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2015年銀行業(yè)《風(fēng)險管理》重點(diǎn)總結(jié):商業(yè)銀行公司治理

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  商業(yè)銀行公司治理

  復(fù)習(xí)摘要:

  凈營運(yùn)活動現(xiàn)金流=凈損益+折舊+/-非現(xiàn)金的收入、費(fèi)用項目(攤銷、遞延稅項等)+/-營運(yùn)資金的變化額企業(yè)處于開發(fā)期和成長期的時候,經(jīng)營活動現(xiàn)金流為負(fù)數(shù)可以接受;抵押物的所有權(quán):在合同中不得規(guī)定在債務(wù)履行屆滿,債務(wù)人沒有清償債務(wù)時,抵押物所有權(quán)轉(zhuǎn)移為債權(quán)人所有;機(jī)構(gòu)類客戶的風(fēng)險有其特殊性,包括政策風(fēng)險、投資風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、擔(dān)保風(fēng)險、抵御經(jīng)營風(fēng)險的能力差、財務(wù)不規(guī)范、信用觀念淡薄。

  單一客戶信用風(fēng)險識別

  1.單一客戶的識別和分類

  (1)單一客戶包括企業(yè)單一客戶和機(jī)構(gòu)類客戶

  (2)單一客戶的識別(就和上報貸款資料一樣的標(biāo)準(zhǔn))

  2.財務(wù)狀況和現(xiàn)金流量分析

  (1)財務(wù)報表分析

  (2)財務(wù)比率分析

  資產(chǎn)回報率(ROA)=[稅后損益+利息費(fèi)用*(1-稅率)]/平均資產(chǎn)總額

  利息償付比率(利息保障倍數(shù))=息稅前利潤/利息費(fèi)用

  =(經(jīng)營活動現(xiàn)金流量+利息費(fèi)用+所得稅)

  =(凈利潤+折舊+無形資產(chǎn)攤銷)+息稅

  (3)現(xiàn)金流量分析

  凈營運(yùn)活動現(xiàn)金流=凈損益+折舊+/-非現(xiàn)金的收入、費(fèi)用項目(攤銷、遞延稅項等)+/-營運(yùn)資金的變化額

  企業(yè)處于開發(fā)期和成長期的時候,經(jīng)營活動現(xiàn)金流為負(fù)數(shù)可以接受

  經(jīng)營租賃的收入計入經(jīng)營活動現(xiàn)金流,融資租賃的支出計入融資活動現(xiàn)金流

  3.非財務(wù)因素分析

  (1)客戶管理層

  (2)行業(yè)分析

  (3)生產(chǎn)與經(jīng)營風(fēng)險分析

  總體經(jīng)營風(fēng)險

  產(chǎn)品風(fēng)險

  供應(yīng)風(fēng)險

  生產(chǎn)風(fēng)險

  銷售風(fēng)險

  (4)宏觀經(jīng)濟(jì)及自然環(huán)境因素分析

  4.擔(dān)保分析

  (1)擔(dān)保方式:保證、抵押、質(zhì)押、留置和定金

  抵押物的所有權(quán):在合同中不得規(guī)定在債務(wù)履行屆滿,債務(wù)人沒有清償債務(wù)時,抵押物所有權(quán)轉(zhuǎn)移為債權(quán)人所有

  機(jī)構(gòu)類客戶的風(fēng)險有其特殊性,包括政策風(fēng)險、投資風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、擔(dān)保風(fēng)險、抵御經(jīng)營風(fēng)險的能力差、財務(wù)不規(guī)范、信用觀念淡薄

  商業(yè)銀行公司治理

  核心是在所有權(quán)、經(jīng)營權(quán)分離的情況下,為妥善解決委托-代理關(guān)系而提出的董事會、高管層組織體系和監(jiān)督制衡機(jī)制

  (1)董事會成員應(yīng)稱職、應(yīng)核準(zhǔn)戰(zhàn)略目標(biāo)和價值準(zhǔn)則并監(jiān)督實施、應(yīng)界定自身和高級管理層的權(quán)利及責(zé)任,并在全行實行問責(zé)制、應(yīng)保持對高管層的監(jiān)督、董事會和高管層應(yīng)有效發(fā)揮內(nèi)部審計部門及外部審計部門及內(nèi)控部門的總用、應(yīng)保持薪酬政策與銀行文化及長期目標(biāo)相一致、商業(yè)銀行應(yīng)保持公司治理的透明度、了解銀行運(yùn)營架構(gòu)等八大原則

  (2)我國做法

  完善股東大會、董事會、監(jiān)視會、高級管理層的議事制度和決策程序

  明確上述人員的權(quán)利義務(wù)

  監(jiān)理健全以監(jiān)事會為核心的監(jiān)督機(jī)制

  監(jiān)理完善的信息報告和信息披露制度

  監(jiān)理合理的薪酬制度,強(qiáng)化激勵約束機(jī)制

  商業(yè)銀行風(fēng)險與資本

  1.資本的作用

  (1)為銀行提供融資

  (2)吸收和消化風(fēng)險

  (3)限制銀行過度擴(kuò)張和風(fēng)險承擔(dān)

  (4)維持市場信心

  (5)為商業(yè)銀行管理,尤其是風(fēng)險管理提供最根本的驅(qū)動力

  2.會計資本——賬面資本,即所有者權(quán)益

  3.監(jiān)管資本與資本充足率

  (1)監(jiān)管資本指監(jiān)管部門規(guī)定的商業(yè)銀行應(yīng)持有的同其所承擔(dān)的業(yè)務(wù)總體風(fēng)險水平相匹配的資本

  (2)巴塞爾協(xié)議

  監(jiān)管資本分為核心資本和附屬資本

  核心資本包括所有者權(quán)益和公開儲備,附屬資本包括未公開儲備、重估儲備、普通貸款儲備以及混合性債務(wù)工具

  信用風(fēng)險 ——標(biāo)準(zhǔn)法、內(nèi)部評級初級法和內(nèi)部評級高級法、市場風(fēng)險——標(biāo)準(zhǔn)法、高級計量法、操作風(fēng)險——基本指標(biāo)法、標(biāo)準(zhǔn)法、高級計量法

  整體資本充足率為8%,核心資本充足率4%

  4.經(jīng)濟(jì)資本——商業(yè)銀行在一定的置信水平下,為了應(yīng)對未來一定期限內(nèi)資產(chǎn)的非預(yù)期損失而應(yīng)持有的資本金

  會計資本應(yīng)該大于經(jīng)濟(jì)資本

  監(jiān)管資本呈現(xiàn)逐漸向經(jīng)濟(jì)資本靠攏的趨勢

  商業(yè)銀行風(fēng)險的基本種類

  5.信用風(fēng)險——債務(wù)人或交易對手未能履行金融工具的義務(wù)或信用質(zhì)量發(fā)生變化,影響金融工具的價值,從而給債權(quán)人或金融工具持有人帶來損失的風(fēng)險屬于非系統(tǒng)風(fēng)險。

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課程時長:3h/科
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