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　　單一法人客戶信用風(fēng)險識別★★★

　　1.財務(wù)報表分析：

　　①識別和評價財務(wù)報表風(fēng)險。②識別和評價經(jīng)營管理狀況。③識別和評價資產(chǎn)管理狀況。④識別和評價負(fù)債管理狀況。

　　2.財務(wù)比率分析：

　　盈利能力比率：

　　銷售毛利率=【(銷售收入-銷售成本)/銷售收入】×100%

　　銷售凈利率=(凈利潤/銷售收入)×100%

　　資產(chǎn)凈利率(總資產(chǎn)報酬率)=凈利潤/【(期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額)/2】×100%

　　凈資產(chǎn)收益率(權(quán)益報酬率)=凈利潤/【(期初所有者權(quán)益合計+期末所有者權(quán)益合計)/2】×100%

　　總資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均總資產(chǎn)=(凈利潤/銷售收入)×(銷售收入/平均總資產(chǎn))

　　效率比率：

　　存貨周轉(zhuǎn)率=產(chǎn)品銷售成本/【(期初存貨+期末存貨)/2】

　　存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)率

　　應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/【(期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款)/2】

　　應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

　　應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率=購貨成本/【(期初應(yīng)付賬款+期末應(yīng)付賬款)/2】

　　應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率

　　流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/【(期初流動資產(chǎn)+期末流動資產(chǎn))/2】

　　總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/【(期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額)/2】

　　資產(chǎn)回報率(ROA)=【稅后損益+利息費用×(1-稅率)】/平均資產(chǎn)總額

　　權(quán)益收益率(ROE)=稅后損益/平均股東權(quán)益凈額

　　杠桿比率：

　　資產(chǎn)負(fù)債率=(負(fù)債總額/資產(chǎn)總額)×100%

　　有形凈值債務(wù)率=【負(fù)債總額/(股東權(quán)益-無形資產(chǎn)凈值)】×100%

　　利息償付比率(利息保障倍數(shù))=(稅前凈利潤+利息費用)/利息費用=(經(jīng)營活動現(xiàn)金流量+利息費用+所得稅)/利息費用=【(凈利潤+折舊+無形資產(chǎn)攤銷)+利息費用+所得稅】/利息費用

　　其中，分子稱為稅前收入(EBITDA)

　　流動比率：

　　流動比率=流動資產(chǎn)合計/流動負(fù)債合計

　　速動比率=速動資產(chǎn)/流動負(fù)債合計

　　其中，速動資產(chǎn)=流動資產(chǎn)-存貨

　　或：速動資產(chǎn)=流動資產(chǎn)-存貨-預(yù)付賬款-待攤費用

　　3.現(xiàn)金流量分析

　　企業(yè)現(xiàn)金流的分類：經(jīng)營活動、投資活動、融資活動。

　　4.擔(dān)保分析：

　　(1)含義：指為維護債權(quán)人和其他當(dāng)事人的合法權(quán)益、提高貸款償還的可能性、降低商業(yè)銀行資金損失的風(fēng)險，由借款人或第三方對貸款本息的償還或其他授信產(chǎn)品提供的一種附加保障，為商業(yè)銀行提供一個可以影響或控制的潛在還款來源。

　　(2)保證是指保證人和債權(quán)人約定，當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時，保證人按照約定履行債務(wù)或者承擔(dān)責(zé)任的行為。(保證人的資格;保證人的財務(wù)實力;保證人的保證意愿;保證人履約的經(jīng)濟動機及其與借款人之間的關(guān)系;保證的法律責(zé)任。)

　　(3)保證分類：連帶責(zé)任保證、一般保證

　　5.抵押指債務(wù)人或第三方不轉(zhuǎn)移對財產(chǎn)的占有，將該財產(chǎn)作為債權(quán)的擔(dān)保。(可以作為抵押品的財產(chǎn)范圍及種類;抵押合同;抵押物的所有權(quán)轉(zhuǎn)移;抵押物登記;抵押權(quán)的實現(xiàn))。

　　6.質(zhì)押又稱動產(chǎn)質(zhì)押，指債務(wù)人或第三方將其動產(chǎn)移交債權(quán)人占有，將該動產(chǎn)作為債權(quán)的擔(dān)保。(可以作為質(zhì)物的動產(chǎn)/權(quán)利范圍及種類;質(zhì)押合同;質(zhì)權(quán)人對質(zhì)物承擔(dān)的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任;權(quán)利質(zhì)押的生效及轉(zhuǎn)讓;債務(wù)履行期屆滿時質(zhì)物的處理等)。

　　7.留置與定金

　　留置是指債權(quán)人按照合同約定占有債務(wù)人的動產(chǎn)，債務(wù)人不按照合同約定的期限履行債務(wù)的，債權(quán)人有權(quán)依照法律規(guī)定留置該財產(chǎn)，以該財產(chǎn)折價或者以拍賣、變賣該財產(chǎn)的價款優(yōu)先受償。

　　主要應(yīng)用于保管合同、運輸合同、加工承攬合同等主合同。

　　定金是指當(dāng)事人可以約定一方向?qū)Ψ浇o付定金作為債權(quán)的擔(dān)保。債務(wù)人履行債務(wù)后，定金應(yīng)當(dāng)?shù)肿鲀r款或者收回。給付訂金的一方不履行約定的債務(wù)的，無權(quán)要求返還定金;收受定金的一方不履行約定的債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)雙倍返還定金。

　　商業(yè)銀行極少采用留置與定金作為擔(dān)保方式。

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