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　　第四章銀行管理

　　第二節(jié) 資本管理

　　一、銀行資本的概念與作用(★★★)

　　1.銀行資本的概念

　　銀行通常在三個(gè)意義上使用“資本”概念，即財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、銀行監(jiān)管、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理，所對(duì)應(yīng)的概念分別是會(huì)計(jì)資本、監(jiān)管資本、經(jīng)濟(jì)資本。

　　(1)會(huì)計(jì)資本

　　會(huì)計(jì)資本也稱賬面資本，指銀行資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額，即所有者權(quán)益。我國(guó)商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)資本包括普通股股本/實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)、投資重估儲(chǔ)備、一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等。會(huì)計(jì)資本反映銀行實(shí)際擁有的資本水平，是銀行資本金的靜態(tài)反映，與銀行面對(duì)的實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)并無關(guān)聯(lián)。

　　(2)監(jiān)管資本

　　監(jiān)管資本是銀行監(jiān)管當(dāng)局為了滿足監(jiān)管要求、促進(jìn)銀行審慎經(jīng)營(yíng)、維持金融體系穩(wěn)定而規(guī)定的銀行必須持有的資本。從外部監(jiān)管者最關(guān)心的問題是銀行體系的安全性、穩(wěn)健性和公平性。

　　(3)經(jīng)濟(jì)資本

　　經(jīng)濟(jì)資本是銀行內(nèi)部管理人員根據(jù)銀行所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算的、銀行需要保有的最低資本量。它用于衡量和防御銀行實(shí)際承擔(dān)的損失超出預(yù)計(jì)損失的那部分損失，是防止銀行倒閉的最后防線，在銀行實(shí)踐中變得越來越重要，成為現(xiàn)代銀行經(jīng)營(yíng)管理的重要手段。它直接與銀行所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)掛鉤，因此也稱為風(fēng)險(xiǎn)資本。

　　2.銀行資本的作用

　　銀行資本的作用主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：滿足銀行正常經(jīng)營(yíng)對(duì)長(zhǎng)期資金的需要;吸收損失;限制銀行業(yè)務(wù)過度擴(kuò)張和承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn);維持市場(chǎng)信心;為銀行管理尤其是風(fēng)險(xiǎn)管理提供最根本的驅(qū)動(dòng)力。

　　二、監(jiān)管資本的要求及管理(★★★★★)

　　1.《巴塞爾資本協(xié)議》修訂背景下的資本管理要求

　　(1)巴塞爾委員會(huì)與《巴塞爾資本協(xié)議》

　　1988年7月，巴塞爾委員會(huì)通過了《關(guān)于統(tǒng)一國(guó)際銀行的資本計(jì)算和資本標(biāo)準(zhǔn)的協(xié)定》，簡(jiǎn)稱《巴塞爾資本協(xié)議》(也稱“巴塞爾協(xié)議工”)，主要有四部分內(nèi)容：①確定了資本的構(gòu)成，即銀行的資本分為核心資本和附屬資本兩大類，且附屬資本規(guī)模不得超過核心資本的l00%;②根據(jù)資產(chǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)的大小，將資產(chǎn)分為0、20%、50%、l00%四個(gè)風(fēng)險(xiǎn)檔次;③通過設(shè)定一些轉(zhuǎn)換系數(shù)，將表外授信業(yè)務(wù)也納入資本監(jiān)管;④規(guī)定銀行的資本與風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)總資產(chǎn)之比不得低于8%，其中核心資本與風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)總資產(chǎn)之比不得低于4%。

　　(2)《巴塞爾新資本協(xié)議》

　　巴塞爾委員會(huì)于2004年6月正式發(fā)表了《統(tǒng)一資本計(jì)量和資本標(biāo)準(zhǔn)的國(guó)際協(xié)議：修訂框架》，簡(jiǎn)稱《巴塞爾新資本協(xié)議》(也稱“巴塞爾協(xié)議II”)，在信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，新增了對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的資本要求;在最低資本要求的基礎(chǔ)上，提出了監(jiān)管部門監(jiān)督檢查和市場(chǎng)約束的新規(guī)定，形成了資本監(jiān)管的“三大支柱”。

　�、俚谝恢е�：最低資本要求。資本充足率一(資本一扣除項(xiàng))/(風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)+12.5倍的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本+12.5倍的操作風(fēng)險(xiǎn)資本)

　�、诘诙�支柱：外部監(jiān)管。為保證最低資本要求的實(shí)現(xiàn)，《巴塞爾新資本協(xié)議》要求監(jiān)管當(dāng)局可以采取現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)檢查等方法審核銀行的資本充足情況。

　�、鄣谌�支柱：市場(chǎng)約束�！栋腿麪栃沦Y本協(xié)議》特別強(qiáng)調(diào)提高銀行的信息披露水平，加大透明度，要求銀行披露資本充足率、資本構(gòu)成、風(fēng)險(xiǎn)敞El及風(fēng)險(xiǎn)管理策略、盈利能力、管理水平及過程等。

　　(3)《第三版巴塞爾協(xié)議》

　　巴塞爾委員會(huì)于2010年12月發(fā)布了第三版巴塞爾協(xié)議(也稱“巴塞爾協(xié)議Ⅲ”)。

　　①嚴(yán)格資本要求。巴塞爾協(xié)議Ⅲ進(jìn)一步提高了監(jiān)管資本的最低要求，普通股一級(jí)資本充足率(普通股一級(jí)資本/風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn))由原來的2%提高至4.5%，一級(jí)資本充足率由4%提高至6%，總資本充足率維持8%不變。在此基礎(chǔ)上又提出了2.5%的資本留存緩沖要求，使得實(shí)際的總資本充足率要求達(dá)到10.5%。

　　②建立國(guó)際統(tǒng)一的流動(dòng)性監(jiān)管框架。流動(dòng)性覆蓋比率(高質(zhì)量流動(dòng)資產(chǎn)/未來30日的現(xiàn)金凈流出重)反映了壓力狀態(tài)下銀行短期流動(dòng)性水平;凈穩(wěn)定融資比率(可用穩(wěn)定資金來源/業(yè)務(wù)所需的穩(wěn)定資金需要)反映了銀行長(zhǎng)期流動(dòng)性水平。

　�、奂訌�(qiáng)市場(chǎng)約束和公司治理。為緩解銀行對(duì)外部信用評(píng)級(jí)的過度依賴，巴塞爾協(xié)議Ⅲ進(jìn)一步強(qiáng)化了對(duì)銀行使用外部信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的監(jiān)管要求，將《國(guó)際證監(jiān)會(huì)組織(IOSCO)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)行為準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定納入巴塞爾協(xié)議的資本框架中。

　　④緩解銀行體系順周期性。巴塞爾協(xié)議Ⅲ在資本要求、杠桿率監(jiān)管和損失撥備制度等方面采取抑制銀行體系的順周期性的措施。

　�、莘婪断到y(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)聯(lián)性風(fēng)險(xiǎn)。巴塞爾協(xié)議Ⅲ明確提出系統(tǒng)重要性銀行除滿足最低資本要求外，應(yīng)具有更強(qiáng)的損失吸收能力，巴塞爾委員會(huì)研究制定了針對(duì)系統(tǒng)重要性銀行的額外資本要求的規(guī)定。

　　⑥建立跨境銀行處置機(jī)制。巴塞爾委員會(huì)發(fā)布的《跨境銀行處置工作組最終報(bào)告及建議》，具體包括 強(qiáng)化國(guó)家對(duì)跨境銀行的處置權(quán)和實(shí)施力度、強(qiáng)調(diào)單個(gè)銀行應(yīng)制定應(yīng)對(duì)危機(jī)的計(jì)劃、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)化解機(jī)制等。

　　2.我國(guó)實(shí)施《巴塞爾新資本協(xié)議》和《第三版巴塞爾協(xié)議》新監(jiān)管的標(biāo)準(zhǔn)的安排

　　(1)我國(guó)實(shí)施《巴塞爾新資本協(xié)議》的安排

　　2007年2月28日，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)發(fā)布了《中國(guó)銀行業(yè)實(shí)施新資本協(xié)議指導(dǎo)意見》，標(biāo)志著我國(guó)正式啟動(dòng)了實(shí)施《巴塞爾新資本協(xié)議》的工程。按照我國(guó)商業(yè)銀行的發(fā)展水平和外部環(huán)境，短期內(nèi)我國(guó)銀行業(yè)尚 不具備全面實(shí)施《巴塞爾新資本協(xié)議》的條件。因此，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)確立了分類實(shí)施、分層推進(jìn)、分步達(dá)標(biāo)的 基本原則。

　�、俜诸悓�(shí)施的原則。中國(guó)銀監(jiān)會(huì)規(guī)定，在其他國(guó)家或地區(qū)(含香港、澳門等)設(shè)有業(yè)務(wù)活躍的經(jīng)營(yíng)性機(jī)構(gòu)、國(guó)際業(yè)務(wù)占相當(dāng)比重的大型商業(yè)銀行，應(yīng)自2010年底起開始實(shí)施《巴塞爾新資本協(xié)議》，如果屆時(shí) 不能達(dá)到中國(guó)銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的最低要求，經(jīng)批準(zhǔn)可暫緩實(shí)施《巴塞爾新資本協(xié)議》，但不得遲于2013年底。 這些銀行因此也稱為新資本協(xié)議銀行。而其他商業(yè)銀行可以自2011年起自愿申請(qǐng)實(shí)施《巴塞爾新資本 協(xié)議》。

　�、诜謱油七M(jìn)的原則。我國(guó)大型商業(yè)銀行在內(nèi)部評(píng)級(jí)體系、風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織框架流程開發(fā)建設(shè)等方面進(jìn)展不一。因此，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)允許各家商業(yè)銀行實(shí)施《巴塞爾新資本協(xié)議》的時(shí)間先后有別，以便商業(yè)銀行在滿足各項(xiàng)要求后實(shí)施《巴塞爾新資本協(xié)議》。

　�、鄯植竭_(dá)標(biāo)的原則。商業(yè)銀行必須結(jié)合本行實(shí)際，全面規(guī)劃，分階段、有重點(diǎn)、有序推進(jìn)、逐步達(dá)標(biāo)。在信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)三類風(fēng)險(xiǎn)中，國(guó)內(nèi)大型商業(yè)銀行應(yīng)先開發(fā)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量模型;就信用風(fēng)險(xiǎn)而言，現(xiàn)階段應(yīng)以信貸業(yè)務(wù)(包括公司風(fēng)險(xiǎn)暴露、零售風(fēng)險(xiǎn)暴露)為重點(diǎn)推進(jìn)內(nèi)部評(píng)級(jí)體系建設(shè)。

　　(2)我國(guó)實(shí)施《第三版巴塞爾協(xié)議》新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的安排

　　2011年4月27日，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)發(fā)布了《中國(guó)銀行業(yè)實(shí)施新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)指導(dǎo)意見》(以下簡(jiǎn)稱《指導(dǎo)意見》)，確立了我國(guó)銀行業(yè)實(shí)施新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的政策和框架。

　　《指導(dǎo)意見》規(guī)定商業(yè)銀行核心一級(jí)資本充足率、一級(jí)資本充足率和資本充足率的最低要求分別為5%、6%和8%;新標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施后，正常條件下系統(tǒng)重要性銀行和非系統(tǒng)重要性銀行的資本充足率分別不得低于ll.5%和l0.5%。

　　《指導(dǎo)意見》要求銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)杠桿率不得低于4%。

　　《指導(dǎo)意見》要求銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)改進(jìn)貸款損失準(zhǔn)備監(jiān)管，貸款撥備率不低于2.5%，撥備覆蓋率不低于l50%。

　　2012年6月7日，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)發(fā)布《商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)》，建立與巴塞爾協(xié)議Ⅲ接軌的資本監(jiān)管制度，并于2013年起開始實(shí)施，要求商業(yè)銀行在2018年底前達(dá)到規(guī)定的資本充足率監(jiān)管要求。

　　3.我國(guó)的監(jiān)管資本與資本充足率要求

　　(1)監(jiān)管資本的定義和構(gòu)成

　　監(jiān)管資本是監(jiān)管當(dāng)局規(guī)定的商業(yè)銀行必須持有的與其業(yè)務(wù)總體風(fēng)險(xiǎn)水平相匹配的資本，其強(qiáng)調(diào)的是抵御風(fēng)險(xiǎn)、保障銀行持續(xù)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的能力，并不要求其所有權(quán)歸屬。

　　2012年6月，銀監(jiān)會(huì)發(fā)布了《商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)》。根據(jù)《資本辦法》，監(jiān)管資本包括一級(jí)資本和二級(jí)資本，其中，一級(jí)資本又包括核心一級(jí)資本和其他一級(jí)資本。

　�、俸诵囊患�(jí)資本，包括：實(shí)收資本或普通股、資本公積可計(jì)人部分、盈余公積、一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備、未分配利潤(rùn)、少數(shù)股東資本可計(jì)入部分。

　�、谄渌�一級(jí)資本，包括：其他一級(jí)資本工具及其溢價(jià)(如優(yōu)先股及其溢價(jià))、少數(shù)股東資本可計(jì)入部分。

　�、鄱�級(jí)資本，包括二級(jí)資本工具及其溢價(jià)、超額貸款損失準(zhǔn)備可計(jì)入部分、少數(shù)股東資本可計(jì)入部分。

　�、苜Y本扣減項(xiàng)，包括：商譽(yù)、其他無形資產(chǎn)(土地使用權(quán)除外)、由經(jīng)營(yíng)虧損引起的凈遞延稅資產(chǎn)、貸款損失準(zhǔn)備缺口、資產(chǎn)證券化銷售利得、確定受益類的養(yǎng)老金資產(chǎn)凈額、直接或間接持有本銀行的股票、對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表中未按公允價(jià)值計(jì)量的項(xiàng)目進(jìn)行套期形成的現(xiàn)金流儲(chǔ)備、商業(yè)銀行自身信用風(fēng)險(xiǎn)變化導(dǎo)致其負(fù)債公允價(jià)值變化帶來的未實(shí)現(xiàn)損益。

　　(2)資本充足率計(jì)算和監(jiān)管要求

　�、儋Y本充足率計(jì)算公式。

　　其中，商業(yè)銀行總資產(chǎn)包括核心一級(jí)資產(chǎn)、其他一級(jí)資本和二級(jí)資本;商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)包括信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。

　�、谫Y本充足率監(jiān)管要求。

　　《資本辦法》將商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)管要求分為四個(gè)層次：①最低資本要求，即核心一級(jí)資本充足率、一級(jí)資本充足率和資本充足率分別為5%、6%和8%;②儲(chǔ)備資本要求和逆周期資本要求，分別為2.5%和0—2.5%;③系統(tǒng)重要性銀行附加資本要求，為l%;④根據(jù)單家銀行風(fēng)險(xiǎn)狀況提出的第二支柱資本要求。

　　《資本辦法》實(shí)施后，我國(guó)大型銀行和中小銀行的資本充足率監(jiān)管要求分別為ll.5%和l0.5%。

　　2012年12月，銀監(jiān)會(huì)發(fā)布了《關(guān)于實(shí)施(商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)>過渡期安排相關(guān)事項(xiàng)的通知》：2013年末，儲(chǔ)備資本要求為0.5%，其后五年每年遞增0.4%。到2013年末，對(duì)國(guó)內(nèi)系統(tǒng)重要性銀行的核心一級(jí)資本充足率、一級(jí)資本充足率和資本充足率的最低要求分別為6.5%、7.5%和9.5%;對(duì)非系統(tǒng)重要性銀行的核心一級(jí)資本充足率、一級(jí)資本充足率和資本充足率的最低要求分別為5.5%、6.5%和8.5%，

　　4.提高資本充足率的辦法

　　商業(yè)銀行要提高資本充足率，主要有兩個(gè)途徑，一是增加資本;二是降低風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)總資產(chǎn)。前者稱為“分子對(duì)策”，后者稱為“分母對(duì)策”。當(dāng)然，銀行也可以“雙管齊下”，同時(shí)采取兩個(gè)對(duì)策。

　　(1)分子對(duì)策

　　商業(yè)銀行提高資本充足率的分子對(duì)策，包括增加核心資本和附屬資本。

　　一級(jí)資本的來源包括發(fā)行普通股、提高留存利潤(rùn)等方式。留存利潤(rùn)是銀行增加一級(jí)資本的重要方式，相對(duì)于發(fā)行股票來說，其成本相對(duì)要低得多。

　　商業(yè)銀行增加二級(jí)資本的方法，主要是發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券、混合資本債券和長(zhǎng)期次級(jí)債券。

　　(2)分母對(duì)策

　　商業(yè)銀行提高資本充足率的分母對(duì)策，主要是降低風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)總資產(chǎn)以及信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)的資本要求。

　　除非因資金來源的急劇下降而被迫采用降低風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)總資產(chǎn)方法以外，銀行一般不會(huì)主動(dòng)采用這種方法。因此，降低風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)總資產(chǎn)的方法，主要是減少風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重較高的資產(chǎn)，增加風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重較低的資產(chǎn)，具體方法包括貸款出售或貸款證券化，即將已經(jīng)發(fā)放的貸款賣出去;收回貸款，用以購買高質(zhì)量的債券(如國(guó)債);盡量少發(fā)放高風(fēng)險(xiǎn)的貸款等。

　　在降低信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)的資本要求方面，可以盡可能建立更好的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，在達(dá)到監(jiān)管當(dāng)局要求的情況下，采用巴塞爾協(xié)議Ⅲ所規(guī)定的內(nèi)部模型或高級(jí)計(jì)量法來分別計(jì)量市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)，也可以在業(yè)務(wù)選擇方面，盡可能減少銀行需要承擔(dān)高風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)，比如，減少交易賬戶業(yè)務(wù)就能夠降低市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本要求。

　　(3)綜合措施

　　商業(yè)銀行提高資本充足率往往可以“雙管齊下”，同時(shí)采取分子對(duì)策和分母對(duì)策，其中非常重要的一個(gè)綜合性方法是銀行并購。實(shí)際上，監(jiān)管當(dāng)局的資本要求是全球銀行業(yè)并購浪潮一浪高過一浪的重要原因之一。

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