四、風險管理部門

　　商業(yè)銀行具備目標明確、結(jié)構(gòu)清晰、職能完備、功能強大的風險管理部門或單位，已經(jīng)成為金融管理現(xiàn)代化的重要標志。

　　風險管理部門必須具備高度獨立性，以提供客觀的風險管理策略。

　　風險管理部門應(yīng)當與業(yè)務(wù)部門保持相對獨立，并具有獨立的報告路線。

　　風險管理主要職責：

　　(1)監(jiān)控各類限額。

　　一旦限額被設(shè)定，風險管理部門就會密切監(jiān)督限額的適用狀況是否遵從了商業(yè)銀行風險管理的限制標準。

　　(2)核準金融產(chǎn)品的風險定價，并協(xié)助財務(wù)控制人員進行價格評估。

　　(3)掌握整體風險狀況。

　　風險管理部門獨特的地位使其可以全面掌握商業(yè)銀行整體的市場風險、信用風險和操作風險狀況，為經(jīng)營管理決策提供輔助作用。

　　五、其它風險控制部門

　　(一)財務(wù)控制部門：提供收益/損失數(shù)據(jù)

　　風險管理部門接受來自財務(wù)控制部門的收益/損失數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)準確，并可用于事后校驗。

　　風險管理部門與財務(wù)控制部門之間的密切合作是實現(xiàn)商業(yè)銀行平衡風險與收益戰(zhàn)略的重要基石：績效評估方式從總收益或凈利潤轉(zhuǎn)向注重經(jīng)風險調(diào)整后的收益率;會計資本向監(jiān)管資本、經(jīng)濟資本的轉(zhuǎn)變。

　　風險管理部門協(xié)助財務(wù)部門深入了解以風險模型為基礎(chǔ)的資本核算方法，有助于科學(xué)、合理地進行風險資本儲備和經(jīng)濟資本分配。此外，財務(wù)部門與風險管理部門的密切合作，有助于方便、快捷地提取所需要的重要信息來完成監(jiān)管報告，保障商業(yè)銀行合規(guī)經(jīng)營。

　　(二)內(nèi)部審計部門：約束評價機制;第三道防線

　　內(nèi)部審計定期(至少每年一次)對風險管理體系的組成部門和環(huán)節(jié)，進行準確性、可靠性、充分性和有效性的獨立審查和評價。

　　內(nèi)部審計的主要內(nèi)容包括：

　　●經(jīng)營管理的合規(guī)性及合規(guī)部門工作情況;

　　●內(nèi)部控制的健全性和有效性;

　　●風險狀況及風險識別、計量、監(jiān)控程序的適用性和有效性;

　　●信息系統(tǒng)規(guī)劃設(shè)計、開發(fā)運行和管理維護的情況;

　　●會計記錄和財務(wù)報告的準確性和可靠性;

　　●與風險相關(guān)的資本評估系統(tǒng)情況;

　　●機構(gòu)運營績效和管理人員履職情況等。

　　(三)法律/合規(guī)部門：管理法律違規(guī)風險

　　與內(nèi)部審計部相似，法律/合規(guī)部門同樣應(yīng)當獨立于商業(yè)銀行的經(jīng)營管理活動，具有獨立的報告路線、獨立的調(diào)查權(quán)力以及獨立的績效考核。

　　法律/合規(guī)部門主要承擔以下職責：

　　●協(xié)助制定法律/合規(guī)政策;

　　●適時修訂規(guī)章制度和操作規(guī)程，使其符合法律和監(jiān)管要求;

　　●開展法律/合規(guī)培訓(xùn)和教育項目;

　　●關(guān)注、準確理解法律/合規(guī)/監(jiān)管要求及最新發(fā)展，為高級管理層提供建議;

　　●參與商業(yè)銀行的組織架構(gòu)和業(yè)務(wù)流程再造;

　　●參與商業(yè)銀行新產(chǎn)品/服務(wù)開發(fā)，提供必要的法律/合規(guī)測試、審核和支持。

　　法律/合規(guī)部門的工作也需要接受內(nèi)部審計部門的檢查。

　　(四)外部監(jiān)督機構(gòu)：監(jiān)管部門、市場約束

　　監(jiān)管部門對商業(yè)銀行風險管理能力的評估主要包括以下四個方面：

　　(1)董事會和高級管理層對銀行所承擔的風險是否實施有效監(jiān)督;

　　(2)銀行是否制定了有效的政策、措施和規(guī)定來管理業(yè)務(wù)活動;

　　(3)銀行的風險識別、計量、檢測和控制系統(tǒng)是否有效，是否全面涵蓋各項業(yè)務(wù)和各類風險;

　　(4)內(nèi)部控制機制和審計工作能否及時識別銀行內(nèi)控存在的缺陷和不足。

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