)

　　內(nèi)容：(1)明確劃分股東、董事會(huì)和高級(jí)管理層、經(jīng)理人員各自的權(quán)利、責(zé)任和利益形成的相互制衡關(guān)系

　　控制目標(biāo)：確保國(guó)家法律規(guī)定和商業(yè)銀行內(nèi)部規(guī)章的貫徹執(zhí)行

　　內(nèi)容：(2)為遵守既定政策和預(yù)定目標(biāo)所采取的方法和手段

　　控制目標(biāo)：確保商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn)

　　內(nèi)容：(3)為保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)有效進(jìn)行，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，保證資料的真實(shí)、合法和完整，而制定和實(shí)施的政策與程序

　　控制目標(biāo)：確保業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的及時(shí)、真實(shí)和完整。

　　內(nèi)容：(4)及時(shí)防范、發(fā)現(xiàn)和動(dòng)態(tài)調(diào)整管理風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制

　　控制目標(biāo)：確保風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性

　　為有效實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)，商業(yè)銀行應(yīng)不斷自我完善內(nèi)部控制體系的各項(xiàng)要素，同時(shí)接受外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管評(píng)價(jià)。

　　(二)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的要素和原則

　　1.商業(yè)銀行內(nèi)部控制的要素

　　(1)內(nèi)部控制環(huán)境

　　自我完善：

　　董事會(huì)負(fù)責(zé)保證商業(yè)銀行建立并實(shí)施充分而有效的內(nèi)部控制體系;

　　高級(jí)管理層負(fù)責(zé)制定內(nèi)部控制政策，對(duì)內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進(jìn)行監(jiān)測(cè)和評(píng)估;

　　監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會(huì)、高級(jí)管理層完善內(nèi)部控制體系;

　　董事會(huì)、高級(jí)管理層負(fù)責(zé)在商業(yè)銀行內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)、有效的激勵(lì)約束機(jī)制，培育良好的企業(yè)精神和內(nèi)部控制文化，履行相關(guān)內(nèi)部控制職責(zé)。

　　監(jiān)管評(píng)價(jià)：

　　商業(yè)銀行公司治理，董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層的責(zé)任;內(nèi)部控制政策、目標(biāo);組織結(jié)構(gòu);企業(yè)文化;人力資源情況

　　(2)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估

　　自我完善：

　　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)設(shè)立履行風(fēng)險(xiǎn)管理職能的專門部門;制定并實(shí)施識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制風(fēng)險(xiǎn)的制度、程序和方法;確保風(fēng)險(xiǎn)管理和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，特別是確保對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)有不利影響的重要風(fēng)險(xiǎn)被確認(rèn)和評(píng)估;內(nèi)控體系需要適時(shí)修改，以應(yīng)對(duì)任何新的或之前未能有效控制的風(fēng)險(xiǎn)。

　　監(jiān)管評(píng)價(jià)：

　　銀行經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估情況;法律法規(guī)、監(jiān)管要求和其他要求的識(shí)別情況;內(nèi)控方案等。

　　(3)內(nèi)部控制措施

　　自我完善：

　　內(nèi)部控制是日常經(jīng)營(yíng)管理的重要部分，每個(gè)業(yè)務(wù)/崗位都要建立控制措施，分清責(zé)任范圍，并接受仔細(xì)、獨(dú)立的監(jiān)控。

　　監(jiān)管評(píng)價(jià)：

　　運(yùn)營(yíng)控制、應(yīng)急準(zhǔn)備和處置情況;信息系統(tǒng)環(huán)境下的控制

　　(4)監(jiān)督與糾正

　　自我完善：

　　確保內(nèi)控狀況能被連續(xù)監(jiān)控、掌握;內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)直接向董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)或高級(jí)管理人員報(bào)告對(duì)內(nèi)控狀況/效果的評(píng)價(jià)結(jié)果;內(nèi)部控制不足之處應(yīng)及時(shí)向適當(dāng)?shù)墓芾砣藛T匯報(bào)并及時(shí)處理和糾正。

　　監(jiān)管評(píng)價(jià)：

　　內(nèi)部控制績(jī)效監(jiān)測(cè)、意外事件處置和糾正及預(yù)防措施，內(nèi)部控制體系評(píng)價(jià)管理評(píng)審，以及持續(xù)改進(jìn)情況

　　(5)信息交流與反饋

　　自我完善：

　　具有可靠、及時(shí)、充分的內(nèi)部財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息以及與決策相關(guān)事件、情況的外部市場(chǎng)信息;具有能夠覆蓋所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的、可靠的信息系統(tǒng);具有有效的溝通渠道，保證所有人員能夠完全理解并正確執(zhí)行各項(xiàng)政策和程序;同時(shí)保證組織機(jī)構(gòu)內(nèi)部各級(jí)管理層之間和部門之間信息充分流動(dòng);建立程序，規(guī)定對(duì)內(nèi)部控制相關(guān)活動(dòng)中所涉及記錄的控制。

　　監(jiān)管評(píng)價(jià)：

　　信息交流與溝通;內(nèi)控體系對(duì)文件的要求;是否建立并保持必要的內(nèi)控體系，同時(shí)對(duì)文件進(jìn)行有效控制。

　　2.商業(yè)銀行內(nèi)部控制的主要原則

　　商業(yè)銀行的內(nèi)部控制必須貫徹全面、審慎、有效、獨(dú)立的原則，具體來說：

　　(一)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)滲透到商業(yè)銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位，并由全體人員參與，任何決策或操作均應(yīng)當(dāng)有案可查。

　　(二)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)以防范風(fēng)險(xiǎn)、審慎經(jīng)營(yíng)為出發(fā)點(diǎn)，商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理，尤其是設(shè)立新的機(jī)構(gòu)或開辦新的業(yè)務(wù)，均應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求。

　　(三)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)具有高度的權(quán)威性，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權(quán)力，內(nèi)部控制存在的問題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時(shí)反饋和糾正。

　　(四)內(nèi)部控制的監(jiān)督、評(píng)價(jià)部門應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門，并有直接向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層報(bào)告的渠道。

　　三、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)文化

　　(一)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)文化的定義和內(nèi)涵

　　風(fēng)險(xiǎn)文化是商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中逐步形成的風(fēng)險(xiǎn)管理理念、哲學(xué)和價(jià)值觀，通過商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)管理制度以及廣大員工的風(fēng)險(xiǎn)管理行為表現(xiàn)出來的一種企業(yè)文化。

　　健康的風(fēng)險(xiǎn)文化以商業(yè)銀行整體文化為背景，以經(jīng)營(yíng)價(jià)值最大化為目標(biāo)，貫穿以人為本的經(jīng)營(yíng)理念，有機(jī)地融合先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)和科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理手段;始終面向不斷變化的市場(chǎng)、客戶，在與市場(chǎng)的不斷博弈中完善政策制度，與時(shí)俱進(jìn)地指導(dǎo)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐，是科學(xué)、高效、完整和可控的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的靈魂。

　　健康的風(fēng)險(xiǎn)文化至少應(yīng)包括以下幾個(gè)方面的內(nèi)容：

　　(1)樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)管理理念。

　　在商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理中，風(fēng)險(xiǎn)無所不在，經(jīng)營(yíng)管理的每一個(gè)環(huán)節(jié)和過程都伴隨風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制，因此，必須樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)文化，把合規(guī)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制理念貫穿到全體員工和所有業(yè)務(wù)條線。

　　(2)加強(qiáng)高級(jí)管理層的驅(qū)動(dòng)作用。

　　先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)文化必須與商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略相融合，才能進(jìn)一步牢固風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)，提高風(fēng)險(xiǎn)管理成效，從而促進(jìn)商業(yè)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)健康發(fā)展，而實(shí)現(xiàn)這一點(diǎn)，高級(jí)管理層的重視和支持至關(guān)重要。

　　(3)創(chuàng)建學(xué)習(xí)型組織，充分發(fā)揮人的主導(dǎo)作用。

　　在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型，機(jī)構(gòu)變革的環(huán)境中，人員因素成為我國(guó)金融機(jī)構(gòu)各類風(fēng)險(xiǎn)的主要來源，因此，創(chuàng)建學(xué)習(xí)型組織，努力提高員工的職業(yè)操守和專業(yè)技能，建立以人文本的風(fēng)險(xiǎn)文化已經(jīng)成為我國(guó)金融機(jī)構(gòu)提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平的當(dāng)務(wù)之急。

　　風(fēng)險(xiǎn)文化一般由風(fēng)險(xiǎn)管理理念、知識(shí)和制度三個(gè)層次組成，其中風(fēng)險(xiǎn)管理理念是風(fēng)險(xiǎn)文化的精神核心，也是風(fēng)險(xiǎn)文化中最為重要和最高層次的因素，比起知識(shí)和制度來說，員工的行為具有更直接和長(zhǎng)效的影響力。

　　比較國(guó)際先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念可以發(fā)現(xiàn)，雖然這些銀行的總體戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)偏好、業(yè)務(wù)優(yōu)勢(shì)和歷史沿革各不相同，但關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理的核心理念都基本一致，我國(guó)商業(yè)銀行根據(jù)各自的發(fā)展戰(zhàn)略和管理目標(biāo)，學(xué)習(xí)、借鑒先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，并融會(huì)貫通到自身風(fēng)險(xiǎn)文化建設(shè)之中。

　　先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念包括：

　　(l)風(fēng)險(xiǎn)管理水平體現(xiàn)商業(yè)銀行的核心競(jìng)爭(zhēng)力，是創(chuàng)造資本增值和股東回報(bào)的重要手段。

　　商業(yè)銀行不再是傳統(tǒng)意義上經(jīng)營(yíng)貨幣的金融機(jī)構(gòu)，而是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的特殊企業(yè)，在這一理念指導(dǎo)下，商業(yè)銀行的管理目標(biāo)、發(fā)展戰(zhàn)略以及經(jīng)營(yíng)管理模式都將發(fā)生變化，主要體現(xiàn)在從粗放式、冒進(jìn)式、盲目追求市場(chǎng)份額的初級(jí)階段，走向精細(xì)化、審慎性、注重風(fēng)險(xiǎn)收益管理的高級(jí)階段，切實(shí)保障商業(yè)銀行的穩(wěn)健和可持續(xù)發(fā)展。

　　(2)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)不是消除風(fēng)險(xiǎn)，是通過主動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管理過程實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)與收益的平衡。

　　高收益伴隨高風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管理水平越高，其控制風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)收益的能力就越強(qiáng)，因此遵循該理念的商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)致力于提高自身風(fēng)險(xiǎn)管理能力，在明確風(fēng)險(xiǎn)偏好的前提下，保持風(fēng)險(xiǎn)和收益的平衡。

　　(3)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略應(yīng)納入商業(yè)銀行的整體戰(zhàn)略之中，并服務(wù)于業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略。

　　風(fēng)險(xiǎn)管理必須與業(yè)務(wù)計(jì)劃和發(fā)展戰(zhàn)略有機(jī)結(jié)合，所有業(yè)務(wù)單位和職能部門都承受風(fēng)險(xiǎn)并獲得風(fēng)險(xiǎn)帶來的收益，因此必須承擔(dān)相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任，前臺(tái)業(yè)務(wù)部門、風(fēng)險(xiǎn)管理部門、其他支持保障部門均屬于商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的范疇。

　　(4)商業(yè)銀行應(yīng)充分了解所有風(fēng)險(xiǎn)，建立和完善風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，對(duì)不了解或無把握控制風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)，應(yīng)采取審慎態(tài)度。雖然風(fēng)險(xiǎn)管理的目的是提高承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)帶來的收益，但是商業(yè)銀行應(yīng)嚴(yán)格控制風(fēng)險(xiǎn)水平，避免過度承擔(dān)可能危及正常運(yùn)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)。

　　(二)風(fēng)險(xiǎn)文化的培植

　　由于商業(yè)銀行內(nèi)外部經(jīng)營(yíng)管理環(huán)境不斷發(fā)生變化，風(fēng)險(xiǎn)文化也會(huì)被不斷修正，因此商業(yè)銀行無法通過突擊式培訓(xùn)和教育達(dá)到培育風(fēng)險(xiǎn)文化的目的，而只能將其貫穿到商業(yè)銀行整個(gè)生命周期，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)持之以恒地培訓(xùn)和教育全體員工形成正確的風(fēng)險(xiǎn)管理理念、知識(shí)、規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，大力倡導(dǎo)和強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，根除慣性思維和陳舊觀念影響，使平衡風(fēng)險(xiǎn)與收益等理念成為商業(yè)銀行內(nèi)部一致的價(jià)值觀，真正使風(fēng)險(xiǎn)文化成為促進(jìn)商業(yè)銀行發(fā)展的原動(dòng)力。

　　培植風(fēng)險(xiǎn)文化不是階段性工作，而是商業(yè)銀行的一項(xiàng)“終身事業(yè)”。

　　四、商業(yè)銀行管理戰(zhàn)略

　　(一)商業(yè)銀行管理戰(zhàn)略的定義和內(nèi)涵

　　商業(yè)銀行管理戰(zhàn)略是商業(yè)銀行在綜合分析外部環(huán)境、內(nèi)部管理狀況以及同業(yè)比較的基礎(chǔ)上，提出的一整套中長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)以及為實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)所采取的行動(dòng)方案。

　　商業(yè)銀行管理戰(zhàn)略是商業(yè)銀行前進(jìn)發(fā)展的航標(biāo)燈，指引商業(yè)銀行前進(jìn)方向以及如何到達(dá)目的地，因此商業(yè)銀行管理戰(zhàn)略的重要性非同小可，商業(yè)銀行應(yīng)定期(1年)研究制定和修正管理戰(zhàn)略。

　　(二)商業(yè)銀行管理戰(zhàn)略的基本內(nèi)容

　　一般而言，商業(yè)銀行管理戰(zhàn)略分為戰(zhàn)略目標(biāo)和實(shí)現(xiàn)路徑兩個(gè)方面的內(nèi)容。戰(zhàn)略目標(biāo)可以分解為戰(zhàn)略愿景、階段性戰(zhàn)略目標(biāo)和主要發(fā)展指標(biāo)等細(xì)項(xiàng)，以便管理層清晰了解戰(zhàn)略的實(shí)施情況、存在的問題以及修正的必要性。

　　從形式上看，戰(zhàn)略愿景主要描繪商業(yè)銀行的理想境界，如創(chuàng)建良好的公眾/客戶形象、提高股東回報(bào)率高、實(shí)現(xiàn)員工價(jià)值實(shí)現(xiàn)等宏觀層面的景象;階段性戰(zhàn)略目標(biāo)明確在未來某一時(shí)間段內(nèi)，商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)發(fā)展、風(fēng)險(xiǎn)管理、人力資源管理等領(lǐng)域希望實(shí)現(xiàn)的目標(biāo);階段性戰(zhàn)略目標(biāo)可以細(xì)分為主要發(fā)展指標(biāo)，使目標(biāo)進(jìn)一步細(xì)化、量化，增強(qiáng)可操作性。如果說戰(zhàn)略愿景是遙遠(yuǎn)的終點(diǎn)，那么階段性戰(zhàn)略目標(biāo)就是成功路上的若干個(gè)里程碑。

　　戰(zhàn)略目標(biāo)決定了實(shí)現(xiàn)路徑。商業(yè)銀行的各項(xiàng)工作必須緊緊圍繞戰(zhàn)略目標(biāo)展開，風(fēng)險(xiǎn)管理過程本身就是實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)以及整個(gè)戰(zhàn)略目標(biāo)的重要路徑。各家商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理模式和水平不盡相同，正是由于戰(zhàn)略目標(biāo)不同所致。