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　　第三章 信用風(fēng)險(xiǎn)管理

　　本章知識(shí)框架圖：

　　第一節(jié) 信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別(★★★★★)

　　一、單一法人客戶信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別(見(jiàn)表3—1)

　　二、集團(tuán)法人客戶信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

　　(一)集團(tuán)法人客戶的整體狀況分析根據(jù)《商業(yè)銀行集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》的規(guī)定，集團(tuán)法人客戶是指具有以下特征的商業(yè)銀行的企事業(yè)法人授信對(duì)象：

　�、僭诠蓹�(quán)上或者經(jīng)營(yíng)決策上直接或間接控制其他企事業(yè)法人或被其他企事業(yè)法人控制的;

　�、诠餐�被第三方企事業(yè)法人所控制的;

　�、壑饕�投資者個(gè)人、關(guān)鍵管理人員或與其近親屬(包括三代以內(nèi)直系親屬關(guān)系和兩代以內(nèi)旁系親屬關(guān)系)共同直接控制或間接控制的;

　�、艽嬖谄渌�關(guān)聯(lián)關(guān)系，可能不按公允價(jià)格原則轉(zhuǎn)移資產(chǎn)和利潤(rùn)，商業(yè)銀行認(rèn)為應(yīng)視同集團(tuán)客戶進(jìn)行授信管理的。

　　關(guān)聯(lián)交易是指發(fā)生在集團(tuán)內(nèi)關(guān)聯(lián)方之間的有關(guān)轉(zhuǎn)移權(quán)利或義務(wù)的事項(xiàng)安排。關(guān)聯(lián)方是指在財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策中，與他方之間存在直接或間接控制關(guān)系或重大影響關(guān)系的企事業(yè)法人。國(guó)家控制的企業(yè)間不應(yīng)當(dāng)僅僅因?yàn)楸舜送�受�(chē)?guó)家控制而成為關(guān)聯(lián)方。

　　商業(yè)銀行發(fā)現(xiàn)企業(yè)客戶下列行為/情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)著重分析其是否屬于某個(gè)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)方，以及其行為/情況是否屬于關(guān)聯(lián)方之間的關(guān)聯(lián)交易：

　�、倥c無(wú)正常業(yè)務(wù)關(guān)系的單位或個(gè)人發(fā)生重大交易;

　　②進(jìn)行價(jià)格、利率、租金及付款等條件異常的交易;

　�、叟c特定客戶或供應(yīng)商發(fā)生大額交易;

　�、苓M(jìn)行實(shí)質(zhì)與形式不符的交易;

　�、菀棕浗灰�;

　�、捱M(jìn)行明顯缺乏商業(yè)理由的交易;

　�、甙l(fā)生處理方式異常的交易;

　�、噘Y產(chǎn)負(fù)債表日前后發(fā)生的重大交易;

　�、峄�為提供擔(dān)�；蜻B環(huán)提供擔(dān)保;

　�、獯嬖谟嘘P(guān)控制權(quán)的秘密協(xié)議;

　　⑩除股本權(quán)益性投資外，資金以各種方式供單位或個(gè)人長(zhǎng)期使用。

　　總之，在識(shí)別和分析集團(tuán)法人客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)力爭(zhēng)做到：

　　第一，充分利用已有的內(nèi)外部信息系統(tǒng)，如中國(guó)人民銀行的信貸登記查詢系統(tǒng)、中介征信機(jī)構(gòu)、互聯(lián)網(wǎng)、媒體等，及時(shí)全面收集、調(diào)查、核實(shí)客戶及其關(guān)聯(lián)方的授信記錄。

　　第二，與客戶建立授信關(guān)系時(shí)，授信工作人員應(yīng)當(dāng)盡職受理和調(diào)查評(píng)價(jià)，要求客戶提供真實(shí)、完整的信息資料，包括客戶法定代表人、實(shí)際控制人、注冊(cè)地、注冊(cè)資本、主營(yíng)業(yè)務(wù)、股權(quán)結(jié)構(gòu)、高級(jí)管理人員情況、財(cái)務(wù)狀況、重大資產(chǎn)項(xiàng)目、擔(dān)保情況和重要訴訟情況等，以有資格機(jī)構(gòu)審計(jì)過(guò)的財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)，通過(guò)各種方式獲取第一手材料，必要時(shí)可要求客戶聘請(qǐng)獨(dú)立的具有公證效應(yīng)的第三方出具資料真實(shí)性證明。

　　第三，識(shí)別客戶關(guān)聯(lián)方關(guān)系時(shí)，授信工作人員應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注客戶的注冊(cè)資金、股權(quán)分布、股權(quán)占比的變更情況，通過(guò)間接持股方式形成的關(guān)聯(lián)關(guān)系，通過(guò)非股權(quán)投資方式形成的隱性關(guān)聯(lián)關(guān)系，客戶核心資產(chǎn)重大變動(dòng)及其凈資產(chǎn)l0%以上的變動(dòng)情況，客戶對(duì)外融資、大額資金流向、應(yīng)收賬款情況，客戶主要投資者、關(guān)鍵管理人員及其親密親屬的個(gè)人信用記錄。

　　第四，集團(tuán)法人客戶的識(shí)別頻率與額度授信周期應(yīng)當(dāng)保持一致。

　　第五，在定期識(shí)別期間，集團(tuán)法人客戶的成員單位若發(fā)生產(chǎn)權(quán)關(guān)系變動(dòng)，導(dǎo)致其與集團(tuán)的關(guān)系發(fā)生變化，成員行應(yīng)及時(shí)將有關(guān)材料上報(bào)牽頭行，牽頭行匯總有關(guān)信息后報(bào)管轄行，管轄行作出識(shí)別判斷后，決定是否繼續(xù)列入集團(tuán)加以統(tǒng)一管理或刪除在集團(tuán)之外，并在集團(tuán)法人客戶信息資料庫(kù)中作出相應(yīng)調(diào)整。

　　第六，對(duì)所有集團(tuán)法人客戶的架構(gòu)圖必須每年進(jìn)行維護(hù)，更新集團(tuán)內(nèi)的成員單位。

　　(二)集團(tuán)法人客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)特征

　　1.內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易頻繁

　　集團(tuán)法人客戶內(nèi)部進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易的基本動(dòng)機(jī)之一是實(shí)現(xiàn)整個(gè)集團(tuán)公司的統(tǒng)一管理和控制，動(dòng)機(jī)之二是通過(guò)關(guān)聯(lián)交易來(lái)規(guī)避政策障礙和粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表。關(guān)聯(lián)交易的復(fù)雜性和隱蔽性使得商業(yè)銀行很難及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患并采取有效措施進(jìn)行控制。

　　2.連環(huán)擔(dān)保十分普遍

　　關(guān)聯(lián)方通常采用連環(huán)擔(dān)保的形式申請(qǐng)銀行貸款，雖然符合相關(guān)法律的規(guī)定，但一方面，企業(yè)集團(tuán)頻繁的關(guān)聯(lián)交易孕育著經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn);另一方面，信用風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)貸款擔(dān)保鏈條在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部循環(huán)傳遞、放大，貸款實(shí)質(zhì)上處于擔(dān)保不足或無(wú)擔(dān)保狀態(tài)。

　　3.真實(shí)財(cái)務(wù)狀況難以掌握

　　現(xiàn)實(shí)中，企業(yè)集團(tuán)往往根據(jù)需要隨意調(diào)整合并報(bào)表的關(guān)鍵數(shù)據(jù)，導(dǎo)致商業(yè)銀行很難準(zhǔn)確掌握客戶的真實(shí)財(cái)務(wù)狀況。

　　4.系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)較高

　　為追求規(guī)模效應(yīng)，一些企業(yè)集團(tuán)往往利用其控股地位調(diào)動(dòng)關(guān)聯(lián)方資金，并利用集團(tuán)規(guī)模優(yōu)勢(shì)取得大量銀行貸款，過(guò)度負(fù)債，盲目投資，涉足自己不熟悉的行業(yè)和區(qū)域，很可能引發(fā)關(guān)聯(lián)方“多米諾骨牌式”的崩潰，引發(fā)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)并造成嚴(yán)重的信用風(fēng)險(xiǎn)損失。

　　5.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和貸后管理難度大

　　由于集團(tuán)法人客戶經(jīng)營(yíng)規(guī)模大、結(jié)構(gòu)復(fù)雜，商業(yè)銀行很難在短時(shí)間內(nèi)對(duì)其經(jīng)營(yíng)狀況作出準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)，增加了商業(yè)銀行貸后管理的難度。

　　三、個(gè)人客戶信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

　　(一)個(gè)人客戶的基本信息分析個(gè)人貸款業(yè)務(wù)所面對(duì)的客戶主要是自然人，其特點(diǎn)是單筆業(yè)務(wù)資金規(guī)模小但數(shù)量巨大。

　　(二)個(gè)人信貸產(chǎn)品分類(lèi)及風(fēng)險(xiǎn)分析

　　1.個(gè)人住房按揭貸款的風(fēng)險(xiǎn)分析

　　①經(jīng)銷(xiāo)商風(fēng)險(xiǎn);

　�、凇凹侔唇摇憋L(fēng)險(xiǎn);

　�、塾捎诜慨a(chǎn)價(jià)值下跌而導(dǎo)致超額押值不足的風(fēng)險(xiǎn);

　�、芙杩钊私�(jīng)濟(jì)情況變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。

　　2.個(gè)人零售貸款的風(fēng)險(xiǎn)分析

　　個(gè)人零售貸款，可以分為汽車(chē)消費(fèi)貸款、信用卡消費(fèi)貸款、助學(xué)貸款、留學(xué)貸款和助業(yè)貸款等。其風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在：

　�、俳杩钊说恼鎸�(shí)收入狀況難以掌握，尤其是無(wú)固定職業(yè)者和自由職業(yè)者;

　　②借款人的償債能力有可能不穩(wěn)定(如職業(yè)不穩(wěn)定的借款人、面臨就業(yè)困難的大學(xué)生等);③貸款購(gòu)買(mǎi)的商品質(zhì)量有問(wèn)題或價(jià)格下跌導(dǎo)致消費(fèi)者不愿履約;

　�、艿盅簷�(quán)益實(shí)現(xiàn)困難。

　　對(duì)于助學(xué)貸款、留學(xué)貸款，除了按照前述的個(gè)人客戶基本信息分析來(lái)識(shí)別借款人的信用風(fēng)險(xiǎn)外，還應(yīng)當(dāng)要求學(xué)校、家長(zhǎng)或有擔(dān)保能力的第三方對(duì)此類(lèi)貸款進(jìn)行擔(dān)保;對(duì)用于購(gòu)買(mǎi)商品(如汽車(chē))的貸款，商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)經(jīng)銷(xiāo)商的信譽(yù)、實(shí)力、資格進(jìn)行分析考察。

　　由于個(gè)人貸款的抵押權(quán)實(shí)現(xiàn)困難，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)高度重視借款人的第一還款來(lái)源，要求借款人以不影響其正常生活的、可變現(xiàn)的財(cái)產(chǎn)作為抵押，并且要求借款人購(gòu)買(mǎi)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)。

　　四、貸款組合的信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

　　1.宏觀經(jīng)濟(jì)因素

　　2.行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

　　3.區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)

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