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　第一節(jié)　商業(yè)銀行風險管理環(huán)境

　　一、商業(yè)銀行公司治理

　　公司治理是指控制、管理機構的一種機制或制度安排。其核心是在所有權、經營權分離的情況下，為妥善解決委托\(zhòng)代理關系而提出的董事會、高管層組織體系和監(jiān)督制衡機制。

　　良好的公司治理是商業(yè)銀行有效管控風險，實現持續(xù)健康發(fā)展的基礎，能夠激勵董事會和高級管理層一致地追求符合商業(yè)銀行和股東利益的目標,以便于實施有效的監(jiān)督。

　　通過合理的制度設計、建立分工明確的組織體系、實現公司權力的分配和制衡、強化對董事會和管理層行為的約束等來不斷改善商業(yè)銀行公司治理，將有利于商業(yè)銀行自上而下地實施全面風險管理，加強內部控制，防范操作風險，增強核心競爭力，并實現安全運營。

　　我國商業(yè)銀行公司治理的要求，主要內容包括：

　　(1)完善股東大會、董事會、監(jiān)事會、高級管理層的議事制度和決策程序。

　　(2)明確上述人員的權利義務。

　　(3)建立、健全以監(jiān)事會為核心的監(jiān)督機制。

　　(4)建立完善的信息報告和信息披露制度。

　　(5)建立合理的薪酬制度，強化激勵約束機制。

　　二、商業(yè)銀行內部控制

　　(一)商業(yè)銀行內部控制的定義和內涵

　　1.定義:商業(yè)銀行為實現經營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)控和糾正的動態(tài)過程和機制。

　　2.內容和目標

　　(二)商業(yè)銀行內部控制的要素和原則

　　1.商業(yè)銀行內部控制的要素

　　(1)內部控制環(huán)境。

　　(2)風險識別與評估。

　　(3)內部控制措施。

　　(4)監(jiān)督與糾正。

　　(5)信息交流與反饋。

　　2.商業(yè)銀行內部控制的主要原則

　　商業(yè)銀行的內部控制必須貫徹全面、審慎、有效、獨立的原則，具體來說：

　　(1)內部控制應當滲透到商業(yè)銀行的各項業(yè)務過程和各個操作環(huán)節(jié)。

　　(2)內部控制應當以防范風險、審慎經營為出發(fā)點。

　　(3)內部控制應當具有高度的權威性。

　　(4)內部控制的監(jiān)督、評價部門應當獨立于內部控制的建設、執(zhí)行部門。

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