掌握現(xiàn)金流量分析的步驟
(3)第三是理解非財(cái)務(wù)因素分析的內(nèi)容,包括
客戶管理層風(fēng)險(xiǎn)分析、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析、生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)分析、宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境分析等
(4)第四是理解擔(dān)保分析
例如擔(dān)保的定義
擔(dān)保的主要方式有:保證、抵押、質(zhì)押、留置和定金
(一)單一客戶的分類與信息采集
答:1. 單一客戶的分類
⑴ 根據(jù)服務(wù)對(duì)象的性質(zhì):公司機(jī)構(gòu)類客戶與個(gè)人客戶;
、 根據(jù)機(jī)構(gòu)性質(zhì):公司類客戶和機(jī)構(gòu)類客戶;
⑶ 根據(jù)公司組織形式:企業(yè)單一客戶和企業(yè)集團(tuán)客戶;
、 根據(jù)企業(yè)單一客戶規(guī)模:大型企業(yè)、中小型企業(yè);微小型企業(yè);
、 根據(jù)企業(yè)所有權(quán)性質(zhì):國(guó)有企業(yè);股份制企業(yè);民營(yíng)企業(yè);合資企業(yè);外商獨(dú)資企業(yè)等。
2. 單一客戶的信息采集、分析
商業(yè)銀行應(yīng)要求客戶提供基本資料,并對(duì)客戶提供的身份證明、授信主體資格、財(cái)務(wù)狀況等資料的合法性、真實(shí)性和有效性進(jìn)行認(rèn)真核實(shí),并將核實(shí)過(guò)程和結(jié)果以書面形式記載。
(二)財(cái)務(wù)狀況和現(xiàn)金流量分析
答: 財(cái)務(wù)分析是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況以及現(xiàn)金流量情況的分析。通過(guò)分析達(dá)到評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者的管理業(yè)績(jī)、經(jīng)營(yíng)效率,評(píng)估企業(yè)所創(chuàng)造價(jià)值,估計(jì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)等目標(biāo)
財(cái)務(wù)分析最主要的內(nèi)容為:
財(cái)務(wù)報(bào)表分析;財(cái)務(wù)比率分析 ;現(xiàn)金流量分析
1. 財(cái)務(wù)報(bào)表分析
應(yīng)特別注重以下四項(xiàng)主要內(nèi)容:
識(shí)別和評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)
識(shí)別和評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)管理狀況
識(shí)別和評(píng)價(jià)資產(chǎn)管理狀況
識(shí)別和評(píng)價(jià)負(fù)債管理狀況
2. 財(cái)務(wù)比率分析
財(cái)務(wù)比率由以下四大類組成:
盈利能力比率
效率比率
杠桿比率
流動(dòng)性比率
財(cái)務(wù)分析比率一覽表
案例:虛假信息,騙取信用
2007年9月3日 北京《法制晚報(bào)》報(bào)道,交通銀行北京分行狀告君飛信通(北京)公司,起因是,截至2007年6月,原該公司的四名員工的四張信用卡已累計(jì)透支72987.74元人民幣,而2005年10月19日、20日四人申辦信用卡時(shí),該公司分別為其出具了虛假的收入證明,交行認(rèn)為,該公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)還款責(zé)任。
3. 現(xiàn)金流量分析
、 現(xiàn)金流的定義及構(gòu)成。
現(xiàn)金流是指現(xiàn)金在一個(gè)公司內(nèi)的流入和流出。
現(xiàn)金流量表分為三個(gè)部分:經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流,投資活動(dòng)的現(xiàn)金流,融資活動(dòng)的現(xiàn)金流。
、 現(xiàn)金流量的分類及現(xiàn)金流表的編制
現(xiàn)金流量表的編制遵循下列等式關(guān)系:
本年度現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量+/-投資活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量+/-籌資活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量
、 現(xiàn)金流量分析的步驟。
第一步:分析經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流;
第二步:分析投資活動(dòng)的現(xiàn)金流;
第三步:分析籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流。
(三)非財(cái)務(wù)因素分析
答:(1)客戶管理層分析
重點(diǎn)考核客戶管理者的人品、誠(chéng)信度、授信動(dòng)機(jī)、經(jīng)營(yíng)能力以及其道德水準(zhǔn)。
(2)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析
每個(gè)借款人都處于某一特定的行業(yè)中,每一特定行業(yè)因所處的發(fā)展階段不同而具有其特有的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。
(3)生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)分析
這是指與管理水平、工藝技術(shù)以及市場(chǎng)變化相關(guān)聯(lián)的風(fēng)險(xiǎn)的分析。
(4)宏觀經(jīng)濟(jì)及自然環(huán)境因素分析
宏觀經(jīng)濟(jì)因素分析
包括經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、通貨膨脹、 匯率變動(dòng)等因素分析。
自然環(huán)境因素分析
包括交通、能源、礦產(chǎn)等因素的分析。
(四)擔(dān)保分析
答:擔(dān)保是指為維護(hù)債權(quán)人和其他當(dāng)事人的合法權(quán)益,提高貸款償還的可能性,降低銀行資金損失的風(fēng)險(xiǎn),由借款人或第三人對(duì)貸款本息的償還或其他授信產(chǎn)品提供的一種附加的保障,為銀行提供一個(gè)可以影響或控制的潛在還款來(lái)源。
擔(dān)保方式主要有:保證、抵押、質(zhì)押、留置和定金。
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