表—資產(chǎn)與負債變化對現(xiàn)金流量的影響

　　①經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量的計算。

　　其一，直接法。直接法又稱為“自上而下”法。

　　銷售所得現(xiàn)金。 銷售所得現(xiàn)金=銷售收入一△應收賬款

　　購貨所付現(xiàn)金。 購貨所付現(xiàn)金=銷售成本一△應付賬款+△存貨

　　管理費用現(xiàn)金支出。

　　管理費用現(xiàn)金支出=管理費用一折舊一攤銷一△應付費用+△預付費用

　　其他業(yè)務現(xiàn)金收入、對外投資利息和股息現(xiàn)金收入。

　　支付利息：應付未付利息=利息一△應付利息

　　繳納所得稅

　　營業(yè)現(xiàn)金收入=銷售所得現(xiàn)金一購貨所付現(xiàn)金+其他業(yè)務現(xiàn)金收入一管理費用現(xiàn)金支出

　　經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流量=營業(yè)現(xiàn)金收入+投資收益現(xiàn)金收入+營業(yè)外現(xiàn)金收支凈額一財務費用現(xiàn)金支出一繳納所得稅

　　其二，間接法，即以損益表中最末一項凈收益為出發(fā)點，加上沒有現(xiàn)金流出的費用和引起現(xiàn)金流入的資產(chǎn)負債表項目的變動值，減去沒有現(xiàn)金流入的收入和引起現(xiàn)金流出的資產(chǎn)負債表項目的變動值。即：

　　經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流量=凈收益+折舊+△應付賬款+△應付費用+△應付稅金一△應收賬款一△存貨一△預付費用

　�、谕顿Y活動的現(xiàn)金流量的計算。這部分現(xiàn)金流量來源于有價證券、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期投資等賬戶的變化：增加引起現(xiàn)金流出，減少引起現(xiàn)金流人。即：

　　投資活動的現(xiàn)金流出(流人)=△固定資產(chǎn)+△投資+△無形資產(chǎn)(△>O，流出;△

　�、廴谫Y活動的現(xiàn)金流量的計算。借款人融資活動的現(xiàn)金流量來源于一年內(nèi)到期的長期負債、短期負債和股東權(quán)益的變化。即：

　　融資活動的現(xiàn)金流出(流人)=△長期負債+△短期負債+△股東權(quán)益(△>O，流出;△<0，流入)

關(guān)注"銀行從業(yè)"官方微信最新資訊、考前內(nèi)部資料等!

銀行從業(yè)題庫【手機題庫下載】 | 微信搜索"xyccbp"

　　相關(guān)推薦：

　　2013-2014銀行專業(yè)資格考試真題及答案|解析|估分|下載

　　考試吧推薦：2015年銀行專業(yè)資格考試終極沖刺專題

　　2015年銀行業(yè)初級專業(yè)《法律法規(guī)》考點專項突破|銀行專業(yè)報考指南專題

　　2015年下半年考試時間：10月31日、11月1日/報名預測：2015年8-9月