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2018年初級銀行專業(yè)資格考試《風險管理》講義(12)

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  集團法人客戶信用風險識別

  1.集團法人客戶的整體狀況分析

  集團法人客戶的識別與分類

  (1)識別

  企業(yè)集團:相互之間有一定的紐帶連接起來,存在直接或間接控制關系,或其他重大影響關系的關聯(lián)方組成的法人客戶群。對企業(yè)集團進行分析時要對所有的相關方進行的識別。

  舉例:山東魯能;央企整體上市。

  上市公司和母公司之間是一個企業(yè)集團和成員單位的關系。例如:長江電力、中國石油。

  企業(yè)集團的特征:(見教材第80頁 “背景知識”)

  強調②所有的成員單位共同的被第三方企事業(yè)法人所控制

  關聯(lián)交易本身是中性詞,如果操作監(jiān)管不當,容易帶來一些操作問題、一些財務方面的風險。

  關聯(lián)方:是指在財務和經營決策中,與他方之間存在直接或間接控制關系或重大影響關系的企、事業(yè)法人。特例:中國移動和中國聯(lián)通。并不因為他們的出資方是國家,而是關聯(lián)方。

  關聯(lián)方的特例:央企與國企。

  分析關聯(lián)方時,首先應全面了解集團的股權結構,找到企業(yè)集團的最終控制人和所有關聯(lián)方。根據(jù)集團的發(fā)展,企業(yè)集團可以分為縱向和橫向發(fā)展。

  (2)分類

  縱向一體化和橫向多元化。

 、倏v向一體化:主要集中在上下游企業(yè)之間。比如鋼鐵企業(yè),向上游收購礦山,同時向下游可以成立的自己的銷售公司或一些鋼鐵深加工。還有另外一種縱向延伸,例如,原材料,生產,銷售。

 、跈M向多元化:在同一層面上來對他的業(yè)務范圍進行拓展。例如,目前較為普遍的一種操作模式是,母公司先將現(xiàn)有資產進行評估,然后再低于評估價格轉售給上市子公司;子公司通過配股,增發(fā)等手段進行再融資,并以所購資產的溢價作為投資收益。

  關聯(lián)交易

  關聯(lián)交易:是指發(fā)生在集團內關聯(lián)方之間的有關轉移權利或義務的事項安排。

  共同受國家控制的企業(yè)不列入關聯(lián);金融控股公司中的商業(yè)銀行不納入集團客戶管理范疇。

  其他關注(P82)

  關聯(lián)交易具有一個很大的風險性。在于不同的公司之間通過關聯(lián)交易來調整利潤。

  有些征兆可以來把關聯(lián)交易識別出來。

  此外,在識別和分析集團法人客戶信用風險的過程中,商業(yè)銀行還應當盡量做到六點(見教材第82—83頁)

  在這里強調兩點;

  (1)集團法人客戶的識別頻率與額度授信周期應當保持一致。

  (2)對所有集團法人客戶的框架圖必須每年進行維護,更新集團內的成員單位。

  2.集團法人客戶的信用風險特征

  (1)內部關聯(lián)交易頻繁:兩個動機

  動機之一:實現(xiàn)整個集團公司的統(tǒng)一管理和控制。動機之二是通過關聯(lián)交易來規(guī)避障礙和粉飾財務報表。

  (2)連環(huán)擔保十分普遍:循環(huán)擔保

  通常采用連環(huán)擔保的形式申請銀行貸款,貸款實質上處于擔保不足或無擔保狀態(tài)。

  (3)財務報表真實性差

  (4)系統(tǒng)性風險較高

  (5)風險識別和貸后監(jiān)督難度大:例如:一方面,跨行業(yè)經營。另一方面,跨區(qū)域經營。

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