點擊查看：2019年初級銀行《法律法規(guī)》第十三章考點匯總

　　第十三章第四節(jié)經(jīng)濟資本考點匯編

　　考點2 風險績效考核

　　現(xiàn)代商業(yè)銀行的核心即是經(jīng)營和管理風險.其經(jīng)營風險的特征決定了風險在商業(yè)銀行績效評價中的重要性和基礎(chǔ)性作用。目前，國際上主流商業(yè)銀行的風險績效評價方法主要有經(jīng)濟增加值和風險調(diào)整后的資本回報率。

　　1.經(jīng)濟增加值

　　經(jīng)濟增加值.也稱經(jīng)濟利潤.是扣除全部資本的機會成本后的剩余利潤。

　　其計算公式如下：

　　EVA：稅后凈營業(yè)利潤一經(jīng)濟資本×資本成本

　　EVA在較大程度上克服了傳統(tǒng)盈利性財務(wù)指標(如ROA等)的缺陷，能夠比較客觀地反映商業(yè)銀行在一定時期內(nèi)為所有者創(chuàng)造的價值。EVA最核心的特點就是考慮機會成本，其表示經(jīng)營項目的凈利潤與投資者用同樣資本投資其他項目所獲最低收益之間的差額。如EVA>0，表明銀行的資產(chǎn)使用效率高，銀行價值增加;如EVA=0，說明銀行的盈利僅能滿足債權(quán)人和投資者預(yù)期獲得的最低報酬，銀行價值未變化;如EVA<0，此時即使會計報表反映的凈利潤為正.也表明銀行的經(jīng)營狀況并不理想。銀行價值在減少。

　　2.風險調(diào)整后的資本回報率

　　風險調(diào)整后的資本回報率.又稱經(jīng)濟資本回報率.是經(jīng)風險調(diào)整后的凈收益與經(jīng)濟資本的比率。其具體計算公式如下：

　　RAROC：經(jīng)風險調(diào)整后稅后凈利潤/經(jīng)濟資本

　　其中.經(jīng)風險調(diào)整后稅后凈利潤：總收入一資金成本一經(jīng)營成本一風險成本一稅項RAROC的核心思想是.在評價商業(yè)銀行盈利能力時充分考慮到風險成本，將風險帶來的未來可預(yù)期的損失量化為當期成本.與銀行的成本等一并計入當期損益，為可能發(fā)生的非預(yù)期損失做出資本準備.使銀行的收益與所承擔的風險相對應(yīng)。

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