第二章 商業(yè)銀行風(fēng)險管理基本架構(gòu)

　　考點(diǎn)2.1 商業(yè)銀行風(fēng)險管理環(huán)境—公司治理(P34-P38)

　　商業(yè)銀行的整體風(fēng)險管理環(huán)境包括公司治理、內(nèi)部控制、風(fēng)險文化和管理戰(zhàn)略、風(fēng)險偏好等內(nèi)容。

　　1.公司治理指控制、管理機(jī)構(gòu)的一種機(jī)制或制度安排，是在所有權(quán)、經(jīng)營權(quán)分離的情況下，為妥善解決委托-代理關(guān)系而提出的董事會、高級管理層的組織體系安排和監(jiān)督制衡機(jī)制。核心是有效激勵與約束機(jī)制的建設(shè)。

　　2.巴塞爾委員會商業(yè)銀行公司治理應(yīng)該遵循的十四條原則：

　　(1)董事會對銀行負(fù)責(zé)，包括審核監(jiān)督銀行戰(zhàn)略目標(biāo)、風(fēng)險戰(zhàn)略、公司治理和企業(yè)價值的實施情況，同時監(jiān)督高管層;

　　(2)董事會應(yīng)有資質(zhì)，了解自己的職能，并且有能力;

　　(3)董事會有自身治理規(guī)范并確保實施和定期更新;

　　(4)集團(tuán)構(gòu)架中，母公司董事會負(fù)總體責(zé)任;

　　(5)高管層應(yīng)在董事會指導(dǎo)下確保銀行活動與各項政策相符;

　　(6)設(shè)立內(nèi)控體系和風(fēng)險管理部門;

　　(7)應(yīng)在集團(tuán)層面和單個經(jīng)營實體層面分別對風(fēng)險進(jìn)行持續(xù)識別和監(jiān)控，風(fēng)險管理和內(nèi)控建設(shè)的成熟程度應(yīng)隨銀行風(fēng)險狀況變化(包括規(guī)模擴(kuò)張)和外部風(fēng)險環(huán)境及時跟進(jìn);

　　(8)有效風(fēng)險管理要求銀行內(nèi)部就風(fēng)險進(jìn)行積極內(nèi)部溝通，包括組織機(jī)構(gòu)間溝通和向董事會高管層報告;

　　(9)董事會和高管層應(yīng)有效運(yùn)用內(nèi)部審計、外部審計和內(nèi)控部門的工作成果;

　　(10)董事會應(yīng)積極審查薪酬體系的設(shè)計及運(yùn)行情況，并進(jìn)行監(jiān)控評估，確保其按既定目標(biāo)運(yùn)作;

　　(11)員工薪酬應(yīng)與審慎風(fēng)險行為有效掛鉤;

　　(12)董事會和高管層應(yīng)“了解你的組織架構(gòu)”;

　　(13)銀行以特殊目的或關(guān)聯(lián)結(jié)構(gòu)運(yùn)營活在透明度不高或未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)展業(yè)時，董事會和高管層更應(yīng)了解組織;

　　(14)銀行治理情況應(yīng)對其股東、存款人、其他利益相關(guān)者和市場參與者保持充分的透明度。

　　3.良好的銀行公司治理應(yīng)具備的五個方面特征：

　�、巽y行內(nèi)部有效的制衡關(guān)系和清晰的職責(zé)邊界;

　�、谕晟频膬�(nèi)部控制和風(fēng)險管理體系;

　�、叟c股東價值相掛鉤的有效監(jiān)督考核機(jī)制;

　�、芸茖W(xué)的激勵約束機(jī)制;

　�、菹冗M(jìn)的管理信息系統(tǒng)，為產(chǎn)品定價、成本核算、風(fēng)險管理和內(nèi)部控制提供支撐。

　　考點(diǎn)2.2 商業(yè)銀行風(fēng)險管理環(huán)境—內(nèi)部控制(P38-P40)

　　1.商業(yè)銀行內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)、通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風(fēng)險進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機(jī)制;

　　2.內(nèi)部控制的內(nèi)容：

　�、倜鞔_劃分股東、董事會和高級管理層、經(jīng)理人員各自的權(quán)利、責(zé)任和利益形成的相互制衡關(guān)系;

　�、跒樽袷丶榷ㄕ�策和預(yù)定目標(biāo)所采取的方法和手段;

　　③為保證各項業(yè)務(wù)和管理活動有效進(jìn)行，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，保證資料的真實、合法和完整，而制定

　　和實施政策與程序;

　　④及時防范、發(fā)現(xiàn)和動態(tài)調(diào)整管理風(fēng)險的機(jī)制。

　　3.內(nèi)部控制的目標(biāo)：

　�、俅_保國家法律規(guī)定和商業(yè)銀行內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行;

　�、诖_保商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的全面實施和充分實現(xiàn);

　　③確保風(fēng)險管理體系的有效性;

　�、艽_保業(yè)務(wù)記錄、財務(wù)信息和其他管理信息的及時、真實和完整.

　　4.內(nèi)部控制五要素：

　�、賰�(nèi)部控制環(huán)境;

　�、陲L(fēng)險識別與評估;

　�、蹆�(nèi)部控制措施;

　　④信息交流與反饋;

　　⑤監(jiān)督評價與糾正;

　　5.內(nèi)部控制原則：全面、審慎、有效、獨(dú)立;

　�、賰�(nèi)部控制要全面，要全員參與;

　�、趹�(yīng)當(dāng)以防范風(fēng)險、審慎經(jīng)營為出發(fā)點(diǎn)，業(yè)務(wù)要體現(xiàn)內(nèi)控優(yōu)先的要求;

　�、蹜�(yīng)當(dāng)有高度權(quán)威性;

　�、軆�(nèi)控部門應(yīng)獨(dú)立并有權(quán)直接向董事會、監(jiān)視會和高級管理層匯報。

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