項 目

內(nèi) 容

內(nèi)部審計部門

內(nèi)部審計可以從風(fēng)險識別、計量、監(jiān)測和控制四個主要階段，審核商業(yè)銀行風(fēng)險管理的能力和效果，發(fā)現(xiàn)并報告潛在的風(fēng)險因素，提出應(yīng)對方案，監(jiān)督風(fēng)險控制措施的落實情況。

（1）經(jīng)營管理的合規(guī)性及合規(guī)部門工作情況；

（2）內(nèi)部控制的健全性和有效性；

（3）風(fēng)險狀況及風(fēng)險識別、計量、監(jiān)測和控制程序的適用性和有效性；

（4）信息系統(tǒng)規(guī)劃設(shè)計、開發(fā)運(yùn)行和管理維護(hù)的情況；

（5）會計記錄和財務(wù)報告的準(zhǔn)確性和可靠性；

（6）與風(fēng)險相關(guān)的資本評估系統(tǒng)情況；

（7）機(jī)構(gòu)運(yùn)營績效和管理人員履職情況等。

內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)定期（至少每年一次）對風(fēng)險管理體系的組成部分和環(huán)節(jié)，進(jìn)行準(zhǔn)確性、可靠性、充分性和有效性的獨(dú)立審查和評價。

隨著外部審計的不斷完善和壯大，將會逐漸取代商業(yè)銀行的內(nèi)部審計的功能。

法律／合規(guī)部門

法律／合規(guī)部門主要承擔(dān)以下職責(zé)：

(1)協(xié)助制定法律／合規(guī)政策；

(2)適時修訂規(guī)章制度和操作規(guī)程，使其符合法律和監(jiān)管要求；

(3)開展法律／合規(guī)培訓(xùn)和教育項目；

(4)隨時關(guān)注并準(zhǔn)確理解法律／合規(guī)以及監(jiān)管要求及最新發(fā)展，為高級管理層提供建議；

(5)參與商業(yè)銀行的組織架構(gòu)和業(yè)務(wù)流程再造；

(6)參與商業(yè)銀行新產(chǎn)品／服務(wù)開發(fā)，提供必要的法律／合規(guī)測試、審核和支持。

外部監(jiān)督機(jī)構(gòu)

監(jiān)管部門對商業(yè)銀行風(fēng)險管理能力的評估主要包括以下四個方面：

(1)董事會和高級管理層對銀行所承擔(dān)的風(fēng)險是否實施有效監(jiān)督；

(2)銀行是否制定了有效的政策、措施和規(guī)定來管理業(yè)務(wù)活動；

(3)銀行的風(fēng)險識別、計量、監(jiān)測和控制系統(tǒng)是否有效，是否全面涵蓋各項業(yè)務(wù)和各類風(fēng)險；

(4)內(nèi)部控制機(jī)制和審計工作能否及時識別銀行內(nèi)控存在的缺陷和不足。

風(fēng)險管理的“三道防線”

第一道防線——前臺業(yè)務(wù)人員。

第二道防線——風(fēng)險管理職能部門。

第三道防線——內(nèi)部審計。