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　　第十一章 公司治理、內(nèi)部控制與合規(guī)管理

　　第一節(jié) 公司治理

　　一、銀行公司治理概述

　　商業(yè)銀行公司治理是指股東大會、董事會、監(jiān)事會、高級管理層、股東及其他利益相關(guān)者之間的相互關(guān)系，包括組織架構(gòu)、職責(zé)邊界、履職要求等治理制衡機(jī)制，以及決策、執(zhí)行、監(jiān)督、激勵約束等治理運(yùn)行機(jī)制。

　　良好銀行公司治理應(yīng)包括以下主要內(nèi)容，即健全的組織架構(gòu)、清晰的職責(zé)邊界、科學(xué)的發(fā)展戰(zhàn)略、良好的價值準(zhǔn)則與社會責(zé)任、有效的風(fēng)險管理與內(nèi)部控制、合理的激勵約束機(jī)制、完善的信息披露制度。

　　第二節(jié) 內(nèi)部控制

　　一、內(nèi)部控制概述

　　l 　　內(nèi)部控制，商業(yè)銀行為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，通過實施一系列制度、程序和方法，對風(fēng)險進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機(jī)制。

　　l 內(nèi)部控制目標(biāo)：保證國家有關(guān)法律法規(guī)及規(guī)章的貫徹執(zhí)行;保證商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn);保證商業(yè)銀行風(fēng)險管理的有效性;保證商業(yè)銀行業(yè)務(wù)記錄、會計信息、財務(wù)信息和其他管理信息的真實、準(zhǔn)確、完整和及時。

　　內(nèi)部控制原則：全面覆蓋原則、制衡性原則、審慎性原則和相匹配原則。

　　二、內(nèi)部控制治理(了解)

　　良好的治理結(jié)構(gòu)是內(nèi)部控制得以有效實施的前提。

　　治理結(jié)構(gòu)主要包括董事會、監(jiān)事會、高級管理層、內(nèi)控管理職能部門、內(nèi)控審計部門、各業(yè)務(wù)部門等

　　三、內(nèi)部控制措施

　　(一)內(nèi)控制度

　　建立健全內(nèi)部控制制度體系，對各項業(yè)務(wù)活動和管理活動制定全面、系統(tǒng)、規(guī)范的業(yè)務(wù)制度和管理制度，并定期進(jìn)行評估。

　　(二)風(fēng)險識別

　　應(yīng)采用科學(xué)的風(fēng)險管理技術(shù)和方法，充分識別和評估經(jīng)營中面臨的風(fēng)險，對各類主要風(fēng)險進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控。

　　(三)信息系統(tǒng)

　　建立健全信息系統(tǒng)控制，通過內(nèi)部控制流程與業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)和管理信息系統(tǒng)的有效結(jié)合，加強(qiáng)對業(yè)務(wù)和管理活動的系統(tǒng)自動控制。

　　(四)崗位設(shè)置

　　根據(jù)經(jīng)營管理需要，合理確定部門、崗位的職責(zé)及權(quán)限，形成規(guī)范的部門、崗位職責(zé)說明，明確相應(yīng)的報告路線。

　　第二節(jié) 內(nèi)部控制

　　(五)員工管理

　　制定規(guī)范員工行為的相關(guān)制度，明確對員工的禁止性規(guī)定，加強(qiáng)對員工行為的監(jiān)督和排查，建立員工異常行為舉報、查處機(jī)制。

　　(六)授權(quán)管理

　　建立相應(yīng)的授權(quán)體系，明確各級機(jī)構(gòu)、部門、崗位、人員辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限，并實施動態(tài)調(diào)整。

　　(七)會計核算

　　嚴(yán)格執(zhí)行會計準(zhǔn)則與制度，及時準(zhǔn)確地反映各項業(yè)務(wù)交易，確保財務(wù)會計信息真實、可靠、完整。

　　(八)監(jiān)控對賬

　　建立有效的核對、監(jiān)控制度，對各種賬證、報表定期進(jìn)行核對，對現(xiàn)金、有價證券等有形資產(chǎn)和重要憑證及時進(jìn)行盤點(diǎn)。

　　(九)外包管理

　　建立健全外包管理制度，涉及戰(zhàn)略管理、風(fēng)險管理、內(nèi)部審計及其他有關(guān)核心競爭力的職能不得外包。

　　(十)投訴處理

　　建立健全客戶投訴處理機(jī)制，制定投訴處理工作流程，定期匯總分析投訴反映事項，查找問題，有效改進(jìn)服務(wù)和管理。

　　四、內(nèi)部控制保障

　　(一)信息系統(tǒng)控制

　　建立貫穿各級機(jī)構(gòu)、覆蓋所有業(yè)務(wù)和全部流程的管理信息系統(tǒng)和業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)

　　(二)報告機(jī)制

　　建立有效的信息溝通機(jī)制，確保董事會、監(jiān)事會、高級管理層及時了解本行的經(jīng)營和風(fēng)險狀況，確保相關(guān)部門和員工及時了解與其職責(zé)相關(guān)的制度和信息。

　　(三)業(yè)務(wù)連續(xù)性管理

　　建立與其戰(zhàn)略目標(biāo)相一致的業(yè)務(wù)連續(xù)性管理體系，明確組織結(jié)構(gòu)和管理職能，制訂業(yè)務(wù)連續(xù)性計劃，組織開展演練和定期的業(yè)務(wù)連續(xù)性管理評估，有效應(yīng)對運(yùn)營中斷事件，保證業(yè)務(wù)持續(xù)運(yùn)營。

　　(四)人員管理

　　制定有利于可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策，將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標(biāo)準(zhǔn)，保證從業(yè)人員具備必要的專業(yè)資格和從業(yè)經(jīng)驗，加強(qiáng)員工培訓(xùn)。

　　(五)考評管理

　　建立科學(xué)的績效考評體系、合理設(shè)定內(nèi)部控制考評標(biāo)準(zhǔn)，對考評對象在特定期間的內(nèi)部控制管理活動進(jìn)行評價，并根據(jù)考評結(jié)果改進(jìn)內(nèi)部控制管理。

　　(六)內(nèi)控文化

　　培育良好的企業(yè)內(nèi)控文化，引導(dǎo)員工樹立合規(guī)意識、風(fēng)險意識，提高員工的職業(yè)道德水準(zhǔn)，規(guī)范員工行為。

　　第三節(jié) 合規(guī)管理

　　一、合規(guī)管理相關(guān)概念

　　合規(guī)，是指使商業(yè)銀行的經(jīng)營活動與法律、規(guī)則和準(zhǔn)則相一致。

　　合規(guī)風(fēng)險，是指商業(yè)銀行因沒有遵循法律、規(guī)則和準(zhǔn)則可能遭受法律制裁、監(jiān)管處罰、重大財務(wù)損失和聲譽(yù)損失的風(fēng)險。

　　合規(guī)管理，是指銀行有效識別和監(jiān)控合規(guī)風(fēng)險，主動預(yù)防違規(guī)行為發(fā)生的動態(tài)過程。

　　合規(guī)管理目標(biāo)：通過建立健全合規(guī)風(fēng)險管理框架，實現(xiàn)對合規(guī)風(fēng)險的有效識別和管理，促進(jìn)全面風(fēng)險管理體系建設(shè)，確保依法合規(guī)經(jīng)營。

　　二、合規(guī)管理的重點(diǎn)內(nèi)容

　　1.建設(shè)強(qiáng)有力的合規(guī)文化

　　2.建立有效的合規(guī)風(fēng)險管理體系

　　3.建立有利于合規(guī)風(fēng)險管理的基本制度

　　主要包括合規(guī)績效考核制度、合規(guī)問責(zé)制度和誠信舉報制度

　　三、合規(guī)管理體系基本要素

　　基本要素包括：

　　(1)合規(guī)政策;

　　(2)合規(guī)管理部門的組織結(jié)構(gòu)和資源;

　　(3)合規(guī)風(fēng)險管理計劃;

　　(4)合規(guī)風(fēng)險識別和管理流程;

　　(5)合規(guī)培訓(xùn)與教育制度。

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