第三章 信用風(fēng)險(xiǎn)管理

　　考點(diǎn)3.1 單一法人客戶信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別(P73-P80)

　　對(duì)法人客戶的財(cái)務(wù)狀況分析主要采取財(cái)務(wù)報(bào)表分析、財(cái)務(wù)比率分析以及現(xiàn)金流量分析三種方法;

　　1.財(cái)務(wù)報(bào)表分析：

　�、僮R(shí)別和評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)，主要關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表在編制方法及其質(zhì)量能否充分反映客戶實(shí)際和潛在的風(fēng)險(xiǎn);有無隨意變更會(huì)計(jì)處理方法，報(bào)表編制基礎(chǔ)是否一致，是否按規(guī)定實(shí)施監(jiān)督;是否屬實(shí)等;

　�、谧R(shí)別和評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)管理狀況【損益表】;

　�、圩R(shí)別和評(píng)價(jià)資產(chǎn)管理狀況【資產(chǎn)質(zhì)量、流動(dòng)性、資產(chǎn)組合分析】;

　�、茏R(shí)別和評(píng)價(jià)負(fù)債管理狀況【負(fù)債期限機(jī)構(gòu)】

　　2.財(cái)務(wù)比率分析【見教材74 頁表3-1】：

　�、儆�利能力比率：銷售毛利率、凈利率，資產(chǎn)凈利率，凈資產(chǎn)收益率，總資產(chǎn)收益率等;

　�、谛�率比率：即營(yíng)運(yùn)能力比率，體現(xiàn)管理層管理和控制資產(chǎn)的能力;存貨周轉(zhuǎn)率，周轉(zhuǎn)天數(shù)，應(yīng)收、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率、周轉(zhuǎn)天數(shù)，流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，資產(chǎn)回報(bào)率，權(quán)益收益率等;

　　③杠桿比率：衡量企業(yè)用自有資金獲得融資的能力，判斷企業(yè)的償債資格的能力;資產(chǎn)負(fù)債率等;

　　④流動(dòng)比率：判斷企業(yè)歸還短期債務(wù)的能力，即分析企業(yè)當(dāng)前的現(xiàn)金支付能力和應(yīng)付突發(fā)事件和困境的能力;流動(dòng)比率，速動(dòng)比率等;

　　3.現(xiàn)金流量分析：分為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流、投資活動(dòng)的現(xiàn)金流、融資活動(dòng)的現(xiàn)金流【見教材75 頁表3-2】

　　針對(duì)企業(yè)所處的不同發(fā)展階段以及不同期限的貸款，企業(yè)現(xiàn)金流量分析的側(cè)重點(diǎn)有所不同;對(duì)于短期貸款，應(yīng)當(dāng)考慮正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量是否能夠及時(shí)而且足額償還;對(duì)于中長(zhǎng)期貸款，應(yīng)當(dāng)主要分析未來的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否能夠產(chǎn)生足夠的現(xiàn)金流量以償還貸款本息，但在貸款初期，應(yīng)當(dāng)考查借款人是否有足夠的融資能力和投資能力來獲得所需的現(xiàn)金流量以償還貸款利息。

　　4.非財(cái)務(wù)因素分析：管理層風(fēng)險(xiǎn)分析、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)分析、宏觀經(jīng)濟(jì)社會(huì)及自然環(huán)境分析;

　　5.擔(dān)保：當(dāng)借款人財(cái)務(wù)狀況惡化、違反借款合同或無法償還貸款本息時(shí)，商業(yè)銀行可以通過執(zhí)行擔(dān)保來爭(zhēng)取貸款本息的最終償還或減少損失;

　　擔(dān)保方式：保證【國(guó)家機(jī)關(guān)(除國(guó)家批準(zhǔn))，學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體，企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)和職能部門，均不得作為保證人】、抵押、質(zhì)押、留置與定金。

　　6.中小企業(yè)存在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)大、戶數(shù)分散、注冊(cè)資金較少、財(cái)務(wù)管理不規(guī)范、流動(dòng)資金貸款用于固定資產(chǎn)項(xiàng)目建設(shè)等問題，因此對(duì)中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和分析時(shí)，要重點(diǎn)關(guān)注以下風(fēng)險(xiǎn)：

　　①資金匱乏、產(chǎn)業(yè)層次較低、生產(chǎn)技術(shù)水平不高、產(chǎn)品開發(fā)能力薄弱、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)單一、經(jīng)不起原材料和產(chǎn)品價(jià)格的波動(dòng)，因此有突出的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn);

　　②中小企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中大多采用現(xiàn)金交易，很少開具發(fā)票，很難了解真實(shí)情況;

　　③當(dāng)面臨效益下降、資金周轉(zhuǎn)難等問題時(shí)，容易出現(xiàn)逃債現(xiàn)象，影響其償債意愿。

　　考點(diǎn)3.2 集團(tuán)法人客戶信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別(P80-P85)

　　1.企業(yè)集團(tuán)的特征：②共同被第三方企事業(yè)法人所控制的;④對(duì)關(guān)聯(lián)方的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策有重點(diǎn)影響;“重大影響”：

　�、訇P(guān)聯(lián)方擁有另一方20%-50%表決權(quán)股份;

　�、谠诒煌顿Y企業(yè)的董事會(huì)或類似的權(quán)利機(jī)構(gòu)中派有代表;

　�、蹍⑴c政策制定過程;

　�、芟嗷ソ粨Q管理人員;

　�、菀蕾囃顿Y方的技術(shù)資料。

　　2.關(guān)聯(lián)交易是指發(fā)生在集團(tuán)內(nèi)關(guān)聯(lián)方之間的有關(guān)聯(lián)轉(zhuǎn)移權(quán)利或義務(wù)的事項(xiàng)安排;在財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策中，與他方之間存在直接或間接控制關(guān)系或重大影響關(guān)系的企事業(yè)法人;國(guó)家控制的企業(yè)之間不應(yīng)當(dāng)僅僅因?yàn)楸舜送�受�?guó)家控制而成為關(guān)聯(lián)方;

　　3.商業(yè)銀行在對(duì)企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別時(shí)，分析是否屬于集團(tuán)法人客戶內(nèi)部的關(guān)聯(lián)方，應(yīng)關(guān)注以下情況是否屬于關(guān)聯(lián)方之間的關(guān)聯(lián)交易：

　　①與無正常業(yè)務(wù)關(guān)系的單位或個(gè)人發(fā)生重大交易;

　�、谶M(jìn)行條件異常的交易;

　　③與特定客戶或供應(yīng)商發(fā)生大額交易;

　�、苓M(jìn)行實(shí)質(zhì)與形式不符的交易;

　�、菀棕浗灰�;

　　⑥進(jìn)行明顯缺乏商業(yè)理由的交易;

　�、甙l(fā)生處理方式異常的交易;

　　⑧資產(chǎn)負(fù)債表日前后發(fā)生的交易;

　�、峄�為提供擔(dān)�；蜻B環(huán)提供擔(dān)保;

　�、獯嬖谟嘘P(guān)控制權(quán)的秘密協(xié)議;

　　⑪除股本權(quán)益性投資外，資金以各種方式供單位或個(gè)人長(zhǎng)期使用。

　　4.集團(tuán)法人客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)特征：

　　①內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易頻繁;

　�、谶B環(huán)擔(dān)保十分普遍;

　�、壅鎸�(shí)財(cái)務(wù)狀況難以掌握;

　　④系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)較高;

　�、蒿L(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和貸后管理難度大。

　　考點(diǎn)3.3 個(gè)人客戶信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別(P85-P88)

　　1.個(gè)人信貸產(chǎn)品可基本劃分為個(gè)人住房按揭貸款和其他個(gè)人零售貸款兩大類;

　　2.個(gè)人住房按揭貸款的風(fēng)險(xiǎn)分析：

　�、俳�(jīng)銷商風(fēng)險(xiǎn);

　�、凇凹侔唇摇憋L(fēng)險(xiǎn);

　�、塾捎诜慨a(chǎn)價(jià)值下跌而導(dǎo)致超額押值不足的風(fēng)險(xiǎn);

　�、芙杩钊说慕�(jīng)濟(jì)狀況變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。

　　“假按揭”風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式：開發(fā)商無資格;套取企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用的貸款;參與不具真實(shí)、合法交易基礎(chǔ)的商業(yè)銀行債券置換或企業(yè)重組;信貸人員與企業(yè)串謀，向虛構(gòu)借款人或不具備真實(shí)購(gòu)房行為的借款人發(fā)放高成數(shù)的個(gè)人住房貸款;所有借款人均為虛假購(gòu)房，有些身份和住址不明;開發(fā)商與購(gòu)房人串通，規(guī)避不允許零首付的政策限制。

　　3.個(gè)人零售貸款的風(fēng)險(xiǎn)分析：

　�、僬鎸�(shí)收入狀況難掌握;

　�、趦攤�能力不穩(wěn)定;

　�、圪J款購(gòu)買的商品質(zhì)量有問題或價(jià)格下跌導(dǎo)致消費(fèi)者不愿履約;

　�、艿盅簷�(quán)益實(shí)現(xiàn)困難;

　�、輦�(gè)人生產(chǎn)或者銷售活動(dòng)失敗，資金周轉(zhuǎn)困難。

　　考點(diǎn)3.4 貸款組合的信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別(P88-P90)

　　1.貸款組合內(nèi)的單筆貸款之間通常存在一定程度的相關(guān)性，因此貸款組合的整體風(fēng)險(xiǎn)通常小于單筆貸款信用風(fēng)險(xiǎn)的簡(jiǎn)單加總。

　　2.貸款組合信用風(fēng)險(xiǎn)更多的是一種系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn);

　　3.風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容：

　�、俸暧^經(jīng)濟(jì)因素;

　　②行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)【某些行業(yè)出現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整或原材料價(jià)格上升或競(jìng)爭(zhēng)加劇等不利變化時(shí)，使履約能力下降帶來的信用風(fēng)險(xiǎn)損失】;

　�、蹍^(qū)域風(fēng)險(xiǎn)【我國(guó)各地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平差異較大】。

　　區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)關(guān)注：

　�、巽y行客戶是否過度集中于某個(gè)地區(qū);

　　②業(yè)務(wù)及客戶集中的地區(qū)的經(jīng)濟(jì)狀況及變動(dòng)趨勢(shì);

　�、蹣I(yè)務(wù)及客戶集中地區(qū)的地方政府相關(guān)政策及其適用性;

　�、芸蛻艏�中地區(qū)的信用環(huán)境和法律環(huán)境出現(xiàn)變化;

　　⑤政府及金融監(jiān)管部門對(duì)客戶集中地區(qū)的發(fā)展政策、措施是否發(fā)生變化。

　　考點(diǎn)3.5 信用風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量—客戶評(píng)級(jí)(P90-P102)

　　1.信用風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量經(jīng)歷了三個(gè)階段：專家判斷法，信用評(píng)分法，違約概率模型;

　　2.在《巴塞爾新資本協(xié)議》規(guī)定商業(yè)銀行的內(nèi)部評(píng)級(jí)基于二維評(píng)級(jí)體系：一維客戶評(píng)級(jí)，另一維債項(xiàng)評(píng)級(jí);

　　3.客戶評(píng)級(jí)的評(píng)價(jià)主體是商業(yè)銀行，評(píng)價(jià)目標(biāo)是客戶違約風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)價(jià)的結(jié)果是信用等級(jí)和違約概率(PD)

　　4.客戶評(píng)級(jí)必須具有兩大功能：一是能夠有效區(qū)分違約客戶，即不同信用等級(jí)的客戶違約風(fēng)險(xiǎn)隨信用等級(jí)的下降而加速上升的趨勢(shì);二是能夠準(zhǔn)確量化客戶違約風(fēng)險(xiǎn)，即能夠估計(jì)各信用等級(jí)的違約概率，并將估計(jì)的違約概率與實(shí)際違約頻

　　率的誤差控制在一定范圍內(nèi)。

　　5.違約的定義：①對(duì)于貸款如果實(shí)質(zhì)性的信貸債務(wù)逾期90 天以上;

　�、阢y行認(rèn)定債券人可能無法全額償還債務(wù)【銀行對(duì)貸款停止計(jì)息或應(yīng)計(jì)利息納入表外核算】;

　�、塾捎趥鶆�(wù)人財(cái)務(wù)狀況惡化，核銷了貸款或已計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備;

　�、茔y行將貸款出售并承擔(dān)一定的損失;

　　⑤由于債務(wù)人財(cái)務(wù)狀況惡化，銀行同意進(jìn)行消極重組，對(duì)借款合同條款作出非商業(yè)性調(diào)整;

　�、捭y行將債務(wù)人列為破產(chǎn)企業(yè)或類似狀態(tài);

　�、邆鶆�(wù)人因破產(chǎn)將不履行或延期履行償付銀行債務(wù);

　�、嚆y行認(rèn)定的其他可能導(dǎo)致債務(wù)人不能全額償還債務(wù)的情況。

　　6.在《巴塞爾新資本協(xié)議》中違約概率被具體定義為借款人內(nèi)部評(píng)級(jí)一年期違約概率與0.03%中的較高者違約概率的估計(jì)包括兩個(gè)層面：一是單一借款人的違約概率;二是某一信用等級(jí)所有借款人的違約概率。

　　【違約概率屬于事前預(yù)測(cè)，違約頻率屬于事后統(tǒng)計(jì)】

　　7.客戶信用評(píng)級(jí)經(jīng)歷了以下三個(gè)階段：專家判斷法、信用評(píng)分法、違約概率模型;

　　8.專家判斷法主要考慮兩個(gè)方面的因素：

　�、倥c借款人有關(guān)的因素【聲譽(yù)、杠桿、收益波動(dòng)性(波動(dòng)越高越容易違約】;

　　②與市場(chǎng)有關(guān)的因素【經(jīng)濟(jì)周期、宏觀經(jīng)濟(jì)政策、利率水平(高利率水平下違約風(fēng)險(xiǎn)高)】。

　　5Cs 系統(tǒng)：品德character，資本capital，還款能力capacity，抵押collateral，經(jīng)營(yíng)環(huán)境condition

　　5Ps 體系：個(gè)人因素(personal factor)，資金用途因素(purpose factor)，還款來源因素(payment factor)，保障因素(protection factor)，企業(yè)前景因素(perspective)

　　【專家評(píng)價(jià)法具有主觀性的局限性�！�

　　9.信用評(píng)分模型用借款人特征變量計(jì)算出一個(gè)得分代表債務(wù)人的信用風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)鍵在于特征變量選擇和各自權(quán)重的確定，個(gè)人客戶的特征變量：收入、資產(chǎn)、年齡、職業(yè)等;法人客戶：現(xiàn)金流量、財(cái)務(wù)比率。

　　模型包括：線性概率模型，logit 模型，probit 模型和線性辨別模型;

　　10.違約概率模型：

　　①穆迪的RiskCalc 模型;

　�、� KMV 的Credit Monitor：企業(yè)向銀行借款相當(dāng)于持有一個(gè)基于企業(yè)資產(chǎn)價(jià)值的看漲期權(quán)，執(zhí)行價(jià)格就是企業(yè)債務(wù)的價(jià)值，股東初始股權(quán)投資可以看做期權(quán)費(fèi);

　　③KPMG 的風(fēng)險(xiǎn)中性定價(jià)模型：核心思想是假設(shè)金融市場(chǎng)中的每個(gè)參與者都是風(fēng)險(xiǎn)中立者;定價(jià)原理是無風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的預(yù)期收益率=不同等級(jí)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的預(yù)期收益，即P(1+K)+(1-P)(1+K)*θ=1+i;(其中P 為非違約概率，K 為承諾利息，θ為回收率，i 為無風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)收益率);

　�、芩劳雎誓Ｐ停哼`約概率=1-Π(1-邊際死亡率)。

　　考點(diǎn)3.6 信用風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量—債項(xiàng)評(píng)級(jí)(P102-P107)

　　1.客戶評(píng)級(jí)針對(duì)是交易主體，其等級(jí)主要由債務(wù)人的信用水平?jīng)Q定;債項(xiàng)評(píng)級(jí)是在假設(shè)客戶已經(jīng)違約的情況下，針對(duì)每筆債項(xiàng)本身的特點(diǎn)預(yù)測(cè)債項(xiàng)可能的損失率;

　　2.一個(gè)債務(wù)人只能有一個(gè)客戶信用評(píng)級(jí)，而同一個(gè)債務(wù)人不同的交易可以有不同的債項(xiàng)評(píng)級(jí);

　　3.違約風(fēng)險(xiǎn)暴露(EAD)是指?jìng)鶆?wù)人違約時(shí)預(yù)期表內(nèi)項(xiàng)目和表外項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)暴露總額;違約損失率指估計(jì)得某一債項(xiàng)違約后損失的金額占該違約債項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)暴露的比例;

　　4.影響違約損失率的因素：

　�、夙�(xiàng)目因素【包括清償優(yōu)先性、抵押品等】;②公司因素;③行業(yè)因素;④地區(qū)因素;⑤宏觀經(jīng)濟(jì)周期因素。

　　5.計(jì)算損失率的方法：

　　①市場(chǎng)價(jià)值法通過市場(chǎng)上類似資產(chǎn)的信用價(jià)差和違約概率推算違約損失率;

　　②回收現(xiàn)金流法根據(jù)違約的歷史清收情況，通過回收率計(jì)算違約損失率;

　　【違約損失率=1-回收率=1-(回收金額-回收成本)/違約風(fēng)險(xiǎn)暴露】。

　　考點(diǎn)3.7 信用風(fēng)險(xiǎn)組合的計(jì)量(P107-P110)

　　國(guó)際上較廣泛的信用風(fēng)險(xiǎn)模型：Credit Metrics 模型、Credit Portfolio View 模型、Credit risk+模型。

　　考點(diǎn)3.8 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)對(duì)象(P111-P114)

　　1.客戶內(nèi)生變量：

　　基本面指標(biāo)包括品質(zhì)類指標(biāo)：

　　【融資主體的合規(guī)性、公司治理結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)組織架構(gòu)、管理層素質(zhì)、還款意愿信用記錄等】;

　　實(shí)力類指標(biāo)：【資金實(shí)力、技術(shù)及設(shè)備、人力資源、資質(zhì)等級(jí)、運(yùn)營(yíng)效率、成本管理、重大投資影響、對(duì)外擔(dān)保因素影響等】;

　　環(huán)境類指標(biāo)：【市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境、政策法規(guī)環(huán)境、外部重大事件、信用環(huán)境】。

　　財(cái)務(wù)指標(biāo)包括償債能力、盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力、增長(zhǎng)能力。

　　2.貸款五級(jí)分類：

　�、僬�常：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還;

　�、陉P(guān)注貸款：盡管借款人目前有能力還本付息，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素;

　�、鄞渭�(jí)貸款：還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠正常營(yíng)業(yè)收入無法足額償還貸款本息，執(zhí)行擔(dān)保也有損失;

　�、芸梢少J款：借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失;

　�、輷p失貸款：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序后，本息仍無法收回，或只能極少收回。

　　3.貸款風(fēng)險(xiǎn)分類與債項(xiàng)評(píng)級(jí)即有區(qū)別又有聯(lián)系;

　　貸款分類：

　�、倬C合考慮客戶信用風(fēng)險(xiǎn)因素和債項(xiàng)交易損失因素，實(shí)際是根據(jù)預(yù)期損失對(duì)信貸資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)級(jí);

　　②主要用于貸后管理，更多體現(xiàn)為事后評(píng)價(jià)。債項(xiàng)評(píng)級(jí)：

　�、偻ǔ�僅考慮影響債項(xiàng)交易損失的特定風(fēng)險(xiǎn)因素，客戶信用風(fēng)險(xiǎn)因素由客戶評(píng)級(jí)完成;

　�、诳赏瑫r(shí)用于貸前審批、貸后管理，是對(duì)債項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的一種預(yù)先判斷;

　　③債項(xiàng)評(píng)級(jí)與客戶評(píng)級(jí)構(gòu)成二維評(píng)級(jí)能夠?qū)崿F(xiàn)更為細(xì)化的貸款分類。

　　4.組合風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)的方法包括，傳統(tǒng)的組合監(jiān)測(cè)方法和資產(chǎn)模型法;組合監(jiān)測(cè)法主要是對(duì)信貸資產(chǎn)組合授信集中度和結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析監(jiān)測(cè)。

　　考點(diǎn)3.9 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)主要指標(biāo)(P114-P117)

　　1.指標(biāo)一般包括潛在指標(biāo)和顯現(xiàn)指標(biāo);

　　2.不良資產(chǎn)率(不良貸款率)=(次級(jí)貸款+可疑類貸款+損失類貸款)/各項(xiàng)貸款*100%;

　　3.預(yù)期損失率=預(yù)期損失/資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)暴露*100%;預(yù)計(jì)損失是指信用風(fēng)險(xiǎn)損失分布的數(shù)學(xué)期望，代表平均損失，是商業(yè)銀行已經(jīng)預(yù)計(jì)到將會(huì)發(fā)生的損失;

　　4.關(guān)聯(lián)授信比例=全部關(guān)聯(lián)方授信總額/資本凈額*100%;

　　5.貸款風(fēng)險(xiǎn)遷徙率：衡量商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)變化的程度，屬于動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)指標(biāo);

　�、僬�常貸款遷徙率=(期初正常類貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的金額+期初關(guān)注類貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的金額)/

　　(期初正常類貸款余額-期初正常類貸款期間減少金額+期初關(guān)注類貸款余額-期初關(guān)注類貸款期間減少金額)*100%;

　�、谡�常類貸款遷徙率=期初正常類貸款向下遷徙金額/(期初正常類貸款余額-期初正常類貸款期間減少金額)*100%;

　　③關(guān)注類貸款遷徙率=期初關(guān)注類貸款向下遷徙金額/(期初關(guān)注類貸款余額-期初關(guān)注類貸款期間減少金額)*100%;

　�、艽渭�(jí)類貸款遷徙率=期初次級(jí)類貸款向下遷徙金額/(期初次級(jí)類貸款余額-期初次級(jí)類貸款期間減少金額)*100%;

　　⑤可疑類貸款遷徙率=期初可疑類貸款向下遷徙金額/(期初可疑類貸款余額-期初可疑類貸款期間減少金額)*100%。

　　6.逾期貸款率=逾期貸款余額/貸款總余額*100%;

　　7.不良貸款撥備覆蓋率=(一般準(zhǔn)備+專項(xiàng)準(zhǔn)備+特種準(zhǔn)備)/(次級(jí)類貸款+可疑類+損失類);

　　8.貸款損失準(zhǔn)備充足率=貸款實(shí)際計(jì)提準(zhǔn)備/貸款應(yīng)提準(zhǔn)備×100%。

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