三性目標

定義

安全性目標

指銀行在經營活動中，既要保障資金安全，又要管理好各種風險。

流動性目標

指銀行能夠隨時滿足客戶提取存款、借入貸款、對外支付的需要，保證資金的正常流動。（這是因為銀行的流動性需求具有頻繁性、不確定性和剛性）

效益目標

是銀行經營活動的最終目標，這一目標要求銀行的經營管理者在可能的情況下盡可能地追求利潤最大化（及股東價值最大化）。效益性對銀行的重要性體現(xiàn)在4個方面（股東要求、抵御風險、增強實力、激勵員工）

名稱

定義或構成

會計要素

資產、負債、所有者權益、收入、費用、利潤

會計

財務會計

對外報告會計、傳統(tǒng)會計，對企業(yè)已發(fā)生的融資、投資、經營業(yè)務或事項進行確認、計量、記錄和報告，并以財務報表的形式提供給股東、債權人、管理者、政府部門等有關人員和機構。

管理會計

對內報告會計，收集、記錄、分析企業(yè)內部和外部的財務及非財務信息，并主要呈報給企業(yè)內部經營管理者的會計分支，一般不向企業(yè)外部提供。

會計平衡法則

復式記賬法，有借必有貸，借貸必相等。

財務報表

資產負債表

靜態(tài)報表，資產＝負債+所有者權益。

利潤表

動態(tài)報表，收入－成本費用＝利潤（或虧損）。

現(xiàn)金流量表

動態(tài)報表，按照現(xiàn)金流動基礎報告經營活動、投資活動和融資活動給企業(yè)帶來的現(xiàn)金流入和流出。

財務報表附表及附注

會計分期

又稱會計期間，起止日期采用公歷日期，如年度、季度、月度。

記賬制

權責發(fā)生制

應計制，以企業(yè)經濟業(yè)務是不是實際發(fā)生了為標準，較真實合理反映企業(yè)的財務狀況和經營成果，廣泛用于經營性企業(yè)。

收付實現(xiàn)制

現(xiàn)金制，以現(xiàn)金的實際收付為標準確認收入和費用，主要用于不需明確收益的行政事業(yè)單位。

報表名稱

報表結構

銀行資產負債表

按流動性分類，銀行資產分為流動資產、長期投資、固定資產、無形資和其他資產；負債分為流動負債和長期負債；所有者權益指銀行資產扣除負債后由所有者享有的剩余權益，公司的所有者權益又稱為股東權益，包括股本（實收資本）、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。資產－負債＝股東權益。

利潤表

收入－成本費用＝利潤（或虧損）

現(xiàn)金流量表

反映銀行在一定時期中經營、投資、籌資活動所產生的現(xiàn)金流量，以及現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的凈變動額（包括匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響）。

資本利潤率（ROE）＝凈利潤/資本（股東權益）

代表銀行每一單位股東權益在分紅前的凈利潤，數(shù)值越大說明銀行資本的盈利水平越高。

資產利潤率（ROA）=凈利潤/總資產

代表銀行單位資產的凈利潤，數(shù)值越大說明銀行資產的盈利水平越高。

×

股權乘數(shù)（EM）=總資產/股東權益

代表每一單位銀行資本所能動員的、能為銀行帶來利潤的銀行資產的金額，反映了銀行資本的“杠桿”作用，也被稱為財務杠桿率。一般來說，股權乘數(shù)越高，銀行資本利潤率也越高。

收入利潤率（PM）

=凈利潤/總收入

凈利潤等于總收入減去成本和稅收后的余額，因此PM能夠反映銀行控制成本與降低稅負的能力。

×

資產利用率（AU）

=總收入/總資產

反映銀行利用資產產生收入的能力

種類

分類

細分

指標

含義

運營指標

資產管理指標

短期 指標

應收賬款周轉率

銷售收入÷平均應收款項

應收賬款周轉天數(shù)

365÷應收賬款周轉率

存貨周轉率

銷售成本÷平均存貨

存貨周轉天數(shù)

365÷存貨周轉率

應付賬款周轉率

年賒購凈額÷平均應付款項

應付賬款周轉天數(shù)

365÷應付賬款周轉率

長期 指標

固定資產周轉率

銷售÷平均固定資產

總資產周轉率

銷售÷平均總資產

盈利能力指標

銷售回報指標

毛利率

（銷售收入－成本）÷銷售收入

經營利潤率

（銷售收入－成本－經營費用）÷銷售收入

投資回報指標

資產回報率

（凈利潤+稅后利息成本）÷平均總資產

凈資產收益率

凈利潤÷平均所有者權益

償債能力指標

流動性指標

流動比率

流動資產÷流動負債

速動比率

（流動資產－存貨）÷流動負債

長期償債 能力指標

資產負債率

總負債÷總資產

利息覆蓋率（EBIT）

（凈利潤+利息+所得稅）÷利息支出

組成

內容

戰(zhàn)略決策創(chuàng)新

戰(zhàn)略決策是關于銀行發(fā)展方向的決策。

制度安排創(chuàng)新

制度安排是經濟主體之間進行合作的一種方式和機制。

機構設置創(chuàng)新

一是實現(xiàn)從“部門銀行”向“流程銀行”的轉變；二是扁平化（通過減少行政管理層次、裁減冗余人員建立一種緊湊、干練的組織結構）

人員準備創(chuàng)新

通過創(chuàng)新的方式培養(yǎng)吸引并留住優(yōu)秀人才、培訓現(xiàn)有人才、提升現(xiàn)有人才的素質，并能使其作用得到充分發(fā)揮。

管理模式創(chuàng)新

基于新的管理思想、管理原則和管理方法，改變銀行的管理流程。主要包括戰(zhàn)略規(guī)劃、資本預算、項目管理、績效評估、內部溝通、知識管理。它可以解決主要的管理問題，降低成本和費用，提高效率，增加員工和客戶的滿意度和忠誠度。

金融產品創(chuàng)新

是銀行金融創(chuàng)新的核心，對銀行的收入和市場有非常明顯的影響。

原則名稱

原則內容

合法合規(guī)原則

遵守法律、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，不得違反法律規(guī)定或變相逃避監(jiān)管。

公平競爭原則

不得以排擠競爭對手為目的，進行低價傾銷、惡性競爭或其他不正當競爭

知識產權保護原則

應充分尊重他人的知識產權，不得侵犯他人的知識產權和商業(yè)秘密，應制定有效的知識產權保護戰(zhàn)略，保護自主創(chuàng)新的金融產品和服務。

成本可算原則

盡可能保證創(chuàng)新成本能比較準確地核算，避免創(chuàng)新活動偏離銀行經營目標

風險可控原則

只要是創(chuàng)新就是未曾驗證的，就存在一定的不確定性。銀行創(chuàng)新必須保證風險可控，以保證銀行的安全和整個金融體系的穩(wěn)定。

信息充分披露原則

銀行須對創(chuàng)新過程中不涉及商業(yè)秘密、不影響知識產權部分充分披露

維護客戶利益原則

銀行應遵守職業(yè)道德標準和專業(yè)操守，完整履行盡職義務，充分維護金融消費者和投資者的利益。

四個“認識”原則

包括：認識你的業(yè)務、認識你的風險、認識你的客戶、認識你的交易對手

保護方面

含義

審慎盡責

為客戶提供專業(yè)、客觀和公平的意見，將客戶利益放在首位，履行保密義務。

充分信息披露

向客戶準確、公平、沒有誤導地進行信息披露，充分提示與創(chuàng)新產品和服務有關的權利、義務和風險。

引導理性消費

向客戶銷售適宜的投資產品。

客戶資產隔離

嚴格界定和區(qū)分銀行資產和客戶資產，進行有效的風險隔離管理，對客戶的資產進行充分保護。

妥善處理利益沖突

公平處理銀行與客戶、銀行與第三方服務提供者之間的利益沖突，建立有效受理客戶投訴及建議的渠道，不斷提高金融創(chuàng)新的服務質量和服務水平。

客戶教育

為客戶提供相關信息和培訓，使他們具備理解各類金融產品和服務的知識；使他們接受和遵循“買者自負”（產品購買者從購買行為中獲得利益，也要自己承擔決策風險）這一市場經濟基本原則。強調買者自負的原則包含兩層意思：一方面，金融投資者要加強自我教育，充分認識金融產品與市場中蘊含的風險，對自己的投資決策負責；另一方面，要求產品提供方對產品的已知缺陷和風險進行適當披露，盡可能避免客戶對所購買的產品存在很大的誤解。