三、稅收規(guī)劃(★★★★★)

　　稅收規(guī)劃是指在納稅行為發(fā)生前，在不違反法律、法規(guī)(稅法及≥其他相關(guān)法律、法規(guī))的前提下，通過(guò)對(duì)納稅主體(法人或自然人)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或投資行為等涉稅事項(xiàng)作出事先安排，以達(dá)到少納稅和遞延繳納的一系列規(guī)劃活動(dòng)。

　　在我國(guó)現(xiàn)行的稅制結(jié)構(gòu)中，個(gè)人所得稅是唯一的完全以自然人為納稅人的稅種。

　　(一)稅收規(guī)劃的原則

　　銀行從業(yè)人員在為客戶進(jìn)行稅收規(guī)劃時(shí)，應(yīng)該遵循一定的原則，從稅法的基本原則，即從稅收法定原則、社會(huì)政策原則和稅收效率原則出發(fā)來(lái)定義稅收規(guī)劃的基本原則，應(yīng)該遵循合法性原則、目的性原則、規(guī)劃性原則及綜合性原則。

　�、俸戏ㄐ栽瓌t。合法性原則是稅收規(guī)劃最基本的原則。只有在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，理財(cái)從業(yè)人員才可以為客戶選擇合適的稅負(fù)方案，幫助客戶最大限度地降低或減小稅負(fù)，最大可能地獲取利潤(rùn)或取得最大的收益。

　�、谀康男栽瓌t。稅收規(guī)劃的目的就是節(jié)稅，從業(yè)人員在制訂稅收規(guī)劃時(shí)應(yīng)該有很強(qiáng)的為客戶減輕稅負(fù)、取得節(jié)稅收益的動(dòng)機(jī)，從而降低稅收成本以達(dá)到總體效益的最大化。

　�、垡�(guī)劃性原則。稅收規(guī)劃通過(guò)事先的計(jì)劃、設(shè)計(jì)和安排，在進(jìn)行籌資、投資等活動(dòng)前，把這些行為所承擔(dān)的相應(yīng)稅負(fù)作為影響最終財(cái)務(wù)成果的重要因素來(lái)考慮，通過(guò)趨利避害來(lái)選取最有利的方法。

　�、芫C合性原則。為客戶進(jìn)行稅收規(guī)劃不能只以稅負(fù)輕重作為選擇納稅的唯一標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)該著眼于實(shí)現(xiàn)客戶的綜合利益目標(biāo)。

　　(二)稅收規(guī)劃的基本內(nèi)容

　　稅收規(guī)劃由于其依據(jù)的原理不同，采用的方法和手段也不同，主要可分為三類，即避稅規(guī)劃、節(jié)稅規(guī)劃和轉(zhuǎn)嫁規(guī)劃。

　　①避稅規(guī)劃，即為客戶制訂的理財(cái)計(jì)劃采用“非違法”的手段，獲取稅收利益的規(guī)劃。

　　②節(jié)稅規(guī)劃，即理財(cái)計(jì)劃采用合法手段，利用稅收優(yōu)惠和稅收懲罰等傾斜調(diào)控政策，為客戶獲取稅收利益的規(guī)劃。

　�、坜D(zhuǎn)嫁規(guī)劃，即理財(cái)計(jì)劃采用純經(jīng)濟(jì)的手段，利用價(jià)格杠桿，將稅負(fù)轉(zhuǎn)給消費(fèi)者或轉(zhuǎn)給供應(yīng)商或自我消轉(zhuǎn)的規(guī)劃。

　　(三)稅收規(guī)劃的主要步驟

　　1.了解客戶的基本情況和要求

　　銀行從業(yè)人員在為客戶制訂稅收規(guī)劃時(shí)，通過(guò)交流和資料填寫，可以了解到客戶的一些基本情況，如婚姻狀況、子女及其他贍養(yǎng)人員、財(cái)務(wù)情況、投資意向、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度、納稅歷史情況、要求增加短期所得還是長(zhǎng)期資本增值、投資要求。

　　2.控制稅收規(guī)劃方案的執(zhí)行

　　稅收規(guī)劃實(shí)施后，銀行從業(yè)人員還需要經(jīng)常、定期地通過(guò)一定的信息反饋渠道來(lái)了解納稅方案執(zhí)行的情況。

　　當(dāng)反饋的信息表明客戶沒(méi)有按理財(cái)從業(yè)人員的設(shè)計(jì)方案的意見(jiàn)執(zhí)行稅收規(guī)劃時(shí)，稅收規(guī)劃人應(yīng)給予提示，指出其可能產(chǎn)生的后果;當(dāng)反饋的信息表明從業(yè)人員設(shè)計(jì)的稅收規(guī)劃有誤時(shí)，從業(yè)人員應(yīng)及時(shí)修訂其設(shè)計(jì)的稅收規(guī)劃;當(dāng)客戶情況中出現(xiàn)新的變化時(shí)，從業(yè)人員應(yīng)介入判斷是否改變稅收規(guī)劃。

　　四、人生事件規(guī)劃(★★★)

　　(一)教育規(guī)劃

　　教育規(guī)劃是指為了需要時(shí)能支付教育費(fèi)用所訂的計(jì)劃。教育規(guī)劃司以包括個(gè)人教育投資規(guī)劃和子女教育規(guī)劃兩種。我國(guó)目前經(jīng)濟(jì)發(fā)展較快，在這個(gè)階段通貨膨脹水平相對(duì)較高，教育支出更是以遠(yuǎn)高于通貨膨脹的速度在提高。

　　(二)退休規(guī)劃

　　退休規(guī)劃包括利用社會(huì)保障的計(jì)劃，購(gòu)買商業(yè)性人壽保險(xiǎn)公司的年金產(chǎn)品計(jì)劃以及企業(yè)與個(gè)人的退休金計(jì)劃等。

　　1.客戶在退休規(guī)劃中的誤區(qū)

　　從業(yè)人員要在理財(cái)工作中使得客戶改變對(duì)退休規(guī)劃的認(rèn)識(shí)誤區(qū)，這些誤區(qū)表現(xiàn)在：①計(jì)劃開(kāi)始太遲。②對(duì)收入和費(fèi)用的估計(jì)太過(guò)樂(lè)觀。③投資過(guò)于保守。

　　2.退休規(guī)劃的步驟

　　一個(gè)完整的退休規(guī)劃，包括工作生涯設(shè)計(jì)、退休后生活設(shè)計(jì)及自籌退體金部分的儲(chǔ)蓄投資設(shè)計(jì)。

　　(三)遺產(chǎn)規(guī)劃

　　遺產(chǎn)規(guī)劃包括：確定遺產(chǎn)繼承人和繼承份額;為遺產(chǎn)所有者的供養(yǎng)人提供足夠的財(cái)務(wù)支持;在與遺產(chǎn)所有者的其他目標(biāo)保持一致的情況下，將遺產(chǎn)轉(zhuǎn)移成本降低到最低水平;確定遺產(chǎn)所有者的繼承人接受這些轉(zhuǎn)移資產(chǎn)的方式;為遺產(chǎn)提供足夠的流動(dòng)性資產(chǎn)以償還其債務(wù);最大限度地為所有者的繼承人(受益人)保存遺產(chǎn);確定遺產(chǎn)的清算人等。

　　遺產(chǎn)規(guī)劃工具主要包括遺囑、遺產(chǎn)委任書、遺產(chǎn)信托、人壽保險(xiǎn)、贈(zèng)與。

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