(二)財務(wù)狀況和現(xiàn)金流量分析

　　答：　　財務(wù)分析是對企業(yè)經(jīng)營活動中的經(jīng)營成果、財務(wù)狀況以及現(xiàn)金流量情況的分析。通過分析達到評價企業(yè)經(jīng)營管理者的管理業(yè)績、經(jīng)營效率，評估企業(yè)所創(chuàng)造價值，估計企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險和信用風(fēng)險等目標

　　財務(wù)分析最主要的內(nèi)容為：

　　財務(wù)報表分析;財務(wù)比率分析 ;現(xiàn)金流量分析

　　1. 財務(wù)報表分析

　　應(yīng)特別注重以下四項主要內(nèi)容：

　　識別和評價財務(wù)報表風(fēng)險

　　識別和評價經(jīng)營管理狀況

　　識別和評價資產(chǎn)管理狀況

　　識別和評價負債管理狀況

　　2. 財務(wù)比率分析

　　財務(wù)比率由以下四大類組成：

　　盈利能力比率

　　效率比率

　　杠桿比率

　　流動性比率

　　財務(wù)分析比率一覽表

　　案例：虛假信息，騙取信用

　　2007年9月3日 北京《法制晚報》報道，交通銀行北京分行狀告君飛信通(北京)公司，起因是，截至2007年6月，原該公司的四名員工的四張信用卡已累計透支72987.74元人民幣，而2005年10月19日、20日四人申辦信用卡時，該公司分別為其出具了虛假的收入證明，交行認為，該公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)還款責(zé)任。

　　3. 現(xiàn)金流量分析

　�、� 現(xiàn)金流的定義及構(gòu)成。

　　現(xiàn)金流是指現(xiàn)金在一個公司內(nèi)的流入和流出。

　　現(xiàn)金流量表分為三個部分：經(jīng)營活動的現(xiàn)金流，投資活動的現(xiàn)金流，融資活動的現(xiàn)金流。

　�、� 現(xiàn)金流量的分類及現(xiàn)金流表的編制

　　現(xiàn)金流量表的編制遵循下列等式關(guān)系：

　　本年度現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的凈增加額=經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量+/-投資活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量+/-籌資活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量

　�、� 現(xiàn)金流量分析的步驟。

　　第一步：分析經(jīng)營性現(xiàn)金流;

　　第二步：分析投資活動的現(xiàn)金流;

　　第三步：分析籌資活動的現(xiàn)金流。