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　　第四節(jié) 商業(yè)銀行風險與資本

　　一、資本的定義、作用和分類

　　對商業(yè)銀行資本最傳統(tǒng)的理解是指會計資本，也就是賬面資本，是商業(yè)銀行資產(chǎn)負債表中資產(chǎn)減去負債后的所有者權(quán)益部分，包括實收資本、資本公積、盈余公積、一般準備、信托賠償準備和未分配利潤等。

　　商業(yè)銀行資本的作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

　　第一，資本為商業(yè)銀行提供融資。

　　第二，吸收和消化損失。

　　第三，限制業(yè)務(wù)過度擴張和風險承擔，增強銀行系統(tǒng)的穩(wěn)定性。

　　第四，維持市場信心。

　　第五，為風險管理提供最根本的驅(qū)動力。

　　二、監(jiān)管資本與資本充足率要求

　　監(jiān)管資本是監(jiān)管部門規(guī)定的商業(yè)銀行應(yīng)持有的同其所承擔的業(yè)務(wù)總體風險水平相匹配的資本，是監(jiān)管當局針對商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)特征按照統(tǒng)一的風險資本計量方法計算得出的。

　　在巴塞爾協(xié)議Ⅲ中，監(jiān)管資本包括一級資本和二級資本。其中，一級資本又包括核心一級資本和其他一級資本。

　　1.核心一級資本是指在銀行持續(xù)經(jīng)營條件下無條件用來吸收損失的資本工具，具有永久性、清償順序排在所有其他融資工具之后的特征。核心一級資本包括：實收資本或普通股、資本公積可計入部分、盈余公積、一般風險準備、未分配利潤、少數(shù)股東資本可計入部分。

　　2.其他一級資本是非累積性的、永久性的、不帶有利率跳升及其他贖回條款，本金和收益都應(yīng)在銀行持續(xù)經(jīng)營條件下參與吸收損失的資本工具。其他一級資本包括：其他一級資本工具及其溢價(如優(yōu)先股及其溢價)、少數(shù)股東資本可計人部分。

　　3.二級資本是指在破產(chǎn)清算條件下可以用于吸收損失的資本工具，二級資本的受償順序列在普通股之前、在一般債權(quán)人之后，不帶贖回機制，不允許設(shè)定利率跳升條款，收益不具有信用敏感性特征，必須含有減計或轉(zhuǎn)股條款。二級資本包括二級資本工具及其溢價、超額貸款損失準備可計入部分、少數(shù)股東資本可計入部分。

　　相比巴塞爾協(xié)議Ⅱ，巴塞爾協(xié)議Ⅲ突出表現(xiàn)在：

　　1.重新界定監(jiān)管資本的構(gòu)成，恢復普通股在監(jiān)管資本中的核心地位，嚴格各類資本工具的合格標準，從嚴確定資本扣除項目，強化監(jiān)管資本工具的損失吸收能力。

　　2.改進風險權(quán)重計量方法，大幅度增加高風險業(yè)務(wù)的資本要求。

　　3.建立逆周期資本監(jiān)管機制，提升銀行體系應(yīng)對信貸周期轉(zhuǎn)換的能力，弱化銀行體系與實體經(jīng)濟之間的正反饋循環(huán)。

　　4.顯著提高資本充足率監(jiān)管標準，通常情況下普通商業(yè)銀行的普通股充足率應(yīng)達到7%，總資本充足率不得低于l0.5%，同時進一步要求全國系統(tǒng)重要性銀行須計提1%～3.5%的附加資本要求。

　　需要正確認識的是，已經(jīng)推出的各版本巴塞爾協(xié)議從根本上來說只是銀行的外部監(jiān)管要求，并不能代表各國商業(yè)銀行風險管理的最佳實踐操作。

　　中國銀監(jiān)會2012年頒布的《商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)》明確提出了四個層次的監(jiān)管資本要求：1.最低資本要求，核心一級資本充足率、一級資本充足率和資本充足率分別為5%、6%和8%;

　　2.儲備資本要求和逆周期資本要求，包括2.5%的儲備資本要求和o～2.5%的逆周期資本要求;3.系統(tǒng)重要性銀行附加資本要求，為l%;

　　4.以及針對特殊資產(chǎn)組合的特別資本要求和針對單家銀行的特定資本要求，即第二支柱資本要求。2013年1月1日《商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)》正式施行后，通常情況下，我國系統(tǒng)重要性銀行和非系統(tǒng)重要性銀行的資本充足率分別不得低于ll.5%和l0.5%。多層次的監(jiān)管資本要求增強了資本監(jiān)管的審慎性和靈活性，確保資本充分覆蓋國內(nèi)銀行面臨的系統(tǒng)性風險和特定風險。

　　三、經(jīng)濟資本及其應(yīng)用

　　(一)經(jīng)濟資本的概念

　　經(jīng)濟資本是指商業(yè)銀行在一定的置信水平下，為了應(yīng)對未來一定期限內(nèi)資產(chǎn)的非預期損失而應(yīng)該持有的資本金。經(jīng)濟資本的重要意義在于強調(diào)資本的有償占用，即占用資本來防范風險是需要付出成本的。

　　(二)經(jīng)濟資本配置對商業(yè)銀行的積極作用

　　第一，有助于商業(yè)銀行提高風險管理水平。

　　第二，有助于商業(yè)銀行制定科學的業(yè)績評估體系。

　　(三)RAROC

　　在經(jīng)風險調(diào)整的業(yè)績評估方法中，目前被廣泛接受和普遍使用的是經(jīng)風險調(diào)整的資本收益率(RiskAdjusted Return on Capital，RAROC)，其計算公式如下：

　　RAROC=(NI—EL)/UL

　　其中，NJ為稅后凈利潤，EL為預期損失，UL為非預期損失或經(jīng)濟資本。

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