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　　信用風險識別

　　一、 單一法人客戶信用風險識別

　　1.單一法人客戶的基本信息分析

　　按照業(yè)務特點和風險特性的不同，商業(yè)銀行的客戶可劃分為法人客戶與個人客戶，法人客戶根據(jù)其機構(gòu)性質(zhì)可以分為企業(yè)類客戶和機構(gòu)類客戶，企業(yè)類客戶根據(jù)其組織形式不同可劃分為單一法人客戶和集團法人客戶。

　　近三年經(jīng)審計的資產(chǎn)負債表、損益表等。成立不足三年的客戶，提交自成立以來的各年度的報表。

　　2.單一法人客戶的財務狀況分析

　　(1)財務報表分析

　�、僮R別和評價財務報表風險。主要關注財務報表在編制方法及其質(zhì)量能否充分反映客戶實際和潛在的風險。

　�、谧R別和評價經(jīng)營管理狀況

　�、圩R別和評價資產(chǎn)管理狀況

　�、茏R別和評價負債管理狀況

　　(2)財務比率分析

　　財務比率主要分為四大類：

　�、儆�利能力比率

　　銷售毛利率=[(銷售收入-銷售成本)/銷售收入]×100%

　　銷售凈利率=(凈利潤/銷售收入)×100%

　　資產(chǎn)凈利率(總資產(chǎn)報酬率)=凈利潤/[(期初資產(chǎn)總+期末資產(chǎn)總)/2] ×100%

　　凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均總資產(chǎn)

　　=(凈利潤/銷售收入)×(銷售收入/平均總資產(chǎn))

　�、谛�率比率

　　存貨周轉(zhuǎn)率=產(chǎn)品銷售成本/[(期初存貨+期末存貨)/2]

　　存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)率

　　應收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/[(期初應收賬款+期末應收賬款)/2]

　　應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/應收賬款周轉(zhuǎn)率

　　應付賬款周轉(zhuǎn)率=購貨成本/[(期初應付賬款+期末應付賬款)/2]

　　應付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/應付賬款周轉(zhuǎn)率

　　流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/[(期初流動資產(chǎn)+期末流動資產(chǎn))/2]

　　總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/[(期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額)/2]

　　資產(chǎn)回報率(ROA)=[稅后損益+利息費用×(1-稅率)]/平均資產(chǎn)總額

　　權(quán)益收益率(ROE)=稅后損益/平均股東權(quán)益凈額

　　資產(chǎn)回報率(ROA)=[稅后損益+利息費用×(1-稅率)]/平均資產(chǎn)總額

　　③杠桿比率

　　杠桿比率是用來衡量企業(yè)所有者利用自有資金獲得融資的能力，也用于判斷企業(yè)的償債資格和能力。

　　資產(chǎn)負債率=(負債總額/資產(chǎn)總額)×100%

　　利息償付比率(利息保障倍數(shù))=(稅前凈利潤+利息費用)/利息費用

　　=(經(jīng)營活動現(xiàn)金流量+利息費用+所得稅)/利息費用

　　=[(凈利潤+折舊+無形資產(chǎn)攤銷)+息稅]/利息費用

　　更理想的保障倍數(shù)應當是將企業(yè)的經(jīng)營活動現(xiàn)金流量與本息支付合計數(shù)相比較。

　�、芰鲃颖嚷�

　　流動比率=流動資產(chǎn)合計/流動負債合計

　　速動比率=速動資產(chǎn)/流動負債合計

　　其中：速動資產(chǎn)=流動資產(chǎn)-存貨

　　或：速動資產(chǎn)=流動資產(chǎn)-存貨-預付賬款-待攤費用

　　(3)現(xiàn)金流量分析(經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動)

　　經(jīng)營活動指企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項。

　　投資活動指企業(yè)長期資產(chǎn)的購建和不包括在現(xiàn)金等價物范圍內(nèi)的投資及其處置活動。

　　融資活動指導致企業(yè)資本及債務規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動。

　　在分析企業(yè)現(xiàn)金流量時，應當全面考慮所有與信用風險相關的信息，通過完整的現(xiàn)金流入和流出的總量分析、結(jié)構(gòu)分析和趨勢分析，揭示出借款人的財務健康狀況，以判斷還款來源和還款的可能性。

　　對于短期貸款，應當考慮正常經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量是否能夠及時而且足額償還貸款;對于中長期貸款，應當主要分析未來的經(jīng)營活動是否能夠產(chǎn)生足夠的現(xiàn)金流量以償還貸款本息，但在貸款初期，應當考察借款人是否有足夠的融資能力和投資能力來獲得所需的現(xiàn)金流量以償還貸款利息。

　　3.單一法人客戶的非財務因素分析

　　考察和分析企業(yè)的非財務因素，主要從管理層風險、行業(yè)風險、生產(chǎn)與經(jīng)營風險、宏觀經(jīng)濟及自然環(huán)境等方面進行分析和判斷。

　　(1)管理層風險分析

　　(2)行業(yè)風險分析

　　行業(yè)周期性分析和國家宏觀經(jīng)濟政策對行業(yè)的影響

　　(3)生產(chǎn)與經(jīng)營風險分析

　　原材料的供應風險、銷售風險。

　　(4)宏觀經(jīng)濟及自然環(huán)境分析

　　舉例貿(mào)易政策：勞動密集型，取消出口退稅、加征出口關稅。

　　4.單一法人客戶的擔保分析(抵押文化盛行)

　　擔保是指為維護債權(quán)人和其他當事人的合法權(quán)益，提高貸款償還的可能性，降低商業(yè)銀行資金損失的風險，由借款人或第三方對貸款本息的償還或其他授信產(chǎn)品提供的一種附加保障，為商業(yè)銀行提供一個可以影響或控制的潛在還款來源。商業(yè)銀行可以通過執(zhí)行擔保來爭取貸款本息的最終償還或減少損失。

　　(1)擔保方式：保證、抵押、質(zhì)押、留置和定金

　　保證：保證是指保證人和債權(quán)人約定，當債務人不履行債務時，保證人按照約定履行債務或者承擔責任的行為。貸款保證的目的是通過第三方為借款人按約、足額償還貸款提供支持。

　�、俦ＷC人的資格。國家機關(除經(jīng)國務院批準)，學校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會團體，企業(yè)法人的分支機構(gòu)和職能部門，均不得作為保證人。

　�、诒ＷC人的財務實務。

　�、郾ＷC人履約的經(jīng)濟動機及其與借款人之間的關系。

　�、鼙ＷC人履約的經(jīng)濟動機及其與借款人之間的關系。

　�、荼ＷC的法律責任。保證分為連帶責任保證和一般保證兩種，連帶責任保證的債務人在主合同規(guī)定的債務履行期屆滿沒有履行債務的，債權(quán)人可以要求債務人履行債務，也可以要求保證人在其保證范圍內(nèi)承擔保證責任;一般保證的保證人在主合同糾紛未經(jīng)審判或仲裁，并就債務人財產(chǎn)依法強制執(zhí)行仍不能履行債務前，對債權(quán)人可以拒絕承擔保證責任。

　　抵押：抵押是指債務人或第三方不轉(zhuǎn)移對財產(chǎn)的占有，將該財產(chǎn)作為債權(quán)的擔保。債務人不履行債務時，債權(quán)人有權(quán)依照法律規(guī)定以該財產(chǎn)折價或者以拍賣、變賣該財產(chǎn)的價款優(yōu)先受償。債務人或第三方為抵押人，債權(quán)人為抵押權(quán)人，提供擔保的財產(chǎn)為抵押物。

　　抵押物的所有權(quán)：在合同中不得規(guī)定在債務履行屆滿，債務人沒有清償債務時，抵押物所有權(quán)轉(zhuǎn)移為債權(quán)人所有。

　　質(zhì)押：質(zhì)押又稱動產(chǎn)質(zhì)押，是指債務人或第三方將其動產(chǎn)移交債權(quán)人占有，將該動產(chǎn)作為債權(quán)的擔保。債務人不履行債務時，債權(quán)人有權(quán)依照法律規(guī)定以該動產(chǎn)折價或者以拍賣、變賣該動產(chǎn)的價款優(yōu)先受償。

　　權(quán)利質(zhì)押的范圍：

　　·匯票、支票、本票、債券、存款單等;

　　·倉單、提單等與貨權(quán)相關的票據(jù);

　　·依法可以轉(zhuǎn)讓的股份、股票;

　　·依法可以轉(zhuǎn)讓的商票專用權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)中的財產(chǎn)權(quán);

　　留置與定金：留置是指債權(quán)人按照合同約定占有債務人的動產(chǎn)，債務人不按照合同約定的期限履行債務的，債權(quán)人有權(quán)依照法律規(guī)定留置該財產(chǎn)，以該財產(chǎn)折價或者以拍賣、變賣該財產(chǎn)的價款優(yōu)先受償。

　　留置這一擔保形式，主要應用于保管合同、運輸合同、加工承攬合同等主合同。給付定金的一方不履行約定的債務的，無權(quán)要求返還定金;收受定金的一方不履行約定的債務的，應當雙倍返還定金。

　�、贆C構(gòu)類客戶的風險有其特殊性，包括政策風險、投資風險、財務風險、擔保風險、抵御經(jīng)營風險的能力差、財務不規(guī)范、信用觀念淡薄。舉例吉林大學和浙江大學這些高校機構(gòu)類客戶的風險。

　　②小企業(yè)和微小企業(yè)的主要風險是經(jīng)營風險、財務風險、信譽風險。

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