第五章 操作風(fēng)險(xiǎn)管理

　　第五節(jié) 操作風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)量

　　第一支柱

　　資本充足率=合格資本/[信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)+12.5×(市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本 操作風(fēng)險(xiǎn))]

　　操作風(fēng)險(xiǎn)管理≠資本計(jì)算

　　●操作風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)量是操作風(fēng)險(xiǎn)管理和監(jiān)管的重要手段，以促進(jìn)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理水平的不斷提高。從基本指標(biāo)法到標(biāo)準(zhǔn)法，乃至高級(jí)計(jì)量法，并不代表著資本要求的減少，而是對(duì)于操作風(fēng)險(xiǎn)的敏感度越來(lái)越強(qiáng)，即能夠相對(duì)精確地根據(jù)機(jī)構(gòu)操作風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際水平來(lái)計(jì)提資本需要。

　　●資本計(jì)量并不是有效控制操作風(fēng)險(xiǎn)的最好方法，應(yīng)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的第一道防線是良好的內(nèi)控機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)管理。

　　●強(qiáng)調(diào)操作風(fēng)險(xiǎn)管理的制度規(guī)范。銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理必須文件齊備。

　　操作風(fēng)險(xiǎn)資本的三種計(jì)算方法

　　●標(biāo)準(zhǔn)法

　　●替代標(biāo)準(zhǔn)法

　　●高級(jí)計(jì)量法

　　一、標(biāo)準(zhǔn)法

　　重點(diǎn)：八大類業(yè)務(wù)條線;不同操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求系數(shù)

　　標(biāo)準(zhǔn)法將商業(yè)銀行的所有業(yè)務(wù)劃分為八大類業(yè)務(wù)條線，計(jì)算時(shí)需要獲得每大類業(yè)務(wù)條線的總收入，然后根據(jù)各條線不同的操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求系數(shù)β，分別求出對(duì)應(yīng)的資本，最后加總八類產(chǎn)品線的資本，即可得到商業(yè)銀行總體操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求。在各產(chǎn)品線中，總收入是個(gè)廣義的指標(biāo)，代表業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)規(guī)模，因此也大致反映了各產(chǎn)品線的操作風(fēng)險(xiǎn)狀況。β代表商業(yè)銀行在特定產(chǎn)品線的潛在操作風(fēng)險(xiǎn)損失與該產(chǎn)品線總收入之間的關(guān)系。

　　商業(yè)銀行將業(yè)務(wù)活動(dòng)歸類到對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)條線時(shí)，應(yīng)確保與信用風(fēng)險(xiǎn)或市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量時(shí)所采用的業(yè)務(wù)條線分類定義一致。

　　根據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求，商業(yè)銀行使用標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)量操作風(fēng)險(xiǎn)資本應(yīng)當(dāng)至少滿足以下條件：

　　(1)董事會(huì)和高級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)積極參與監(jiān)督操作風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu);

　　(2)商業(yè)銀行應(yīng)建立與本行的業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模和產(chǎn)品復(fù)雜程度相適應(yīng)的操作風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng);

　　(3)商業(yè)銀行應(yīng)系統(tǒng)性地收集、整理、跟蹤和分析操作風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)數(shù)據(jù)，定期根據(jù)損失數(shù)據(jù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并將評(píng)估結(jié)果納入操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和控制;

　　(4)商業(yè)銀行應(yīng)建立清晰的操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部報(bào)告路線;

　　(5)商業(yè)銀行應(yīng)投入充足的人力和物力支持在業(yè)務(wù)條線實(shí)施操作風(fēng)險(xiǎn)管理，并確保內(nèi)部控制和內(nèi)部審計(jì)的有效性。

　　二、替代標(biāo)準(zhǔn)法

　　重點(diǎn)：在具體計(jì)量中，除零售銀行和商業(yè)銀行業(yè)務(wù)條線的總收入用前三年貸款余額的算術(shù)平均數(shù)與3.5%的乘積替代外，替代標(biāo)準(zhǔn)法的業(yè)務(wù)條線歸類原則、對(duì)應(yīng)系數(shù)和監(jiān)管資本計(jì)算方法與標(biāo)準(zhǔn)法完全相同。

　　替代標(biāo)準(zhǔn)法是介于標(biāo)準(zhǔn)法和高級(jí)計(jì)量法之間的過(guò)渡方法。商業(yè)銀行使用替代標(biāo)準(zhǔn)法應(yīng)當(dāng)能夠證明使用該方法與使用標(biāo)準(zhǔn)法相比，能夠降低操作風(fēng)險(xiǎn)重復(fù)計(jì)量的程度。

　　在具體計(jì)量中，除零售銀行和商業(yè)銀行業(yè)務(wù)條線的總收入用前三年貸款余額的算術(shù)平均數(shù)與3.5%的乘積替代外，替代標(biāo)準(zhǔn)法的業(yè)務(wù)條線歸類原則、對(duì)應(yīng)系數(shù)和監(jiān)管資本計(jì)算方法與標(biāo)準(zhǔn)法完全相同。

　　替代標(biāo)準(zhǔn)法下的零售銀行和商業(yè)銀行業(yè)務(wù)條線的操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管資本計(jì)算公式分別為：

　　零售銀行業(yè)務(wù)條線的監(jiān)管資本=3.5%×前三年零售銀行業(yè)務(wù)條線

　　貸款余額的算術(shù)平均數(shù)×l2%

　　商業(yè)銀行業(yè)務(wù)條線的監(jiān)管資本=3.5%×前三年商業(yè)銀行業(yè)務(wù)條線貸款

　　余額的算術(shù)平均數(shù)×15%

　　(商業(yè)銀行業(yè)務(wù)條線的貸款余額中還應(yīng)包括銀行賬戶證券的賬面價(jià)值)

　　在替代標(biāo)準(zhǔn)法中，商業(yè)銀行對(duì)除零售銀行和商業(yè)銀行以外的業(yè)務(wù)條線的監(jiān)管資本，可以按照標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)算，也可以用其他業(yè)務(wù)條線的總收入之和與18%的乘積代替。

　　三、高級(jí)計(jì)量法

　　●資格要求：商業(yè)銀行的董事會(huì)和高級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)積極參與監(jiān)督操作風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)，擁有完整且確實(shí)可行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，擁有充足的資源支持在主要產(chǎn)品線上和控制及審計(jì)領(lǐng)域采用該方法。

　　●定性標(biāo)準(zhǔn)：商業(yè)銀行必須設(shè)置獨(dú)立的操作風(fēng)險(xiǎn)管理崗位，負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)和實(shí)施商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理框架。操作風(fēng)險(xiǎn)管理框架包括統(tǒng)一的操作風(fēng)險(xiǎn)管理控制政策和程序、操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法、操作風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告系統(tǒng)，以及操作風(fēng)險(xiǎn)控制/緩釋策略。在采用高級(jí)計(jì)量法計(jì)量操作風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)資本時(shí)，商業(yè)銀行必須：

　　(1)將操作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)整合到日常風(fēng)險(xiǎn)管理流程;

　　(2)將評(píng)估結(jié)果作為商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和控制流程的有機(jī)組成部分，在風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告、管理報(bào)告、資本分配和風(fēng)險(xiǎn)分析中發(fā)揮重要作用;

　　(3)在全行范圍內(nèi)對(duì)主要業(yè)務(wù)條線分配操作風(fēng)險(xiǎn)資本，并采取激勵(lì)手段鼓勵(lì)改進(jìn)操作風(fēng)險(xiǎn)管理;

　　(4)定期向業(yè)務(wù)管理層、高級(jí)管理層和董事會(huì)匯報(bào)操作風(fēng)險(xiǎn)暴露和損失情況，并明確規(guī)定處理程序，針對(duì)管理報(bào)告中反映的情況采取相應(yīng)處理措施;

　　(5)以正式文件形式制定內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)管理政策、制度和流程，并在文件中明確規(guī)定對(duì)違規(guī)的處理辦法;

　　(6)定期對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理流程和計(jì)量系統(tǒng)進(jìn)行內(nèi)部和/或外部審計(jì)，審計(jì)內(nèi)容必須涵蓋業(yè)務(wù)部門的活動(dòng)和操作風(fēng)險(xiǎn)管理崗位情況;

　　(7)驗(yàn)證操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量系統(tǒng)，驗(yàn)證的標(biāo)準(zhǔn)和程序應(yīng)當(dāng)符合監(jiān)管機(jī)構(gòu)的有關(guān)規(guī)定。

　　●定量標(biāo)準(zhǔn)：內(nèi)部積累的損失數(shù)據(jù)、外部相關(guān)損失數(shù)據(jù)、情景分析、本行的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)

　　環(huán)境和內(nèi)部控制

　　商業(yè)銀行可根據(jù)本行業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模和產(chǎn)品復(fù)雜程度以及風(fēng)險(xiǎn)管理水平自行選擇操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型，包括損失分布模型、打分卡模型等，模型的置信度為99.9%，觀測(cè)期為1年。

　　監(jiān)管當(dāng)局要求商業(yè)銀行通過(guò)加總預(yù)期損失和非預(yù)期損失得出監(jiān)管資本要求，允許商業(yè)銀行在計(jì)算操作風(fēng)險(xiǎn)損失時(shí)，使用內(nèi)部確定的相關(guān)系數(shù)。

　　任何操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部計(jì)量系統(tǒng)必須提供與監(jiān)管機(jī)構(gòu)規(guī)定的操作風(fēng)險(xiǎn)范圍和損失事件類型一致的操作風(fēng)險(xiǎn)分類數(shù)據(jù)。監(jiān)管當(dāng)局要求商業(yè)銀行通過(guò)加總預(yù)期損失和非預(yù)期損失(或在計(jì)算非預(yù)期損失時(shí)已經(jīng)包括了預(yù)期損失)得出監(jiān)管資本要求，允許商業(yè)銀行在計(jì)算操作風(fēng)險(xiǎn)損失時(shí)，使用內(nèi)部確定的相關(guān)系數(shù)，但商業(yè)銀行必須驗(yàn)證其相關(guān)性假設(shè)，并能證明其系統(tǒng)能在估計(jì)各項(xiàng)操作風(fēng)險(xiǎn)損失之間的相關(guān)系數(shù)方面計(jì)算準(zhǔn)確、實(shí)施合理有效、考慮到了此類相關(guān)性估計(jì)的不確定性(尤其是在壓力情況出現(xiàn)時(shí))，且高度可信并符合監(jiān)管當(dāng)局要求。

　　●內(nèi)部數(shù)據(jù)要求

　　商業(yè)銀行應(yīng)明確內(nèi)部損失數(shù)據(jù)加工、調(diào)整的方法、程序和權(quán)限，對(duì)內(nèi)部損失數(shù)據(jù)應(yīng)設(shè)置合理的損失事件統(tǒng)計(jì)金額起點(diǎn)，使用的內(nèi)部損失數(shù)據(jù)應(yīng)與業(yè)務(wù)條線歸類目錄和損失事件類型目錄建立對(duì)應(yīng)關(guān)系。

　　無(wú)論用于損失計(jì)量還是用于驗(yàn)證，商業(yè)銀行必須具備至少5年的內(nèi)部損失數(shù)據(jù)。對(duì)初次使用高級(jí)計(jì)量法的商業(yè)銀行，允許使用3年的歷史數(shù)據(jù)。此外，商業(yè)銀行對(duì)由一個(gè)中心控制部門(如信息科技部門)或由跨業(yè)務(wù)條線、跨期事件引起的操作風(fēng)險(xiǎn)損失，應(yīng)制定合理具體的損失分配標(biāo)準(zhǔn)。

　　●外部數(shù)據(jù)要求

　　商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量系統(tǒng)應(yīng)使用相關(guān)的外部數(shù)據(jù)，包括公開(kāi)數(shù)據(jù)、銀行業(yè)共享數(shù)據(jù)等，并書(shū)面規(guī)定外部數(shù)據(jù)加工、調(diào)整的方法、程序和權(quán)限。外部數(shù)據(jù)應(yīng)包含實(shí)際損失金額、發(fā)生損失事件的業(yè)務(wù)規(guī)模、損失事件的原因和背景等信息。

　　●情景分析

　　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量系統(tǒng)所使用的相關(guān)性假設(shè)進(jìn)行情景分析。此外，在運(yùn)用外部數(shù)據(jù)預(yù)期潛在的操作風(fēng)險(xiǎn)大額損失時(shí)，也應(yīng)借助風(fēng)險(xiǎn)管理專家的主觀情景分析。商業(yè)銀行應(yīng)及時(shí)將事后真實(shí)的損失結(jié)果與情景分析進(jìn)行對(duì)比，不斷提高情景分析的合理性。

　　●業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)環(huán)境和內(nèi)部控制因素

　　商業(yè)銀行在運(yùn)用內(nèi)部、外部損失數(shù)據(jù)和情景分析方法計(jì)量操作風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，還應(yīng)考慮到可能使操作風(fēng)險(xiǎn)狀況發(fā)生變化的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)環(huán)境和內(nèi)部控制因素，并將這些因素轉(zhuǎn)換成為可計(jì)量的定量指標(biāo)納入操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量系統(tǒng)，使風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估更具前瞻性，更準(zhǔn)確反映商業(yè)銀行真實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)狀況，督促商業(yè)銀行按風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)從事資本評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)操作風(fēng)險(xiǎn)改善和惡化的信號(hào)。

　　中國(guó)銀監(jiān)會(huì)依據(jù)審慎監(jiān)管規(guī)則，認(rèn)定商業(yè)銀行內(nèi)部控制不健全、操作風(fēng)險(xiǎn)管理薄弱的，可要求商業(yè)銀行在計(jì)量結(jié)果的基礎(chǔ)上提高操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管資本。未經(jīng)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的批準(zhǔn)，商業(yè)銀行不得隨意變更操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管資本計(jì)量方法。

　　商業(yè)銀行在客觀評(píng)估操作風(fēng)險(xiǎn)影響程度和發(fā)生概率的基礎(chǔ)上，應(yīng)盡可能準(zhǔn)確計(jì)量這些風(fēng)險(xiǎn)可能給商業(yè)銀行造成的損失，并為此配置相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)資本。

　　操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管資本應(yīng)當(dāng)能夠反映商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的真實(shí)狀況，即監(jiān)管資本要求應(yīng)當(dāng)與所需配置的經(jīng)濟(jì)資本保持基本一致。