2.我國(guó)實(shí)施《巴塞爾新資本協(xié)議》和《第三版巴塞爾協(xié)議》新監(jiān)管的標(biāo)準(zhǔn)的安排

　　(1)我國(guó)實(shí)施《巴塞爾新資本協(xié)議》的安排

　　2007年2月28日，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)發(fā)布了《中國(guó)銀行業(yè)實(shí)施新資本協(xié)議指導(dǎo)意見》，標(biāo)志著我國(guó)正式啟動(dòng)了實(shí)施《巴塞爾新資本協(xié)議》的工程。按照我國(guó)商業(yè)銀行的發(fā)展水平和外部環(huán)境，短期內(nèi)我國(guó)銀行業(yè)尚 不具備全面實(shí)施《巴塞爾新資本協(xié)議》的條件。因此，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)確立了分類實(shí)施、分層推進(jìn)、分步達(dá)標(biāo)的 基本原則。

　�、俜诸悓�(shí)施的原則。中國(guó)銀監(jiān)會(huì)規(guī)定，在其他國(guó)家或地區(qū)(含香港、澳門等)設(shè)有業(yè)務(wù)活躍的經(jīng)營(yíng)性機(jī)構(gòu)、國(guó)際業(yè)務(wù)占相當(dāng)比重的大型商業(yè)銀行，應(yīng)自2010年底起開始實(shí)施《巴塞爾新資本協(xié)議》，如果屆時(shí) 不能達(dá)到中國(guó)銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的最低要求，經(jīng)批準(zhǔn)可暫緩實(shí)施《巴塞爾新資本協(xié)議》，但不得遲于2013年底。 這些銀行因此也稱為新資本協(xié)議銀行。而其他商業(yè)銀行可以自2011年起自愿申請(qǐng)實(shí)施《巴塞爾新資本 協(xié)議》。

　�、诜謱油七M(jìn)的原則。我國(guó)大型商業(yè)銀行在內(nèi)部評(píng)級(jí)體系、風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織框架流程開發(fā)建設(shè)等方面進(jìn)展不一。因此，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)允許各家商業(yè)銀行實(shí)施《巴塞爾新資本協(xié)議》的時(shí)間先后有別，以便商業(yè)銀行在滿足各項(xiàng)要求后實(shí)施《巴塞爾新資本協(xié)議》。

　�、鄯植竭_(dá)標(biāo)的原則。商業(yè)銀行必須結(jié)合本行實(shí)際，全面規(guī)劃，分階段、有重點(diǎn)、有序推進(jìn)、逐步達(dá)標(biāo)。在信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)三類風(fēng)險(xiǎn)中，國(guó)內(nèi)大型商業(yè)銀行應(yīng)先開發(fā)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量模型;就信用風(fēng)險(xiǎn)而言，現(xiàn)階段應(yīng)以信貸業(yè)務(wù)(包括公司風(fēng)險(xiǎn)暴露、零售風(fēng)險(xiǎn)暴露)為重點(diǎn)推進(jìn)內(nèi)部評(píng)級(jí)體系建設(shè)。

　　(2)我國(guó)實(shí)施《第三版巴塞爾協(xié)議》新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的安排

　　2011年4月27日，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)發(fā)布了《中國(guó)銀行業(yè)實(shí)施新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)指導(dǎo)意見》(以下簡(jiǎn)稱《指導(dǎo)意見》)，確立了我國(guó)銀行業(yè)實(shí)施新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的政策和框架。

　　《指導(dǎo)意見》規(guī)定商業(yè)銀行核心一級(jí)資本充足率、一級(jí)資本充足率和資本充足率的最低要求分別為5%、6%和8%;新標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施后，正常條件下系統(tǒng)重要性銀行和非系統(tǒng)重要性銀行的資本充足率分別不得低于ll.5%和l0.5%。

　　《指導(dǎo)意見》要求銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)杠桿率不得低于4%。

　　《指導(dǎo)意見》要求銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)改進(jìn)貸款損失準(zhǔn)備監(jiān)管，貸款撥備率不低于2.5%，撥備覆蓋率不低于l50%。

　　2012年6月7日，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)發(fā)布《商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)》，建立與巴塞爾協(xié)議Ⅲ接軌的資本監(jiān)管制度，并于2013年起開始實(shí)施，要求商業(yè)銀行在2018年底前達(dá)到規(guī)定的資本充足率監(jiān)管要求。

　　3.我國(guó)的監(jiān)管資本與資本充足率要求

　　(1)監(jiān)管資本的定義和構(gòu)成

　　監(jiān)管資本是監(jiān)管當(dāng)局規(guī)定的商業(yè)銀行必須持有的與其業(yè)務(wù)總體風(fēng)險(xiǎn)水平相匹配的資本，其強(qiáng)調(diào)的是抵御風(fēng)險(xiǎn)、保障銀行持續(xù)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的能力，并不要求其所有權(quán)歸屬。

　　2012年6月，銀監(jiān)會(huì)發(fā)布了《商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)》。根據(jù)《資本辦法》，監(jiān)管資本包括一級(jí)資本和二級(jí)資本，其中，一級(jí)資本又包括核心一級(jí)資本和其他一級(jí)資本。

　�、俸诵囊患�(jí)資本，包括：實(shí)收資本或普通股、資本公積可計(jì)人部分、盈余公積、一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備、未分配利潤(rùn)、少數(shù)股東資本可計(jì)入部分。

　　②其他一級(jí)資本，包括：其他一級(jí)資本工具及其溢價(jià)(如優(yōu)先股及其溢價(jià))、少數(shù)股東資本可計(jì)入部分。

　�、鄱�級(jí)資本，包括二級(jí)資本工具及其溢價(jià)、超額貸款損失準(zhǔn)備可計(jì)入部分、少數(shù)股東資本可計(jì)入部分。

　　④資本扣減項(xiàng)，包括：商譽(yù)、其他無(wú)形資產(chǎn)(土地使用權(quán)除外)、由經(jīng)營(yíng)虧損引起的凈遞延稅資產(chǎn)、貸款損失準(zhǔn)備缺口、資產(chǎn)證券化銷售利得、確定受益類的養(yǎng)老金資產(chǎn)凈額、直接或間接持有本銀行的股票、對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表中未按公允價(jià)值計(jì)量的項(xiàng)目進(jìn)行套期形成的現(xiàn)金流儲(chǔ)備、商業(yè)銀行自身信用風(fēng)險(xiǎn)變化導(dǎo)致其負(fù)債公允價(jià)值變化帶來(lái)的未實(shí)現(xiàn)損益。

　　(2)資本充足率計(jì)算和監(jiān)管要求

　�、儋Y本充足率計(jì)算公式。

　　其中，商業(yè)銀行總資產(chǎn)包括核心一級(jí)資產(chǎn)、其他一級(jí)資本和二級(jí)資本;商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)包括信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。

　　②資本充足率監(jiān)管要求。

　　《資本辦法》將商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)管要求分為四個(gè)層次：①最低資本要求，即核心一級(jí)資本充足率、一級(jí)資本充足率和資本充足率分別為5%、6%和8%;②儲(chǔ)備資本要求和逆周期資本要求，分別為2.5%和0—2.5%;③系統(tǒng)重要性銀行附加資本要求，為l%;④根據(jù)單家銀行風(fēng)險(xiǎn)狀況提出的第二支柱資本要求。

　　《資本辦法》實(shí)施后，我國(guó)大型銀行和中小銀行的資本充足率監(jiān)管要求分別為ll.5%和l0.5%。

　　2012年12月，銀監(jiān)會(huì)發(fā)布了《關(guān)于實(shí)施(商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)>過渡期安排相關(guān)事項(xiàng)的通知》：2013年末，儲(chǔ)備資本要求為0.5%，其后五年每年遞增0.4%。到2013年末，對(duì)國(guó)內(nèi)系統(tǒng)重要性銀行的核心一級(jí)資本充足率、一級(jí)資本充足率和資本充足率的最低要求分別為6.5%、7.5%和9.5%;對(duì)非系統(tǒng)重要性銀行的核心一級(jí)資本充足率、一級(jí)資本充足率和資本充足率的最低要求分別為5.5%、6.5%和8.5%，

　　4.提高資本充足率的辦法

　　商業(yè)銀行要提高資本充足率，主要有兩個(gè)途徑，一是增加資本;二是降低風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)總資產(chǎn)。前者稱為“分子對(duì)策”，后者稱為“分母對(duì)策”。當(dāng)然，銀行也可以“雙管齊下”，同時(shí)采取兩個(gè)對(duì)策。

　　(1)分子對(duì)策

　　商業(yè)銀行提高資本充足率的分子對(duì)策，包括增加核心資本和附屬資本。

　　一級(jí)資本的來(lái)源包括發(fā)行普通股、提高留存利潤(rùn)等方式。留存利潤(rùn)是銀行增加一級(jí)資本的重要方式，相對(duì)于發(fā)行股票來(lái)說(shuō)，其成本相對(duì)要低得多。

　　商業(yè)銀行增加二級(jí)資本的方法，主要是發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券、混合資本債券和長(zhǎng)期次級(jí)債券。

　　(2)分母對(duì)策

　　商業(yè)銀行提高資本充足率的分母對(duì)策，主要是降低風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)總資產(chǎn)以及信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)的資本要求。

　　除非因資金來(lái)源的急劇下降而被迫采用降低風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)總資產(chǎn)方法以外，銀行一般不會(huì)主動(dòng)采用這種方法。因此，降低風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)總資產(chǎn)的方法，主要是減少風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重較高的資產(chǎn)，增加風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重較低的資產(chǎn)，具體方法包括貸款出售或貸款證券化，即將已經(jīng)發(fā)放的貸款賣出去;收回貸款，用以購(gòu)買高質(zhì)量的債券(如國(guó)債);盡量少發(fā)放高風(fēng)險(xiǎn)的貸款等。

　　在降低信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)的資本要求方面，可以盡可能建立更好的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，在達(dá)到監(jiān)管當(dāng)局要求的情況下，采用巴塞爾協(xié)議Ⅲ所規(guī)定的內(nèi)部模型或高級(jí)計(jì)量法來(lái)分別計(jì)量市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)，也可以在業(yè)務(wù)選擇方面，盡可能減少銀行需要承擔(dān)高風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)，比如，減少交易賬戶業(yè)務(wù)就能夠降低市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本要求。

　　(3)綜合措施

　　商業(yè)銀行提高資本充足率往往可以“雙管齊下”，同時(shí)采取分子對(duì)策和分母對(duì)策，其中非常重要的一個(gè)綜合性方法是銀行并購(gòu)。實(shí)際上，監(jiān)管當(dāng)局的資本要求是全球銀行業(yè)并購(gòu)浪潮一浪高過一浪的重要原因之一。

　　相關(guān)推薦：

　　2014年銀行從業(yè)資格考試《公共基礎(chǔ)》講義匯總

　　2014銀行從業(yè)資格《公共基礎(chǔ)》練習(xí)題及答案匯總

　　2014年銀行從業(yè)資格考試《公共基礎(chǔ)》精講筆記匯總